6-ндфл за полугодие сроки сдачи 6-ндфл за второй квартал

Сегодня предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "6-ндфл за полугодие сроки сдачи 6-ндфл за второй квартал". Здесь собран весь материал на тему и представлен в удобном для чтения виде. Если, все-таки возникли частные вопросы, то их вы в любой момент можете задать нашему дежурному консультанту.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2018 год — до 01.04.2019;
  • за I квартал — до 30.04.2019;
  • за полугодие — до 31.07.2019;
  • за девять месяцев — до 31.10.2019.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.07.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Каково предназначение отчета 6-НДФЛ?

Каждый раз, выплачивая зарплату своим работникам или производя любые другие выплаты физлицам, хозсубъекту (организации или ИП) необходимо исчислить НДФЛ и перечислить его в госказну. Отчетом о расчете сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом с доходов, выплачиваемых им в пользу физлиц, как раз и выступает форма 6-НДФЛ. Она подлежит отправке налоговикам по окончании каждого квартала (отчетного периода).

Обозначенный отчет состоит из следующих элементов:

Нормативным актом, задействовавшим форму расчета, был приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], а отредактирована она была позднее приказом того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Самую интересную информацию об отчете, а также о нюансах его оформления с практическим примером наши читатели найдут в этой публикации.

Предназначение 6-НДФЛ состоит в усилении контроля со стороны налоговиков за правильностью исчисления сумм подоходного налога и своевременностью его перечисления в российскую бюджетную систему.

Когда надлежит отправить расчет налоговикам?

В общем случае экономический субъект должен отправить указанный отчет до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). При сдаче за год уложиться нужно до 1 апреля следующего года.

НЕОБХОДИМО ПОМНИТЬ! При попадании крайнего срока сдачи любой налоговой отчетности на выходной или праздник он отодвигается на ближайший следующий будний день. Эта норма закона действительна и для 6-НДФЛ.

Как мы отметили в анонсе статьи, последний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года определен как 31 июля текущего года. Срок никуда не отодвигается, поскольку дата выпадает на рабочий день — среду.

Читайте так же:  Какой штраф за курение в подъезде, школе и других общественных местах

О том, как внести исправления в уже сданный отчет и что будет, если налоговики обнаружат ошибку раньше налогового агента, можно узнать из этой статьи.

Какая ответственность наступает в случае непредставления расчета в закрепленные законом сроки?

Если просрочить сдачу отчета 6-НДФЛ или вообще забыть про него, то можно нарваться на серьезные неприятности. Так, ст. 126 (п. 1.2) Налогового кодекса закрепляет за контролерами право взыскать с налогового агента штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки расчета. А при непредставлении 6-НДФЛ по истечении 10 дней с установленной даты его сдачи (в нашем случае это 31 июля) инспекторы могут заблокировать банковский счет хозяйствующего субъекта — это вытекает из норм п. 3.2 ст. 76 НК РФ. Блокировка счета чревата уже более серьезными проблемами: невозможностью в срок рассчитаться с персоналом по заработной плате или контрагентами за поставляемую продукцию и срывами уже установленных сроков.

Таким образом, во избежание указанных негативных последствий налоговому агенту необходимо приложить все усилия, чтобы отчет попал к налоговым инспекторам своевременно.

О правилах наложения штрафов за просрочку и ошибочные сведения в расчете узнайте из этого материала.

Расчет 6-НДФЛ подается ежеквартально. За второй квартал 2019 года надо успеть передать его налоговикам до 31 июля. При задержке в сдаче или непредставлении отчета налоговики накажут провинившегося налогового агента путем наложения штрафа или блокировки расчетного счета.

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Тема: 6-НДФЛ , раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;

второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч. и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.

В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).

В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут . Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Читайте так же:  Денежные выплаты ветеранам вов к 9 мая

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе. Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий. Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (а точнее за полугодие, т. к. отчет заполняется нарастающим итогом) сдается в сроки, регламентированные налоговым законодательством РФ. Когда и куда нужно его представить? Что будет, если опоздать с отчетностью? Ответы на эти и другие вопросы читайте далее.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года

По итогам каждого квартала работодатели, выплачивающие доходы физлицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны отчитаться о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного подоходного налога в бюджет, по форме 6-НДФЛ.

Расчет представляется не позднее последнего месяца, следующего за отчетным периодом. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на ближайший следующий за выходным рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам полугодия 2019 года отчет следует сдать не позднее 31.07.2019. Это рабочий день, и переносов не будет.

Если вы по какой-то причине не сдали расчет вовремя, налоговики применят штрафные санкции. Рассмотрим суммы штрафа более подробно.

Штраф за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ

Если вы не успеете вовремя отчитаться, то налоговики выставят штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 126 НК РФ).

Кроме того, если отчет не поступит в налоговую в течение 10 дней после установленной даты (до 10.08.2019), налоговики вправе заблокировать расчетный счет.

Пример

Артеменко А. М. в мае 2019 года выплатил доход физлицу по гражданско-правовому договору, но забыл об этом факте и сдал отчет лишь 2 сентября. Налоговики выставили ему штраф в сумме 2 000 руб. (за полный месяц августа 1 000 руб. и за один день сентября 1 000 руб.), а 10 августа заблокировали его расчетный счет.

А если работодатель не выплачивал доходы физлицам, нужно ли сдавать нулевой расчет. И если да, то в какие сроки? Рассмотрим ответ на эти вопросы далее.

Срок сдачи нулевого расчета 6-НДФЛ в 2019 году

Если вы не выплачивали доходы физлицам, значит, вы не являетесь налоговым агентом, а соответственно и не обязаны представлять форму 6-НДФЛ. Но поскольку налоговикам эти факты о вас неизвестны, они могут предположить, что вы забыли отчитаться и оштрафуют.

Чтобы избежать претензий налоговых органов, рекомендуем представить нулевой отчет 6-НДФЛ или уведомить налоговую об отсутствии выплат, направив письмо в свободной форме. Сделать это нужно не позднее 31.07.2019.

Если в первом квартале вы выплачивали доходы физлицам, а во втором — нет, расчет не будет нулевым до конца года, так как первый раздел формы заполняется нарастающим итогом.

Куда сдавать 6-НДФЛ

После заполнения отчета отправьте его в ФНС по месту своего учета по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге. Бумажный расчет налоговики примут, только если среднесписочная численность за 2018 год не превысила 25 человек.

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Похожие публикации

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года. Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года. Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля. В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, — далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код. Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка. Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320. Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

Читайте так же:  Прибавка к пенсии пенсионерам за детей

6 НДФЛ. Образец заполнения титульного листа

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов. Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку. Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут. Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля. Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц. Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле. Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%. А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан. Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

6-НДФЛ: сроки сдачи

Налоговые агенты обязаны представлять в ИФНС Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Форма Расчета, Порядок его заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . А каковы сроки сдачи этой отчетности в 2019 году?

Когда сдавать 6-НДФЛ

Налоговые агенты составляют форму 6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом: за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. За первые три отчетных периода отчет сдается в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на 2 месяца: сдать форму 6-НДФЛ по итогам года нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом важно учитывать, что если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно будет без последствий в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 ТК РФ).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2019 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2019 году следующие:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Статьи по теме

Читайте, какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для юридических лиц. Мы рассказали, когда нужно отправлять отчет, какие даты отправки переносятся, и какие штрафы грозят организации в случае опоздания.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, должны сдавать отчет по форме 6-НДФЛ. Его отправляют в налоговые органы:

  • Организации – в ИФНС по своему юридическому адресу,
  • Обособленные подразделения – по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели – в налоговую по своему месту жительства.

Налоговые агенты сдают отчет, если выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Если организация или предприниматель не выплачивает доходы физическим лицам, то у них нет обязанности отчитываться по доходам физических лиц. Нулевой отчет сдавать не нужно. Если компания все-таки отправит нулевые сведения, то налоговики их примут, сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально. По общему правилу отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Но есть исключения из правила. Разберемся подробнее какой срок сдачи установлен для отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

6-НДФЛ таблица со сроками на 2019 год

Налоговый кодекс устанавливает следующие отчетные периоды для 6-НДФЛ:

По итогам этих периодов налогоплательщики отчитываются в ИФНС. Крайняя дата отправки – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки переносится на следующий рабочий день.

Смотрите в таблице, в какие сроки организации и предприниматели должны отчитаться в 2019 году с учетом правила переноса дней:

Отчетный период 2018 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

Полугодие (6 месяцев)

31 марта 2020 года

6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года сроки сдачи отчетности

Налоговые агенты должны сдать отчет за 1 квартал 2019 года до 30 апреля. Этот день в этом году выпадает на рабочий. Поэтому крайний срок отправки не переносится.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи

Какие последствия ждут компанию за несоблюдение сроков и правил сдачи 6-НДФЛ? За что и как могут наказать компанию?

Читайте так же:  Как узнать сколько пенсии накопилось

Во-первых, организация может нарушить порядок представления отчета. Расчет можно сдать одним из способов:

  • На бумаге, если с начала года доход в компании получили до 24 лиц,
  • В электронном виде, если количество лиц, получивших доход, 25 и более.

Отчет на бумаге можно принести в ИФНС лично или отправить почтой.

Если решили отправить почтой

Рекомендуем отправлять отчетность ценным письмом с описью вложения. В этом случае почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта.

[2]

Если компания нарушила порядок представления, например, отправила его на бумаге, когда доход выплачен 30 лицам, то последуют санкции:

  • Штраф 200 руб. за нарушение порядка представления отчета (ст. 119.1 НК РФ),
  • Инспекторы могут посчитать сведения непринятыми и начислить штраф за опоздание.

Во-вторых, компания может отправить отчет с опозданием. За это предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц опоздания (п.1.2 ст.126 НК РФ).

В-третьих, налоговый агент может вообще не предоставить отчет. В этом случае налоговики заблокируют банковский счет предприятия (п.3.2 ст.76 НК РФ).

В-четвертых, отчет может содержать в себе ошибки. В этом случае штраф составляет 500 руб. (ст.126.1 НК РФ). Ошибкой считаются не только недостоверные суммовые показатели о выплаченном доходе, вычетах или удержанном налоге. Неточные коды также считаются ошибкой, правда инспекторы могут снизить штраф (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515), если неточность в кодах:

  • Не повлекла занижения налога,
  • Не повлекла негативных последствий для бюджета,
  • Не нарушила права физических лиц.

Кроме организаций, неблагоприятные последствия ошибок и опозданий могут ощутить на себе и должностные лица, например, руководитель предприятия. Они привлекаются к административной ответственности по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ, сумма штрафа – от 300 до 500 руб.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019

6-ndfl_za_2_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

В этой статье мы расскажем, как оформляется Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019г., по которому налоговые агенты должны отчитаться не позднее 31.07.2019.

Бланк формы не менялся, он представлен в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018), там же можно найти Правила заполнения Расчета.

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (образец будет представлен далее) можно заполнять на бумажных носителях при условии, что численность получивших доходы физлиц менее 25 человек. В остальных ситуациях единственным способом сдать расчет по НДФЛ является отправка его в электронном виде через ТКС.

6-НДФЛ: образец заполнения за 2 квартал

Форма 6-НДФЛ составляется налоговым агентом по результатам каждого отчетного периода. В ней отдельно выделяются совокупные значения доходов физлиц и подоходного налога. Отчет представляется:

Бланк 6-НДФЛ состоит из трех блоков:

Раздела 1 с обобщенными данными за все месяцы налогового периода (нарастающим итогом);

Раздела 2 с выделением сумм начислений и удержаний только за последний трехмесячный интервал.

Титульный лист

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». При подаче уточненных форм, указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается специальными кодами:

в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года ставится код «31», если речь идет о полугодии (указывается в стандартной ситуации);

если отчетность сдается по итогам полугодия компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации, указывают код «52».

«Налоговый период (год)» — 2019.

Тип отчитывающегося налогоплательщика обозначают коды, вводимые в графу «По месту нахождения». Если речь идет о крупнейших налогоплательщиках, применяется комбинация «216», когда расчет подается ИП, используется шифр «120». Для адвокатов предусмотрен код «125», а для нотариусов «126». Российские предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, в упомянутую ячейку вводят код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения).

Остальные реквизиты титульной страницы заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц с выделением исчисленного и фактически удержанного налога.

Например, предприятие с января по июнь 2019 начисляло зарплату 10 работникам по 50 000 руб. в месяц каждому, при этом все сотрудники воспользовались своим правом на детский налоговый вычет (1400 руб. х 10 человек). Лимит дохода, к которому может применяться вычет (350000 руб. с начала года), за полугодие никем превышен не был. День выплаты зарплаты – 5 число. Налог за декабрь 2018 удержан и уплачен в декабре (28 числа), поэтому в отчете за полугодие он не отразится.

Как будет заполнен раздел 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал – пример:

[1]

Ставка налога вносится в строку 010 – 13%, число лиц, получивших доход – в строку 060 (10 чел.).

В строку 020 вводят общий размер начисленного заработка за 6 месяцев (с января по июнь 2019 года) – 3 000 000 руб. (50 000 руб. х 10 чел. х 6 мес.).

В строке 030 отражаются примененные налоговые вычеты – 84 000 руб. (1400 руб. х 10 чел. х 6 мес.).

В строку 040 вносится величина исчисленного НДФЛ, этот показатель формируется по итогам всех входящих в отчетный период месяцев – 379 080 руб. ((строка 020 – строка 030) х 13%).

В строке 070 указывается размер фактически удержанного подоходного налога. В эту сумму не войдет налог последнего месяца отчетного периода (июнь), так как он может быть удержан только одновременно с выплатой дохода 5 июля, т.е. в следующем отчетном периоде. В 6-НДФЛ за 2 квартал, пример заполнения которого представлен здесь, в строке 070 будет стоять значение НДФЛ без учета налога за июнь – 315 900 руб.

При оформлении Раздела 2 производится детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период (апрель, май, июнь). Отражение доходов и НДФЛ осуществляется с привязкой к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

Первым будет показан заработок марта, поскольку в отчете за 1 квартал 2019 он вошел в начисления раздела 1, но не попал в расшифровку раздела 2 (налог был удержан и уплачен в бюджет 5 апреля, т.е. уже во втором квартале). Последняя запись будет посвящена майской зарплате, которая выплачена в июне, а июньские доходы найдут свое отражение уже в отчете за 9 месяцев.

Читайте так же:  Временная регистрация чем опасна для собственника и спорные вопросы

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 в Разделе 2 осуществляется с обязательным введением сразу трех дат:

«Дата фактического получения дохода» (строка 100) — для зарплаты это последнее число месяца, за который она начислена, а в большинстве остальных случаев (например, отпускные, больничные, матпомощь) такой датой будет день перечисления выплаты физлицу (п. 1, 2 ст. 223 НК РФ). В нашем примере будут отражены соответствующие даты по зарплате, начисленной за март (31.03.2019), апрель (30.04.2019) и май (31.05.2019).

«Дата удержания налога» (строка 110) зависит от вида дохода. По зарплате, отпускным, больничным, расчете при увольнении, матпомощи датой удержания будет день выплаты дохода. Если доход выплачен в натуральной форме, или имеет место матвыгода, датой удержания будет день выплаты денежного дохода, из которого удержали НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). День выплаты зарплаты за март – 05.04.2019. Т.к. день для выплаты зарплаты – 5 число, за апрель выплатить зарплату нужно до начала «длинных» выходных с 1 по 5 мая, т.е. 30.04.2019. Дата выплаты зарплаты за май – 05.06.2019.

«Срок перечисления налога» (строка 120): для зарплаты и иных доходов срок уплаты в бюджет – день, следующий за днем выплаты дохода, для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если срок совпадает с выходным или праздничным днем, срок переносится на ближайший рабочий день. Срок уплаты налога с зарплаты за март – 08.04.2019, за апрель – 06.05.2019, за май – 06.06.2019.

Доход в строке 130 отражают полностью (не уменьшая на вычеты и НДФЛ). В нашем примере это 500000 руб. ежемесячно.

[3]

В строке 140 указывают сумму удержанного налога из дохода по строке 130. В каждом месяце НДФЛ составил 63180 руб. (500 000 – (1400 х 10 чел.)) х 13%).

Скачать бланк формы 6-НДФЛ вы можете по ссылке.

6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года сроки сдачи

Статьи по теме

Если сдать 6-НДФЛ отчетность позже срока, то налоговики вправе наказать нарушителя. Контролеры могут не ограничиться штрафом, а пойти дальше. Например, арестовать счета. Чтобы избежать проблем с ФНС, напомним сроки сдачи 6 ндфл за 3 квартал 2019 года.

Новая форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

По состоянию на 3 квартал 2019 года форма имеет следующую структуру:

  • идентификационные сведения о работодателе, налоговом агенте;
  • обобщенная информация о ставке налога, начисленных доходах, количества получателей выплат и суммах исчисленного НДФЛ за отчетный период;
  • детализация сумм выплат в пользу работников и уплаты НДФЛ в разбивке по календарным дням.

Актуальная форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В данном документе можно прочитать порядок заполнения и формат самого отчета.​​​

Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку.

Заполнить бланк онлайн вы можете в программе «БухСофт». Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Пошаговая инструкция как заполнить расчет за 9 месяцев 2019 года в отдельном материале.

Кто обязан отчитываться?

Сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ придется всем налоговым агентам, которые начисляют и выплачивают гражданам доходы, облагаемые подоходным сбором. К данной категории относятся практически все работодатели. Ведь заработная плата — это основной вид дохода, облагаемый НДФЛ.

Причем категория нанимателя не имеет никакой роли. Отчитываться по форме обязаны и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и даже простые граждане, нанимающие физлиц на работу.

Итог. Начисляете и выплачиваете физлицам доходы, облагаемые НДФЛ, значит, являетесь налоговым агентом. А следовательно, обязаны представить своевременно расчет 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/[email protected] пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 2 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Важное об обособленных подразделениях

Если организация имеет обособленное структурное подразделение, то придется заполнить несколько отдельных отчетов: один на головное учреждение и отдельно на каждое подразделение. Отправьте отчет за филиал или подразделение в ИФНС, по месту нахождения структурного отделения (по месту его учета).

В шапке отчета укажите ИНН — головной компании, КПП и ОКТМО — присвоенные обособленному подразделению.

Указывать обобщенные данные в расчет головной организации не нужно. То есть, отразив информацию в отчетности подразделения, суммировать сведения в расчет по главному офису не требуется.

Сроки сдачи в ФНС

Ежеквартальная форма имеет конкретные сроки сдачи в ИФНС. Единый срок регламентирован п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ следует не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой расчет подается контролерам до первого апреля года следующего за отчетным.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Например, отчитаться по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года нужно не позднее 31.10.2019.

Источники


  1. Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.

  2. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.

  3. Кондрашков, Н.Н. Тунеядство: против закона и совести; М.: Юридическая литература, 2012. — 160 c.
  4. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.
  5. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
6-ндфл за полугодие сроки сдачи 6-ндфл за второй квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here