Имущественный налоговый вычет при долевом участии (долевом строительстве) возможен

Возмещение НДФЛ при участии в долевом строительстве

Возврат НДФЛ при строительстве жилья осуществляется, в том числе и гражданам, которые приобретают недвижимость по договорам долевого строительства. Покупатели жилья, претендующие на возврат НДФЛ, должны иметь российское гражданство, официальный доход, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц, а также не должны ранее пользоваться правом получения вычета (позднее 2001 года). Жилье, с покупки которого и планируется получение вычета, должно быть построено на территории Российской Федерации.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

• Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
• Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.

Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).

Порядок возврата НДФЛ при долевом строительстве

Если дом уже сдан в эксплуатацию, и, соответственно, акт приема-передачи недвижимости подписан и вручен будущему собственнику жилья, то необходимо дождаться окончания налогового периода и далее действовать по следующей схеме:

1. Сбор документов для заявления права на получение вычета.
2. Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган.
3. Ожидание решения камеральной проверки.

Сбор документов для заявления права на получение вычета

Для заполнения налоговой декларации и подачи в налоговые органы потребуются следующие документы:

Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган

Декларация на возврат НДФЛ предоставляется в налоговые органы в первом квартале года, следующем за отчетным налоговым периодом. После сбора документов ее нужно заполнить самостоятельно или при помощи сторонних лиц, если налогоплательщик-претендент на вычет по каким-либо субъективным причинам самостоятельно это сделать не может.

Ожидание решения камеральной проверки

Камеральная проверка производится уполномоченным специалистом налоговых органов в течение трех месяцев со дня подачи документов налогоплательщиком — требование статьи № 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Если этот срок превышен, то налогоплательщик вправе требовать уплаты пени по ставке рефинансирования.

В течение одного месяца после проведенной проверки (статья 78 НК РФ) налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о решении по возврату уплаченных средств. Решение высылается на почтовый адрес налогоплательщика заказным письмом, ни в какой другой форме (устно или по электронной почте) узнать о решении он не может.

При положительных результатах камеральной проверки и решении налоговых органов вернуть средства налогоплательщику, сумма, указанная и подтвержденная в декларации, перечисляется на расчетный счет, указанный при подаче документов. Если декларация не принята по причине недочетов или неточностей, то налогоплательщик вправе исправить их и представить документы на повторную камеральную проверку. Срок проверки при этом так же три месяца, но на практике повторное решение выносится гораздо раньше.

Проблемы с возвратом НДФЛ при долевом строительстве

Возврат налога при долевом строительстве может быть сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами:

Так как возврат НДФЛ при долевом строительстве сопряжен с возникновением проблем, о которых мы уже говорили, то, что должен знать налогоплательщик? Налоговые органы, вынесшие решение, которое в какой-то мере не удовлетворяет налогоплательщика, не являются последней инстанцией. Свои права нужно отстаивать в суде, если имеются обоснованные подозрения в ущемлении прав собственника жилья. Правильнее всего в таком случае воспользоваться услугами профессионального юриста, специализирующегося на делах по возврату НДФЛ. В случае решения суда в пользу налогоплательщика, все судебные решения, в том числе и услуги адвоката, ему будут оплачены.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2017 году. Строительство было окончено в 2018 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2018 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2017 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2018 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2019 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2018 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2017 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2018 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2018 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

[3]

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2018 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2019 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

При расчете имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора

Каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры.

ФНС России обращает внимание, что в фактические расходы на приобретение квартиры включаются расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на такую квартиру налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком.

Цена договора может быть определена в договоре как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство объекта долевого строительства и на оплату услуг застройщика.

Как правило, такая формулировка может привести к вопросам о правомерности получения имущественного вычета в размере всей цены договора, поскольку положения статьи 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» не содержат оснований для предоставления вычета на оплату других расходов помимо расходов на приобретение квартиры (прав на квартиру в строящемся доме).

Однако стоит учитывать, что отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан для долевого строительства многоквартирных домов, регулирует Федеральный закон N 214-ФЗ. Согласно ему по договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить и передать объект участнику долевого строительства, а участник долевого строительства обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства.

При этом Федеральным законом предусмотрено, что в договоре указывается цена договора, то есть размер средств, подлежащих уплате участником долевого строительства.

Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора.

Налоговый вычет по договору долевого участия в 2019 году

Порядок возмещения НДФЛ

Право на возврат возникает у гражданина РФ, если он соответствует определенным критериям:

Получение официального дохода	сумма, подлежащая возврату, формируется из размера подоходного налога, уплаченного гражданином за год
Право на вычет ранее не было использовано	получить льготы по уплате НДФЛ при приобретении жилья можно либо один раз (если сумма покупки составляет 2000000 рублей, то вычет будет 260 тыс. руб.) либо несколько раз, пока общая сумма не достигнет лимита в 2 млн
Гражданство РФ	обязательное условие
Местоположение объекта недвижимости	получить налоговые льготы при приобретении или строительстве жилья можно только в том случае, если оно расположено на территории Российской Федерации. Если вы являетесь инвестором постройки недвижимости за рубежом, получить возврат НДФЛ не получится

Общий регламент

Вычет при долевом участии в строительстве возможен после подписания приемопередаточного акта.

То есть сначала необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт.

После этого:

Дождаться окончания налогового периода	и собрать все нужные справки и выписки
Нанести визит в ФНС	и заявить о своем желании получить вычет
Сдать подготовленный пакет документов	дождаться камеральной проверки и по итогам получить возврат

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Видео: право на налоговый вычет при покупке и продаже квартиры

В каком случае?

Основным условием, позволяющим гражданину претендовать на получение налогового вычета при участии в строительстве многоквартирного дома, является наличие:

Платежных документов	о взносах по ДДУ
Приемопередаточного акта	подтверждает переход права собственности на жилую недвижимость от застройщика к дольщику

При подаче заявления в ФНС учитываются:

Стоимость квартиры	указанная в договоре долевого участия, выплаченная дольщиком компании-застройщику
Расходы	понесенные на проведение ремонта, закупку строительных материалов и т.д.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Возможность получения

Чтобы оформить возврат по НДФЛ необходимо:

Быть официально трудоустроенным	и получать «белую» заработную плату, с которой исправно вычитается подоходный налог в полном объеме
Ежегодно подавать декларацию	в установленные законом сроки (в первом квартале до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом)

Какие положения в законе о долевом участии в строительстве, читайте здесь.

Образец ДДУ

Очень важно, чтобы этот документ был оформлен по всем правилам и соответствовал закону «О долевом строительстве» №214.

В нем должно быть:

Указание полной стоимости квартиры	которая должна быть внесена дольщиком
Информации об отделке	если в стоимость квартиры не входит минимальный косметический ремонт, расходы на это также включаются в налоговую базу

Необходимые документы

Список:

Копия и оригинал	удостоверения личности хозяина квартиры
Платежные документы	подтверждающие расходы на приобретение жилья и проведение в нем соответствующих ремонтно-строительных работ (сохраняйте каждую квитанцию и все чеки на покупку материалов и оплату работы строителей)
Справка о доходов 2-НДФЛ	выданная в бухгалтерии по месту работы заявителя
Договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома	и акт приемо-передачи жилого помещения
Если участие в строительстве было осуществлено на заемные деньги	необходимо взять в банке справку, подтверждающую это

Возникающие нюансы

Это:

Сроки подачи заявления в налоговый орган	если с момента окончания строительных работ прошло более 3 лет, вернуть НДФЛ не получится
Регистрация	если застройщик недобросовестный, могут возникнуть проволочки при государственной регистрации договора ДДУ и прав на недвижимость
Камеральная проверка	если строительство вашего дома было начато до 2008 года, а закончено в 2019 году, то вычет будет рассчитываться исходя из 1000000 рублей
Соответствие договора	случаются ситуации, когда дольщики вместе с застройщиком воплощают в жизнь различные мошеннические схемы (например, стоимость жилья специально завышена в соглашении, чтобы получить вычет и т.д.). При проведении налоговой проверки все это вскроется и обернется штрафами и наказаниями

Кто не может воспользоваться?

Гражданину не полагается имущественный вычет в следующих случаях:

Жилье приобретено полностью или частично на государственные деньги	жилищные сертификаты, льготная ипотека, военная ипотека и т.д.
Квартира или дом	куплен на средства материнского капитала
Договор купли-продажи	заключен между лицами, зависящими друг от друга (партнеры, работодатель и работник и т.д.)
Жилье	приобретено у близких родственников

О рисках покупки квартиры по договору долевого участия, читайте здесь.

О госпошлине за регистрацию договора долевого участия в Росреестре, читайте здесь.

[2]

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Имущественный вычет по договору долевого участия: условия и нюансы оформления

Имущественный налоговый вычет по ДДУ прекрасная возможность возместить часть расходов и направить их на обустройство приобретенного жилья. В последнее время актуален вопрос покупки жилплощади в ипотеку, а также многие потенциальные владельцы собственных квадратных метров становятся участниками и вкладывают средства в долевое строительство. Статья расскажет, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2019 году.

Что из себя представляет льгота

Любой вычет предполагает возврат ранее уплаченного подоходного сбора или освобождение от бремени оплаты на некоторое время. Преференция возврата части расходов при ДДУ зафиксирована за гражданами в ст. 220 НК РФ.

[1]

Итак, на что может рассчитывать человек, купивший жилплощадь:

• 13% от стоимости самой недвижимости;
• 13% от суммы уплаченных процентов по ипотечному займу.

Если квартира возведена после 2014 года, то претендовать на возврат по ипотечным процентам возможно с суммы 3 млн. рублей. В случае постройки до указанного года не ставится ограничений по сумме.

Однако при оформлении возмещения до вышеозначенной даты индивид вправе получить предельно допустимую сумму единожды в жизни. Если не был выплачен весь допустимый объем, то при покупке другой недвижимости, преференции уже нет.

Иллюстрирующие примеры наглядно разъяснят суть нюансов данного вида выплаты:

1. В 2016 году Сидоров приобрел квартиру по ДДУ за 3 млн. руб. 1 млн. были накопленные им средства, а остальная сумма взята взаймы у банка. Так, он вправе претендовать на вычет от цены жилья в 390 тыс. и 260 тыс. по процентам (действует предел в 3 млн.). Ставка 10% годовых на 10 лет. За год он уплатит 178744, 64 рублей процентов, к возврату подлежит – 23236,80.
2. В 2013 году Иванов стал обладателем трехкомнатной квартиры за 4,5 млн, взятых в кредит. Ипотека оформлена под 6% годовых. За год он платит 270 тыс. процентов. Из них он вправе получить на руки – 35100. Так как нет ограничений по сумме, то и оформлять можно ежегодно.
3. Скворцов купил недвижимость в городе в 2012 году, квартиру за 3,5 млн. ипотечных средств. Он оформил вычет по факту покупки в 2013. В 2016 он купил еще одно жилье в собственность, но претендовать на льготу уже не вправе.

Компенсация выплачивается исключительно из сумм, перечисленных в госбюджет по НДФЛ по ставке 13% за отчетное время.

Отчисления обычно производятся из:

• зарплаты индивида;
• вознаграждений по гражданско-правовым сделкам;
• прибыли с реализации имущества, принадлежащего на праве собственности.

В случае отсутствия доходов вовсе за указанный период осуществить возврат не представляется возможным.

На законодательном уровне не запрещено при наличии оснований не уплачивать налоговый сбор определенный промежуток времени, тогда не нужно будет оформлять компенсацию.

Например, Ищенко приобрел жилье в ипотеку по долгосрочному строительству. Решил оформить возмещение через работодателя. Теперь он ежемесячно не платит подоходный сбор с зарплаты, а получает ее в повышенном размере.

Условия получения

Чтобы претендовать на получение компенсации необходимо отвечать некоторым установленным требованиям, представленным в таблице:

Официальное трудоустройство и доход

Подлежащие возврату средства формируются из финансов, перечисленных налогоплательщиком из официальных источников дохода. Получить больше денег, чем находится на счету плательщика на момент обращения невозможно. Например, к вычету подлежит 100 тыс., но на счету только 25, значит остаток переносится на следующий год. Так происходит до момента полного возмещения

Прерогатива ранее не использовалась

Получить компенсацию можно один раз в 260 тыс. с суммы 2 млн. Или оформлять несколько раз на обозначенную предельную величину. Так, приобретя дачу за 750 тыс., возмещению подлежит 97500 рублей. Затем, купив однокомнатную квартиру за 1, 250 тыс., возврат составит 162500

Принадлежность к российскому гражданству

Налоговыми послаблениями вправе воспользоваться исключительно российские подданные, официально трудоустроенные и являющиеся плательщиками налога

Расположение объекта строительства

Претендовать на вычет реально только при нахождении построенного здания на территории РФ. Если индивид является инвестором в возведение постройки за границей, то и компенсации не получить, даже этот человек гражданин России

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Общий порядок

Многие интересуются, когда можно оформлять льготу при участии в долгосрочном строительстве. Отправной точкой начала действий заявителя должно стать получение акта приема-передачи работ.

То есть поход в инспекцию для дольщиков откладывается на время возведения и введения в пользование уже построенного здания.

После оформления всех формальностей разрешено обратиться в уполномоченный орган и порядок действий будет выглядеть следующим образом:

• дождавшись окончания налогового периода, необходимо заняться сбором нужной документации;
• посетить инспектора и заявить о желании получения и оформления налогового послабления;
• написать заявление и приложить документы;
• дождаться завершения проверки и перевода средств на указанный индивидом расчетный счет.

ВАЖНО . Не стоит забывать, что сумма компенсации обусловлена состоянием персонального счета налогоплательщика. Более того, при серой зарплате в 7-8 тыс. полного возмещения придется ожидать долгое время. Поэтому лучше внимательнее и с обдумыванием относится к своим доходам.

В каких случаях реально оформить льготу

Ключевым условием для получения возмещения по расходам при участии в возведении многоквартирного дома, считается:

1. Наличие подтверждения понесенных расходов по соглашению.
2. Предоставление приемочного документа в уполномоченное учреждение. Он доказывает переход прерогативы владения от застройщика к собственнику.

В случае отсутствия каких-либо бумаг обращаться в инспекцию не имеет смысла. Так, при утере доказательства платежей лучшим выходом будет обращение в бухгалтерский отдел строительной компании за получением заверенной копии.

Заявлять о возмещении разрешено при следующих видах трат:

• оплата цены квартиры, указанной в договоре долевого строительства;
• расходы на закупку стройматериалов, проведение отделочных работ и прочее. В этом случае возврат производится, если в тексте соглашения упомянуто состояние сдаваемой жилплощади – начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Необходимая документация

Претендуя на компенсацию заявителю потребуется предоставить документы:

1. Удостоверение личности обладателя квадратных метров.
2. Платежная документация, как по ДДУ, так и по факту осуществления ремонта.
3. Справка 2-НДФЛ. Берется с места трудоустройства. В ней указываются сведения о работодателе – реквизиты, наименование, информация о работнике – объем зарплаты, отчисления в государственную казну помесячно и за год в сумме.
4. Соглашение об участии в строительстве.
5. Акт приема-передачи.
6. В случае вложения кредитных средств предоставляется справка об уплаченных процентах из банковской организации и сам кредитный договор.

Существующие тонкости

Неплохое послабление делает государство – 260 тыс. Однако есть много ситуаций, когда сотрудники государственного органа вправе лишить преференции по легальным основаниям.

Следует учитывать следующие нюансы:

• период подачи бумаг. Если после завершения ремонтно-строительных работ прошло более 3-х лет, то в предоставлении льготы откажут. Поэтому важно, чтобы компании сдала объект в срок, обозначенный по документации;
• регистрация ДДУ. При недобросовестном застройщике и халатном отношении к деятельности могут возникнуть сложности с регистрацией в реестре заключенного соглашения;
• соответствие договора реальности. Случается, что дольщики совместно с застройщиком проводят мошеннические схемы. Одна из них намеренное увеличение суммы приобретенного, с целью получения вычета большего размера. Все операции в итоге раскрываются и последствия бывают крайне негативными.

При собственной честности, а также внимательности к действиям строительной компании можно избежать многих неприятных моментов и в итоге получить компенсацию.

В каких случаях выплата не полагается

Не каждый из способов обретения недвижимости подходит под требования закона и не факт, что за ним последует положительное решение по предоставлению льготы заявителю:

1. Жилплощадь куплена полностью или частично за государственные средства – военная ипотека по НИС. При погашении части собственными финансами возврат будет произведен, исходя из этих сумм.
2. Все расходы на приобретение квартиры или дома пришлись на средства материнского капитала.
3. Договор купли-продажи заключен между лицами, зависимыми друг от друга, например, партнеры, работодатель и работник.
4. Жилье куплено у близких родственников – родителей, детей, супруги.

Учитывая тот момент, что жилищный вопрос люди разрешают, как правило, раз в жизни, то актуальным становится возмещение части понесенных расходов. Предельная сумма по стоимости жилища, на которую вправе рассчитывать индивид, составляет 2 млн. Вернуть из них возможно 260 тыс.

Если к выплате были привлечены заемные финансы, то можно получить также вычет по фактически уплаченным процентам, но с суммы, не большей 3 млн. То есть на руки человек может получить 390 тыс.

ВНИМАНИЕ . Однако получить средства удается далеко не всем, потому как есть много нюансов. Особое внимание сотрудники ФНС уделяют тексту подписанного участниками соглашения о строительстве. В нем четко должны быть указаны сведения о конечной цене сданного в эксплуатацию объекта, а также информация о наличии или отсутствии отделочных и ремонтных работ. Подписывать соглашение лучше в присутствии юриста, который разъяснит слабые стороны документа.

В случае проведения ремонта своими силами, обладателям жилплощади нужно скрупулезно сохранять каждый чек, доказывающий те или иные расходы. При неимении платежных доказательств не стоит подавать заявление и документы в инспекцию.

В целом данный вид вычета является популярным и для многих не составляет труда оформить льготу и получить положенные средства.

Источники

1. 
   CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
2. 
   История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.
3. 
   Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.
4. Медведев, М. Ю. Аукционы. Проведение, участие, судебные споры. Справочник инвестора / М.Ю. Медведев, А.М. Насонов. — М.: Юстицинформ, 2013. — 224 c.
5. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.