Как уменьшить налог на прибыль эффективные способы оптимизации налога

Сегодня предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Как уменьшить налог на прибыль эффективные способы оптимизации налога". Здесь собран весь материал на тему и представлен в удобном для чтения виде. Если, все-таки возникли частные вопросы, то их вы в любой момент можете задать нашему дежурному консультанту.

Как уменьшить прибыль легально

Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев. Именно по окончании этих дат налогоплательщик обязан предоставить в Налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Сумму налога предприятие рассчитывает самостоятельно. Прибыль, которая облагается данным платежом в бюджет, получается исходя из разницы между доходами и расходами, которые относятся к налогооблагаемым. Применение льгот Относительно недавно предприятия, относящиеся к малому бизнесу, имели право на определенные льготы, которые позволяли уменьшать налог на прибыль. Так, для некоторых категорий организаций была применима льгота, когда снижение платежа осуществлялось за счет денежных средств, которые были вложены в развитие производства. Сейчас такие послабления отменены. Существует следующий вариант, который дает возможность сэкономить на налогах.

10 способов уменьшения налога на прибыль

  • взносов на медицинское, обязательное пенсионное, социальное страхование;
  • размера пособий по временной нетрудоспособности;
  • расходов по договорам добровольного личного страхования.

Налог на прибыль относится к федеральным налогам. В региональные бюджеты поступает 18% от начисленных сумм, а 2% перечисляются в федеральный. Каждая организация независимо от формы собственности ищет способы снизить данный платеж.
Главное, не переступать черту, действовать законными методами.

Как уменьшить налог на прибыль: эффективные способы оптимизации налога

  • При вливании в предприятие другого, с убыточным характером, все долги последнего переходят в главную организацию и причисляются к налоговой базе.
  • Манипуляции со штрафными санкциями, то есть с их признанием, позволяют включить их выплату в прибыль, подвергающуюся налогообложению.
  • Если организация вдруг обнаруживает некоторые убытки, «всплывшие» при новых обстоятельствах, то их можно включать в расчетный период.
  • Работа с организациями, работающими по упрощенному налогообложению, тоже приводит к уменьшению затраты на прибыль.
  • Демонтаж и ликвидация учитывается за тот период времени, в который были произведены, что учитывается при расчете налога.

Таким образом, грамотный бухгалтер, правильно разобравшийся в законодательных актах, может существенно снизить суммы прибыли, облагаемые налогом.

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Содержание статьи Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить. Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли? При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог.

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов

Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.

  • Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
  • Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
  • Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
  • Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
  • Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
  • Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
  • Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

Эти первичные документы обязательно сохранять.

Как уменьшить налог на прибыль при осно

Всю ее желательно хранить определенный период на случай проверки налоговыми и другими контролирующими органами. По конкретным примерам расходов приведем необходимую документацию. Если организация оформляет подписку на издания печатного характера, то необходим акт, в котором указывается период получения продукции и ее полная стоимость.

Договор, с обязательным указанием ежемесячной суммы уплаты, необходим при наличии сделок по аренде. Для подсчета сумм потраченных на выплату заработной платы, различных поощрений и схожих выплат работникам необходимы расчетные ведомости за соответствующий период деятельности предприятия. Правильно составленный банковский договор необходим при указании внереализационных расходов в виде уплаты процентов по кредитам.

Способы, уменьшающие налог на прибыль

  • финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.

В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:

  • средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
  • финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
  • проценты, начисляемые по ценным бумагам;
  • средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
  • финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.

Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.

Как можно законно уменьшить налог на прибыль при осно

Наверняка, любой предприниматель хоть раз да задавался вопросом: как уменьшить налог на прибыль при ОСНО? Сейчас налоговая система может без проблем обнаружить незаконные методы «оптимизации» налога на прибыль, а это, напомним, карается законом. Читайте также: Как можно узнать систему налогообложения ИП Хотя бы незначительное уменьшение размера налогов актуально для каждого, ведь всегда хочется получать большую прибыль и платить при этом совсем немного. Заезженные незаконные способы мы, конечно, разбирать не будем, но о них можно хотя бы упомянуть.

Один из таких способов – заключение договора с компанией, на счет которой будут просто переводиться денежные средства. В дальнейшем эти деньги просто возвращаются их хозяину. Система налогообложения даже при небольшом желании способна заметить такие махинации, а потому метод уже давно изжил себя.

Как уменьшить прибыль предприятия за счет оптимизации расходов?

Это намного выгоднее, чем приобретать фонды при помощи обычного договора купли-продажи. Ведь перечисления по лизингу относятся к расходам в момент их проведения.Используя разные способы снижения налога на прибыль, не стоит заходить за рамки действующего законодательства. За это грозят штрафы (пени), проверки. Обналичивание денежных средств Данный метод противоречит законодательству страны.
Компании, заключая фиктивные договора на оказание услуг с различными фирмами-однодневками, например, при несуществующем, формальном строительстве, очень рискуют. Да, экономия есть. Ведь основная масса денежных средств возвращается обратно в организацию. Однако налоговые органы умеют такие схемы раскрывать.

Читайте так же:  Пенсия возраст выхода на пенсию трудовую

Если специалисты Налоговой инспекции обнаружат сделки подобного характера, то применят достаточно суровые санкции.

Как легально уменьшить налог на прибыль

  • некоторые компании завышают затраты на аренду помещения, содержание, ремонт и обслуживание основных средств;
  • организации снижают налог на прибыль за счет амортизации и за счет ликвидации основных средств;
  • если у фирмы есть свой товарный знак, то расходы, связанные с его использованием, согласно п. 1 ст. № 264 НК РФ учитываются как текущие платежи за пользование средствами индивидуализации.

Все перечисленные схемы уменьшения законны. Руководители требуют от бухгалтеров найти методы и способы, чтобы не перечислять в бюджет действительный налог на прибыль.

Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?

Оптимизация налога на прибыль – вопрос, интересующий всех российских плательщиков этого налога. В рамках действующего законодательства существуют возможности легального регулирования налогооблагаемой базы и величины уплачиваемого налога на прибыль. Рассмотрим возможные способы оптимизации этого налога.

Организационно-правовые способы оптимизации налогооблагаемой прибыли

Для целей оптимизации налога на прибыль организация должна обратить внимание на следующие организационно-правовые моменты:

  1. Возможность осуществления деятельности в рамках специальных режимов налогообложения, при которых налог на прибыль не уплачивается: ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ), УСН (гл. 26.2 НК РФ), ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ).
  2. Возможность отнесения к неплательщикам налога на прибыль по п. 2 ст. 246 и п. 1 ст. 246.1 НК РФ.
  3. Возможность отнесения к организациям, уплачивающим только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ).

См. также материалы:

Оптимизация налога на прибыль при помощи учетной политики

В учетной политике организация, ставящая себе цель по оптимизации налога на прибыль, должна обязательно отразить следующие моменты:

  1. Четкое разделение затрат на прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ).
  1. Указание на возможность учета убытка предыдущих налоговых периодов (ст. 283 НК РФ).
  2. Установление нижней границы отнесения имущества к амортизируемому (ст. 256 НК РФ).
  1. Установление оптимальных сроков полезного использования основных средств внутри выбранной амортизационной группы или указание на возможность установления срока полезного использования для каждого основного средства в момент ввода в эксплуатацию.
  2. Установление возможности применения повышающих коэффициентов к норме амортизации (ст. 259.3 НК РФ).
  3. Решение о создании резервов. При этом следует учитывать, что создание резервов, как правило, не приводит к уменьшению налоговой базы по прибыли за налоговый период (год) в целом, но позволяет равномерно распределять эти расходы по отчетным периодам или за счет затрат последнего отчетного периода завышать затраты предшествующих отчетных периодов.

Способы периодического регулирования налога на прибыль

В целях оптимизации налога на прибыль организация также может обратить внимание на следующие способы, которые могут иметь разовый характер.

  1. По договоренности с контрагентом документы на поставку каких-либо товаров (работ, услуг) в следующем отчетном периоде могут быть оформлены текущим отчетным периодом.
  2. По договоренности с контрагентом могут быть начислены штрафные санкции за невыполнение условий договора. Важно, чтобы начисление санкций было предусмотрено договором и имел место факт подтверждения принятия их второй стороной.

См. также материалы:

  • «Какие действия должника подтверждают признание им санкций?»
  • «Если кредитор не требует уплаты штрафных санкций, предусмотренных договором, нужно ли их включать в доходы?»
  1. По договоренности с контрагентом может быть начислена предусмотренная договором премия за превышение объема продаж.
  2. При условии оформления соответствующих документов может быть произведено списание просроченной или безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности.

См. также материалы:

Оптимизации налога на прибыль организаций

Положительной особенностью начисления налога на прибыль является отсутствие минимальной фиксированной суммы. База для исчисления налога согласно гл. 25 НК РФ определяется как разница полученных доходов и произведенных расходов. Если доходная часть не подлежит изменению, то состав расходов регулируется благодаря оптимизации и налоговому планированию. Данная статья расскажет вам об оптимизации налога на прибыль различными способами и схемами.

Доступные способы законного налогового регулирования

Законодательные нормы предоставляют множество возможностей произвести оптимизацию налога на прибыль. Предприятия имеют возможность снизить величину уплачиваемого налога за счет внутренних резервов по оптимизации методов учета. К распространенным вариантам относятся:

Применение каждого из способов предваряет анализ плюсов и минусов применения с учетом перспективы. Одномоментное снижение налога может принести в будущем дополнительные убытки. Читайте также статью: → “Как платить налог на прибыль авансовыми платежами?”

Оптимизации налога на прибыль: сравнительный анализ способов оптимизации

Методы оптимизации имеют положительные и отрицательные стороны для реализации.

Применение различных методов оптимизации позволяет увеличить расходную часть в периоде получения значительных доходов и учесть при расчете базы налогообложения. При выборе метода необходимо учитывать соразмерность трудозатрат полученной от реализации операций экономии.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг

Схемы оптимизации налогообложения прибыли

В учете предприятий могут возникать схемы оптимизации, основной из которых является использование группы компаний с низконалоговыми участниками. В состав компаний включаются вспомогательные организации на специальных режимах или ИП. Создание новых компаний на базе имеющегося бизнеса не является запрещенной схемой, что подтверждено постановлением Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 № 15570/12.

Читайте так же:  Розыск должника (в том числе по алиментам) когда предусмотрен, как написать заявление

Экономия возникает за счет:

  • Перевода основных средств в компании с режимами, не уплачивающих налог на имущество.
  • Снижения трудоемкости от ведения операций и уменьшения количества лиц, участвующих в оформлении. Организации или ИП, применяющие специальные режимы, могут вести упрощенный учет.
  • Снижения налогового бремени за счет применения пониженных ставок налогообложения доходов.
  • Увеличения основной компанией суммы расходов в виде услуг, приобретения ТМЦ, полученных от низконалоговых участников группы и учитываемых при налогообложении базы.

При использовании данной схемы все участники являются добросовестными налогоплательщиками. При дроблении бизнеса требуется избегать возникновение аффилированных лиц и принципа «одного кармана».

Оптимизация прибыли в ООО и ИП

Налог на прибыль уплачивают организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения. При схожести оформления операций имеются отличия в учете, обеспечивающие разные условия для оптимизации.

Условие ООО ИП
Ставка налогообложения Налог на прибыль в размере 20% НДФЛ в размере13%
Возможность переноса убытков, полученных в предыдущих периодах Имеется, в порядке лучения убытков в течение 10 лет Отсутствует, убытки, полученные в текущем году, не используются в расчете НДФЛ
Проведение реорганизации Предприятия в форме ООО имеют возможность провести реорганизацию несколькими способами ИП имеют право только зарегистрироваться и прекратить деятельность
Открытие филиалов ООО имеет право создавать обособленные подразделения и филиалы ИП не создает дочерние организации

Для вновь зарегистрированных ИП установлены налоговые каникулы, возможность применить льготу у ООО отсутствует.

Применение льгот для оптимизации прибыли

Большинство льгот по налогу на прибыль в настоящее время отменены. Ставка налога применяется в размере 20% от полученной прибыли, но может быть уменьшена по распоряжению региональных властей. Минимально допустимая величина региональной ставки составляет 12,5% (с 2017 по 2020 гг). Законодательством определен ряд видов деятельности, доход от ведения которой облагается по ставке 0 процентов:

  • Медицинская и образовательная деятельность.
  • Резиденты особых и свободных экономических зон.
  • Производители сельскохозяйственной и рыбохозяйственной продукции.
  • Участники проектов инвестиционного характера регионального значения.
  • Деятельность по социальному обслуживанию граждан.
  • Участники проекта «Сколково»

Подробный перечень льготируемых видов деятельности указан в ст. 284-284.5 НК РФ.

Предоставление льготы по налогу

Получение льготы по прибыли в виде пониженной ставки осуществляется в заявительном порядке. Предприятие должно обратиться в территориальный орган ИФНС до начала налогового периода. Подача заявления осуществляется не позднее месячного срока до наступления календарного года.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на льготу и дополнительные расчеты при необходимости подтверждения доли льготируемых доходов в общем объеме. Документы предоставляются в форме копий, заверенных в установленной форме. Читайте также статью: → “Льготы по налогу на прибыль организаций”

Утрата льготы по налогу на прибыль

В процессе ведения деятельности право на пониженную ставку может быть утрачено налогоплательщиком. Причинами служат несоблюдение дополнительных условий для получения льготы. Предприятия, утратившие право на получение льготы в течение календарного года, должны внести налог в бюджет по ставке 20% за весь налоговый период.

Налогоплательщик должен пересчитать обязательства, уплатить недостающую недоимку и пени, рассчитанные за каждый день пропуска платежа. На основании измененных данных в ИФНС представляются уточненные расчеты по налогу на прибыль.

Пример пересчета налога при утрате права на льготу

Организация ООО «Здравница» осуществляет медицинскую деятельность. В 2016 году предприятием была заявлена льгота на ставку 0 процентов. Доход общества за 3 месяца составил 350 300 рублей, расходная часть – в размере 222 700 рублей. В связи с утратой лицензии предприятие обязано уплатить в бюджет недоимку и пени. Фактическая уплата произведена 01.06.2016. Произведен расчет обязательств:

  1. Налога: Н = (350 300 – 222 700) х 20% = 127 600 х 20% = 25 520 рублей.
  2. Пени: П = 25 520 х 34 дн. / 300 х 11% = 318,15 рублей.

Организация внесла недоимку до представления уточненной декларации, что позволяет избежать штрафных санкций.

Оптимизация налога на прибыль при использовании положений учетной политики

Предприятия имеют возможность определить в учетной политике оптимальные способы ведения учетных операций. Все положения учетной политики, направленные на оптимизацию прибыли, являются более трудозатратными и требуют значительного объема подтверждающих первичных документов. К условиям, позволяющим оптимизировать налогообложение, относят:

  • Применение амортизационной премии при вводе в эксплуатацию объекта основного средства.
  • Использование нелинейного способа начисления амортизации и повышающих коэффициентов при начислении амортизации.
  • Учет убытков прошлых лет при расчете налоговой базы. Предприятие должно хранить документы, подтверждающие получение убытка в предшествующих периодах.
  • Создание резервов различного назначения для равномерного учета расходов.
  • Учет стимулирующих выплат работникам в составе заработной платы.
  • Включение в состав расходов, подлежащих нормированию, в иной форме. Например, допускается применить свои нормы расходования топлива, установленные по замерам.
  • Использование при учете ТМЦ метода списания по средней стоимости.

Большинство условий ведения учета применяется в течение длительного времени. Например, смену нелинейного способа начисления амортизации для однородных групп на линейный можно производить один раз в 5 лет. Продолжительность внедрения более сложных методов требуется учитывать при их утверждении. Читайте также статью: → “Расчет и уплата налога на прибыль ИП при разных налоговых режимах в 2018”

Распространенные ошибки при оптимизации налога на прибыль

При внедрении способов оптимизации налогообложения прибыли часто не учитываются дополнительные условия, приводящие к убыткам.

Условие Верная позиция Последствия неправильных действий
Использование серых схем с привлечением фирм-однодневок, фиктивных документов Оптимизация законными способами обеспечивает экономию без претензий налоговых служб Серые схемы давно известны ИФНС и достаточно просто выявляются при проверках
Занижение стоимости предмета продажи от аффилированного лица или завышение при покупке При получении ТМЦ по договорам между взаимозависимыми лицами необходимо использовать рыночные цены ИФНС имеет право доначислить налог, применив положения ст. 40 НК РФ. Позицию придется отстаивать в суде
Представление частей комплекса ОС отдельными объектами различных амортизационных групп Постановка на учет комплекса ОС как самостоятельных объектов возможна только при подтверждении самостоятельного функционирования ИФНС может признать недействительным постановку на учет комплекса ОС по отдельным объектам разных амортизационных групп
Читайте так же:  Средняя зарплата по годам для расчета пенсии

Распространенные вопросы

Вопрос № 1. Могут ли возникать вопросы у ИФНС при реорганизации предприятий с целью оптимизации налога на прибыль?

Ответ: После проведения реорганизации (выделения, преобразования, слияния, разделения) предприятие подвергается налоговой проверке. Инспекторы запрашивают документы по реорганизованным предприятиям за 3 года по отработанному алгоритму проверки. Если преобразования затронули 2 лица, по ним производится тщательная проверка ранее осуществленных сделок.

Вопрос № 2. Является ли убыток, полученный предприятием по итогам налогового периода свидетельством использования незаконных схем оптимизации прибыли?

Ответ: Убыток от ведения деятельности при отсутствии применения рискованных методов не является признаком применения схем. Условие также применяется в отношении одной операции при получении убытка.

Вопрос № 3. Как определить признаки фирм-однодневок?

Ответ: По мнению налоговых органов, к фирмам-однодневкам относятся компании, одновременно отвечающие 3 условиям. В компании срок функционирования предприятия составляет менее года, регистрация произведена по месту массового адреса, руководитель, учредитель и главный бухгалтер являются одним лицом. При заключении контрактов с новыми партнерами используют принцип осмотрительности.

Вопрос № 4. Изменилась ли ставка налога на прибыль с 2017 года?

Ответ: Размер ставки по налогу на прибыль применяется в прежнем размере 20%, изменилось распределение по бюджетам. Федеральная часть составляет 3%, размер платежа в региональный бюджет составляет 17% от прибыли.

Какие возможности оптимизации налогов при УСН?

Как оптимизировать налоговую нагрузку при применении УСН

Упрощенная система налогообложения сама по себе уже является неким способом оптимизации налоговой нагрузки. Ведь она позволяет заменить уплатой единого налога такие налоги, как (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль — для организации (за исключением налога на прибыль с дивидендов, с прибыли контролируемых иностранных предприятий, прибыли по операциям с ценными бумагами) и НДФЛ по предпринимательской деятельности — для ИП;
  • НДС, кроме ввозного и «товарищеского»;
  • налог на имущество (кроме кадастрового).

Но и в рамках самой системы есть способы оптимизации своих налоговых обязательств.

Правильный объект

При объекте «доходы» налог исчисляется по ставке от 1 до 6%, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка составляет от 5 до 15% (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому первое (и самое важное!), что позволит законно снизить налоги при УСН, — это использование верного объекта налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Выбирая объект, нужно учитывать следующие факторы:

  1. Удельный вес расходов. Плательщикам, чьи расходы невелики, скорее всего, больше подойдет объект «доходы». Ну а тем, у кого доля расходов существенна (более 60%), выгоднее применять «доходы – расходы». Но здесь важно помнить о том, что перечень расходов, которые можно учесть на УСН, закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому в расчет нужно принимать лишь учитываемые (см. также «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”»).
  2. Размер отчислений во внебюджетные фонды, пособий по временной нетрудоспособности, некоторых страховых платежей. При объекте «доходы» за счет этих сумм ставку налога фактически можно снизить до 3%, т. к. они могут уменьшать исчисленный налог вполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  3. Возможность использования пониженной ставки. Такое право может быть предоставлено отдельным категориям налогоплательщиков региональными властями (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Разумный учет

Также сэкономить на налогах помогут различные манипуляции с доходами или расходами (разумеется, производимые в рамках закона). Например:

  1. Работа по посредническим договорам. Этот способ позволяет уменьшить налогооблагаемые доходы, но доступен он скорее торговым организациям. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, «упрощенец» признает облагаемым доходом не всю сумму, получаемую от покупателей, а только свое вознаграждение, снижая тем самым налоговую базу (иногда весьма существенно).
  2. Возврат аванса покупателю. Этот способ можно использовать, если к концу года возникает риск слета с УСН из-за несоблюдения лимита доходов (см. «Лимит доходов при применении УСН»). Полученный «упрощенцем» аванс включается в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чтобы не выйти за рамки, можно договориться с покупателем о возврате аванса в текущем году и перечислении оплаты в следующем. Но здесь важно все правильно оформить и обосновать. Если проверяющие решат, что это сделано специально, претензий не избежать.
  3. Задаток вместо аванса. Этот способ разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода, в том числе перенести ее на следующий год, что позволит снизить базу текущего периода или избежать утраты права на УСН из-за превышения порога доходов (см. «В момент получения задаток не является доходом «упрощенца»»).

Возможны и иные способы снижения налоговой нагрузки на УСН. Все зависит от вида и условий деятельности налогоплательщика.

Способы налоговой оптимизации с помощью «упрощенца»

Брать эти способы в работу следует с осторожностью, поскольку при их использовании достаточно велик риск конфликта с контролирующими органами. Налоговики могут обвинить вас в умышленном дроблении бизнеса с целью ухода от налогов, что обернется налоговыми доначислениями, пенями и штрафами. А значит, применение этих способов оптимизации должно обосновываться экономическими, организационными и технологическими особенностями деятельности.

Итак, наиболее распространенные способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес с использованием компании на УСН следующие:

Оптимизация налогов при УСН на практике рассматривается в двух аспектах: как способ регулирования размера налоговой обязанности самого уэсэнщика, так и использование его в качестве средства снижения налогов на бизнес в целом. И в том и в другом случае оптимизация должна быть именно оптимизацией, а не уходом от налогов (то есть происходить строго в рамках закона). Иначе вместо экономии можно получить конфликт с проверяющими, доначисления и налоговые санкции.

Читайте так же:  Когда увеличат пенсию

Способы оптимизации налога на прибыль

Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя. В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль.

Сначала напомним о том, что, собственно, такое налог на прибыль. Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.

Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.

Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз.

Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.

Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур. Итак, к способам налогового планирования относятся:

  • своевременный выбор правильного режима налогообложения;
  • заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
  • применение предоставляемых законом льготных условий;
  • дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
  • оффшоры;
  • активное пользование правом на налоговые отсрочки;
  • прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.

Делаем полезные запасы

Каждая компания имеет право на создание резервов. Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д. Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.

Договор аренды – используем во благо

Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.

Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Привлечение юристов

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз. Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда. В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.

В чем особенность этого метода?

Затраты на консультантов и юристов значительно снижают прибыль налогоплательщика.

К тому же нигде в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к обоснованию различных расходов через сравнение их с доходами, для получения которых они осуществлялись. Так что, размер вознаграждения юристу может быть даже очень большим – никто не сможет придраться. Самое приятное в этой схеме — то, что проводить такие фокусы можно довольно часто.

Маркетинг как способ оптимизации налогов

Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.

Таким образом, средства, потраченные на разработку стратегии развития, учитываются при расчете налоговой базы как траты на исследование рынка или оплаты информационных и консультационных услуг.

Снижаем налоги через агентский договор

Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.

Не забываем о брендах

Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд. А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.

Избавляемся от ненужного

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.

Не соблюдаем условия

Эффективным способом экономии налогов является признание штрафных санкций за нарушение обязательств по долгам и договорных условий.

[3]

Затраты, понесенные через штрафы, учитываются как внереализационные расходы. Особенно хорошо играет на руку пренебрежение к условиям договора, подписанного с фирмой, работающей по единому налогу на вмененный доход.

Берем на себя чужие убытки

Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.

Читайте так же:  Пенсия по инвалидности 3 группы размер пособий

Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.

Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.

Переносим свои убытки

Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.

Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат.

Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.

[2]

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО?

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНО законным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры – незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

[1]

Использование льгот

В статьях 284.1 – 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими тарифами и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Видео (кликните для воспроизведения).

Посмотрите, как мы помогли нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Источники


  1. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.

  2. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.

  3. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.
  4. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
  5. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.
Как уменьшить налог на прибыль эффективные способы оптимизации налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here