Налог на имущество при усн размер ставки, расчет платежа

Сегодня предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Налог на имущество при усн размер ставки, расчет платежа". Здесь собран весь материал на тему и представлен в удобном для чтения виде. Если, все-таки возникли частные вопросы, то их вы в любой момент можете задать нашему дежурному консультанту.

Налог на имущество при УСН в 2016-2017 годах

УСН — налог на имущество 2016-2017 годов при этом режиме должны уплачивать как юрлица, так и ИП, но только в особых случаях, предусмотренных в пп. 2-3 ст. 346.11 НК РФ. Разберемся в порядке взимания этого налога с налогоплательщиков-упрощенцев.

Налог на имущество на УСН в 2016-2017 годах

Налог на имущество при УСН был введен в 2015 году после вступления в силу поправок в налоговое законодательство, внесенных пп. 2–3 ст. 346.11 НК РФ, законами от 02.04.2014 № 52-ФЗ и от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Теперь налогоплательщики, избравшие УСН, должны уплачивать имущественный налог, исчисляемый от кадастровой стоимости объекта.

Тем не менее существуют определенные условия, при которых налогоплательщики на упрощенке все же освобождаются от уплаты имущественного налога. Это возможно, если в регионе не утверждены результаты кадастровой оценки имущества на начало года и вслед за ней не принят закон об уплате налога по таким объектам (п. 2 ст. 378.2 НК РФ), а также если объект обложения налогом от кадастровой стоимости не включен в список объектов региона, по которым налог платится от кадастровой стоимости (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

О том, как определить, возникла ли обязанность по уплате налога, читайте в материале «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Объекты обложения имущественным налогом

Перечень объектов, подлежащих обложению налогом от кадастровой стоимости, представлен в ст. 378.2 НК РФ. В их число входят:

  • торговые и бизнес-центры, а также помещения в них;
  • офисы, объекты торговли/общепита и места для оказания бытовых услуг;
  • недвижимое имущество зарубежных организаций, которые не имеют в России своих постоянных представительств;
  • жилые здания/помещения, которые числятся в учете не как объекты основных средств.

Бизнес-центрами (административно-деловыми объектами) признаются отдельно построенные не предназначенные для жилья строения/здания, которые:

  • размещаются на земле с целевым назначением под размещение таких зданий;
  • предопределены и фактически эксплуатируются для расположения на их территории помещений офисного или коммерческого назначения;
  • имеют в своей структуре не менее 20% офисных помещений (о чём должно быть указано в техдокументации или кадастровом паспорте), которые используются по своему прямому назначению.

Торговыми центрами называют отдельно расположенные нежилые строения, которые построены на земле с соответствующим целевым назначением для использования и в которых находятся торговые объекты либо точки общепита и бытового обслуживания. Под торговые объекты должно быть выделено не меньше 20% от общей площади строения — это должно быть отображено в кадастровом паспорте и может быть подтверждено по факту.

В тех случаях, когда стоимость строения в кадастре определена, но нет оценки для расположенного в нем помещения, принадлежащего и используемого упрощенцем для ведения бизнес-деятельности, база для обложения налогом определяется как долевая часть в общей стоимости здания, полученной из Роскадастра (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Если подлежащий налогообложению объект имущества образовался в результате раздела объекта, до его включения в специальный перечень он будет облагаться налогом по стоимости, указанной для этого выделившегося объекта в Роскадастре на дату его постановки на учет (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Ставка налога на имущество

Ставка имущественного налога устанавливается законодательными органами субъектов РФ путем принятия соответствующего закона. Ими также может быть установлена дифференцированная ставка налога для разных категорий налогоплательщиков либо объектов недвижимости.

Максимальный размер налоговой ставки для налога, начисляемого от кадастровой стоимости, с 2016 года составляет 2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Если законом региона размер ставки не определен, он равен значению, указанному в кодексе (п. 4 ст. 380 НК РФ).

В Крыму и Севастополе налоговая ставка, установленная законами субъектов РФ, не может быть изменена на протяжении 5 лет с начала периода применения налоговой ставки (п. 5 ст. 380 НК РФ).

Налог на имущество для ООО на УСН

Таким образом, юрлица на упрощенной системе налогообложения с 2015 года платят налог на недвижимость, в отношении которой база для расчета налога обозначена как стоимость из Роскадастра (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), если кадастровая оценка таких объектов проведена, в регионе принят соответствующий закон и утвержден перечень налогооблагаемых объектов.

Расчет такого налога юрлицо делает самостоятельно. Обязательной является подача налоговой декларации по нему. Срок ее представления — до 30 марта года, следующего за окончанием отчетного. Декларацию подают по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК РФ).

[1]

Если законом региона установлены авансовые платежи по налогу, то появится также обязанность по уплате этих платежей и представлению (не позднее 30 календарных дней после окончания соответствующего периода) налоговых расчетов по ним.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются законом региона (п. 1 ст. 383 НК РФ).

О том, где узнать, действует ли в регионе закон о налоге, исчисляемом от кадастровой стоимости, читайте в материале «Всё больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».

Уплачивают ли ИП на УСН налог на имущество

У предпринимателей, избравших УСН, также появилась обязанность по уплате налога на имущество по объектам, оцениваемым по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Условия, при которых ИП платит такой налог, аналогичны условиям, при которых налог должно платить юрлицо (объект относится к поименованным в ст. 378.2 НК РФ, имеет установленную путем кадастровой оценки стоимость, в регионе принят закон и утвержден список объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости), но с одной оговоркой: этот объект ИП должен использовать в предпринимательской деятельности.

В отличие от юрлиц предприниматели не рассчитывают налог сами и не сдают по нему отчетность. Сумму налога по таким объектам для ИП определяет ИФНС, присылая ему, как и иным физлицам, владеющим недвижимостью, уведомление об уплате по итогам года. Для оплаты физлицами имущественных налогов, начиная с налогов за 2015 год, действует единая дата — 1 декабря следующего за оплачиваемым года.

Особенности налогообложения в Москве

В соответствии со ст. 1.1 закона Москвы от 05.11.2003 № 64 (далее — закон № 64) база налогообложения в виде кадастровой стоимости на недвижимость установлена для следующих объектов:

  • торговых и бизнес-центров, площадь которых превышает 3 000 кв. м, а также помещений в них;
  • отдельно расположенных нежилых строений площадью свыше 2 000 кв. м, которые используются для коммерческих целей.
Читайте так же:  Вторая пенсия для военных пенсионеров размер

Исходя из п. 2 ст. 2 закона № 64, налоговая ставка для таких объектов установлена на уровне:

  • в 2016 году — 1,5%;
  • в 2017 году — 1,8%;
  • с 2018 года — 2%.

Постановлением московского правительства от 28.11.2014 № 700-ПП определен список объектов недвижимости, в отношении которых следует начислять налог в 2016-2017 годах.

О том, где можно найти реквизиты, необходимые для оплаты налога, читайте в статье «Реквизиты для перечисления налогов в 2017 году — где взять?».

Учет налога при УСН

Налогоплательщики, применяющие упрощенку с объектом «доходы минус расходы», относят суммы уплаченного имущественного налога (в т. ч. авансовые платежи по нему) к расходам. Тем самым для них уменьшается база налогообложения. Для упрощенцев с объектом «доходы» уплата имущественного налога не влияет на сумму единого налога.

Налогоплательщикам, совмещающим упрощенку (доходы минус расходы) и ЕНВД, к расходам можно отнести лишь ту часть имущественного налога, которая была уплачена в отношении объекта, используемого для ведения деятельности при УСН.

Расчет налога УСН

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2019 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2019 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Налог на имущество при усн нулевая

Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным. Пример № 3: Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб. Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев. Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца — в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб. – платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

Онлайн журнал для бухгалтера

В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен. Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности.

Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС. ИП на УСН: налог на имущество Законодатели отмечают, что индивидуальных предпринимателей нововведения не касаются.
Но нельзя сказать, что налоговая нагрузка увеличивается исключительно для предприятий-упрощенцев.

Налог на имущество при усн ип, ооо

Налог на имущество при усн: размер ставки, расчет платежа

Уполномоченные органы имеют право дифференцировать величину ставки для различных групп юридических и физических лиц или недвижимости. Предельный размер ставки, применяемый по кадастровой стоимости, равняется 2%.

Если на законодательном уровне регион не определил иной размер, он автоматически приравнивается к эквиваленту, прописанному в НК РФ. В Крыму решение о величине ставки не подлежит изменению в течение 5 лет с даты ее применения.

Электронный журнал «практик»

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст.

379 НК РФ). Ставка по налогу на имущество при УСН Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2017 г.
ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.379 НК РФ). Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН? За налоговый период налог рассчитывается следующим образом: Налог за год = Кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1-ое января текущего года х Ставка налога на имущество По итогам отчетного периода (если установлен) организация рассчитывает авансовый платеж (п. 12 ст.

Налог на имущество при усн: основания и сроки

Налог на имущество при УСН с 2017 года Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2017 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п.

1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.
Читайте так же:  В россии появится новая профессия цифровой куратор

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

sovetnik36.ru

Налог на имущество 🚆 при усн нулевая

Квартира, в которой проживает бизнесмен, машина, которая используется не для ведения бизнеса, — все это личное имущество, и налог с него платится на общих основаниях. Отражение начисленного налога на имущество в учете Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе отразить сумму имущественного налога в составе затрат (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Рассчитав налог на имущество, бухгалтер фирмы на УСН должен сделать проводки: Дебет 26 (44,91) Кредит 68 — отражена сумма налога. По дебету выбирается счет в зависимости от положений учетной политики предприятия. Как рассчитать налог на имущество и отчитаться по нему С имущества, находящегося в собственности ИП, налог платится на основании расчета ФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Самостоятельно бизнесмены имущественный налог не считают. За 2016 год все физические лица платят налог на имущество до 01.12.2017 (ст. 409 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

В случае, когда кадастровую ценность выявить затруднительно, применяется формула: НБ = (КСП : ПП) * ПО, где НБ — налогооблагаемая база; КСП — кадастровая стоимость всей постройки; ПП — площадь всей постройки; ПО — площадь объекта налогообложения, располагающегося в постройке. Формула расчета суммы имущественного налога за год: ГСИН = НБ * СНИ, где ГСИН — годовая сумма имущественного налога, НБ — налогооблагаемая база, СИН — ставка имущественного налога.
Реквизиты для оплаты налога можно отыскать на сайте nalog.ru и на портале государственных услуг. Бывает, что ИП, выплачивающий налоги по УСН, продает недвижимость, на которую начислял налог, в течение налогового периода.

Налог на имущество при усн ип, ооо

Сумма налога за календарный год: Налог на имущество = Налоговая база × Налоговая ставка Если в конкретном регионе предусмотрена оплата авансовых платежей, сумма к уплате за квартал высчитывается исходя из ¼ кадастровой стоимости: Авансовый платеж = Нб × ¼ × Нс Финальная сумма к оплате будет считаться по разнице между начисленной суммой и суммой оплаченных авансовых платежей. Если кадастровая стоимость объекта — 20 000 000 рублей, а ставка — 1,5%, то сумма налога за год равняется 300 000 рублям, каждый авансовый платеж — 75 000 рублей, а сумма к оплате по итогам календарного года — 75 000 рублей.
Если право собственности на недвижимость началось или закончилось на протяжении отчетного периода, сумма к уплате высчитывается исходя из числа полных месяцев владения.

Налог на имущество при усн: размер ставки, расчет платежа

Среди множества преимуществ часть повинностей остается в силе, среди которых налог на имущество при УСН. Налог на имущество при УСН был инициирован в 2015 г Содержание

  • 1 Особенности применения имущественного налога при УСН
  • 2 Объекты налогообложения
  • 3 Размер ставки
  • 4 Имущественный налог для юридических лиц на УСН
  • 5 Имущественный налог для индивидуальных предпринимателей на УСН
  • 6 Налоговый учет при УСН
    • 6.1 Установление налоговой базы
    • 6.2 Расчет налога на имущество при УСН
    • 6.3 Калькулятор расчёта налога на имущество при УСН
    • 6.4 Видео — Налог на имущество на УСН и ЕНВД

Особенности применения имущественного налога при УСН Организациям и физлицам, использующим упрощенку, надлежит перечислять в бюджет сумму, удерживаемую от кадастровой стоимости объекта.

Электронный журнал «практик»

Такой вид недвижимости согласно региональному законодательству облагается налогом на имущество. Ставка налога составляет 1,5 %, в регионе введены авансовые платежи.

Главный бухгалтер организации сделал в течение года такие расчеты: Авансовый платеж за I квартал = 20 млн х ¼ х 1,5 % = 75 000 рублей. Аванс за полугодие и 9 месяцев будет также равен 75 000 рублей.
Годовой налог нужно перечислить в бюджет за вычетом всех авансовых платежей. Для этого исчислим сумму годового платежа: 20 млн х 1,5 % = 300 000 рублей.

Если фирма на основании решения субъекта РФ платит квартальные платежи, ей следует, помимо годовой декларации, сдавать расчеты по авансовым платежам. В собственности компании может быть не целое здание, а его часть.

Налог на имущество при усн: основания и сроки

Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст.

Налог на имущество при УСН

Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2019 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Отчетный и налоговый период

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Ставка по налогу на имущество при УСН

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2019 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Читайте так же:  Расчет пенсии по инвалидности формула, алгоритм

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

Налог за год = Кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1-ое января текущего года х Ставка налога на имущество

По итогам отчетного периода (если установлен) организация рассчитывает авансовый платеж (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Авансовый платеж за квартал = Налог за год / 4

При этом необходимо учитывать фактическое время нахождение объекта недвижимости в собственности организации (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения каждого объекта недвижимости в сроки, установленные законодательством субъекта РФ (п. 13 ст. 378.2, п. 1 ст. 383 НК РФ). Посмотреть сроки уплаты налога для своего региона можно с помощью Календаря на нашем сайте.

Как отчитаться по налогу на имущество

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, организация представляет в инспекцию Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, а не позднее 30 марта – Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за истекший год (п.п. 2, 3 ст.386 НК РФ).

Как УСНщикам рассчитать налог на имущество и отчитаться по нему

В 2015 году компании, применяющие УСН и/или ЕНВД, впервые отчитались по налогу на имущество, принимая за налоговую базу кадастровую стоимость объекта недвижимости. Расскажем об особенностях налогообложения «от кадастра».

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций диктует глава 30 НК РФ, отдельная статья описывает налогообложение по кадастровой стоимости. В рамках этих правил власти субъекта РФ устанавливают для региона ставки, льготы, отчетные периоды, сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Какое имущество облагается налогом по кадастровой стоимости

  • административно-деловые центры, торговые центры и комплексы и помещения в них,
  • нежилые помещения, в которых не меньше 20% общих площадей могут занимать или фактически занимают офисы, офисная инфраструктура, торговые точки, пункты общественного питания и бытового обслуживания,
  • недвижимость иностранных компаний, не открывших в РФ постоянные представительства, или не относящаяся к деятельности этих представительств,
  • жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.

Имущество, переданное во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, а также имущество, которое внесено в совместную деятельность или получено по концессионному соглашению, облагается налогом на общих основаниях. На имущество в лизинге налог начисляет или лизингодатель, или лизингополучатель — тот, на чьем балансе числится объект.

Кто получает льготы?

Некоторые виды имущества не облагаются налогом благодаря льготам:

  • имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников свободных экономических зон,
  • имущество адвокатских бюро, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев».

Каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы: освобождать от уплаты налога, уменьшать налоговые ставки или суммы налога.

Ставки налога на имущество

Чтобы рассчитать налог на имущество организаций, определите налоговую базу и умножьте на ставку налога.

Ставку налога на имущество устанавливают региональные власти в пределах НК РФ. Они вправе дифференцировать ставки в зависимости от категории имущества или налогоплательщика.

Ставки и льготы региона узнайте в налоговой инспекции. Налог на недвижимость, расположенную не по месту регистрации головной организации или обособленного подразделения, считайте по ставке региона, в котором она находится.

Кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости?

Компания платит налог с кадастровой стоимости, если одновременно выполняются условия:

1. В регионах, где расположена недвижимость, введен налог с кадастровой стоимости.

2. Площади, принадлежащие компании, попадают под налог.

В общем случае это деловые и торговые центры, но власти региона могут ограничиться только торговыми или только деловыми центрами, или ввести лимит по площади. Эту информацию смотрите в региональных законах о налоге на имущество организаций.

3. Объект включен в перечень имущества, опубликованный на официальном сайте региона. Такой перечень региональные власти публикуют до 1 января года, с которого начинается налогообложение по кадастровой стоимости.

Если перечень опубликовали не вовремя или в нем нет вашей недвижимости, компания на УСН налог не платит.

Если ваша компания платит налог от кадастровой стоимости, алгоритм расчета такой:

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Запросите кадастровую стоимость здания на начало налогового периода в региональном отделении Росреестра.

Если кадастровая стоимость помещения не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, то налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в здании.

2. Сумма налога за год равна кадастровой стоимости здания, умноженной на налоговую ставку и на коэффициент К.

К = число месяцев отчетного периода, в течение которых компания владела имуществом (включая месяцы поступления и выбытия) / число месяцев в отчетном периоде.

Если у здания несколько собственников, умножьте кадастровую стоимость на свою долю, а потом на налоговую ставку и коэффициент К.

3. Если закон субъекта РФ предусматривает квартальные авансовые платежи внутри налогового периода, то авансовый платеж равен ¼ суммы налога, рассчитанной выше.

Когда и где отчитываться, платить налог на имущество?

Декларацию по налогу на имущество организаций сдают включительно до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Если власти региона ввели промежуточные отчетные периоды, расчеты по авансовым платежам сдают в течение 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода — не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.

Отчетность по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости, подают в ИФНС по местонахождению объекта недвижимости.

Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества.

Организации, не владеющие налогооблагаемым имуществом, не платят налог и не сдают декларации и расчеты.

Срок уплаты налога и авансовых платежей устанавливает законодательство региона. Конкретные даты узнайте в своей налоговой инспекции. Налог на имуществу, облагаемое по кадастровой стоимости, платят в бюджет по местонахождению объекта недвижимости.

Как отчитаться по налогу на имущество за 2015 году узнайте из вебинара: «Готовим декларацию по налогу на имущество 2015».

Налог на имущество при УСН: основания и сроки

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

В общем случае упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Данное правило действует как на организации, так и на ИП.

Но есть ряд компаний, которые обязаны платить имущественный налог. Главным условием для возникновения налоговой базы, конечно же, является наличие имущества. При этом платить налог нужно только с недвижимости, и налоговая база по ней будет равна ее кадастровой стоимости. Существует четыре вида таких объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • нежилые помещения, которые должны использоваться или уже используются как офисные помещения, объекты общепита и бытового обслуживания или торговые объекты;
  • недвижимость иностранных компаний, не работающих в РФ через постоянные представительства, недвижимость иностранных организаций, не относящаяся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;
  • жилые дома и жилые здания, которые не отражены на балансе как основные средства.

Важно! Даже если ваша компания имеет один из перечисленных объектов, возможно, вам не придется платить налог на имущество. Связано это с тем, что каждый регион самостоятельно определяет объекты, подлежащие налогообложению и объявляет их кадастровую стоимость. Однако эти объекты должны быть в рамках НК РФ, т. е. региональные власти могут решить, что налогом на имущество в регионе облагаются все четыре вида недвижимости (ст. 378 НК РФ), могут установить налог лишь по одному виду или вовсе отменить его.

Вывод:

Читайте так же:  Баллы пенсия расчет калькулятор

Чтобы узнать о необходимости уплаты налога, проверьте свое имущество в региональных списках Росреестра. Регионы также вправе вводить имущественные льготы, о них вы можете узнать в своей налоговой инспекции.

Часто на практике среди предпринимателей встречается заблуждение: ИП считают, что налог на имущество им не нужно платить даже с личного автомобиля. Здесь важно не путать личное имущество и имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Квартира, в которой проживает бизнесмен, машина, которая используется не для ведения бизнеса, — все это личное имущество, и налог с него платится на общих основаниях.

Отражение начисленного налога на имущество в учете

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе отразить сумму имущественного налога в составе затрат (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Рассчитав налог на имущество, бухгалтер фирмы на УСН должен сделать проводки:

Дебет 26 (44,91) Кредит 68 — отражена сумма налога.

По дебету выбирается счет в зависимости от положений учетной политики предприятия.

Как рассчитать налог на имущество и отчитаться по нему

С имущества, находящегося в собственности ИП, налог платится на основании расчета ФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Самостоятельно бизнесмены имущественный налог не считают. За 2016 год все физические лица платят налог на имущество до 01.12.2017 (ст. 409 НК РФ).

А вот компании обязаны исчислять данный налог своими силами. Расчет довольно прост: кадастровая стоимость объекта на 1 января отчетного года умножается на ставку налога.

Сроки уплаты налога для организаций диктуют региональные власти (п. 3 ст. 383 НК РФ).

Важный нюанс! Власти региона могут установить квартал в качестве отчетного периода, тогда компании придется считать и уплачивать авансовые платежи (ст. 379 НК РФ).

Авансовый платеж вычисляется по принципу расчета налога, только полученную сумму нужно разделить на четыре (по количеству кварталов).

Например, кадастровая стоимость на 01.01.2016 равна 600 тыс. рублей, ставка налога составляет 2 %, значит, за квартал нужно заплатить 3 тыс. рублей (600 000 х 2 %: 4).

Пример расчета налога поквартально. ООО «Принцип» владеет торговым центром «Европа», кадастровая стоимость которого на начало года равна 20 млн рублей. Такой вид недвижимости согласно региональному законодательству облагается налогом на имущество. Ставка налога составляет 1,5 %, в регионе введены авансовые платежи. Главный бухгалтер организации сделал в течение года такие расчеты:

Авансовый платеж за I квартал = 20 млн х ¼ х 1,5 % = 75 000 рублей.

Аванс за полугодие и 9 месяцев будет также равен 75 000 рублей.

Годовой налог нужно перечислить в бюджет за вычетом всех авансовых платежей. Для этого исчислим сумму годового платежа: 20 млн х 1,5 % = 300 000 рублей.

Платеж по итогам года = 300 000 – (75 000 х 3) = 75 000 рублей.

Декларацию по налогу на имущество сдают только организации, а ИП ничего не заполняют. Если фирма на основании решения субъекта РФ платит квартальные платежи, ей следует, помимо годовой декларации, сдавать расчеты по авансовым платежам.

В собственности компании может быть не целое здание, а его часть. Тогда кадастровая стоимость определяется пропорционально принадлежащей доле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество подается единожды в год — за 2016 года следует отчитаться до 30.03.2017. Если компания платит авансы, соответствующие квартальные расчеты нужно отправлять до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Рассчитывайте налог на имущество, сдавайте отчетность и платите другие налоги в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней: ведите бухучет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят – налог на имущество. До 2016 года от уплаты налога на имущество были освобождены абсолютно все ИП и ООО, работающие на УСН. 3 июля 2016 года был принят Закон 237 ФЗ, которым упрощенцев обязали оплачивать имущественный налог, рассчитываемый с кадастровой стоимости. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2019 году.

Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение.

Сроки уплаты налогов по УСН

На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

  • до 25 апреля текущего года – за 1 квартал;
  • до 25 июля текущего года – за полугодие;
  • до 25 октября текущего года – за 9 месяцев.

Конечную сумму налога по УСН за 2018 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2019 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН.

Читайте так же:  Программа субсидирования автокредита

Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.

Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?

В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.
Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2019 году:

Налог, который не нужно платить на УСН

Исключение и комментарий

Налог на имущество

Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке

Налог на прибыль компаний

Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов

Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев)

Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру

Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь.

То есть, все налоги, которые были перечислены в таблице, ИП и организация платить не обязана. Все сборы заменяются налогом по УСН.

Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:

Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

В каких случаях предприниматели уплачивают НДС?

Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2019 году?

Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

  • торговые объекты и объекты общественного питания;
  • объекты бытового обслуживания;
  • нежилые помещения;
  • жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
  • административно-деловые, а также торговые центры.

Обратите внимание, что в специальных законах российских субъектов должны быть перечислены виды имущества, облагаемого налогом по кадастровой оценке в этих регионах. Получить более детальную информацию можно в Росреестре и в налоговой инспекции.

Согласно ч.7 ст.378.2 НК РФ, местные органы власти обязаны ежегодно принимать законы, в которых должен содержаться перечень имущества, на которое будет начисляться имущественный налог. Если такой закон не принят, то остается рабочим закон, принятый в предыдущем году.

На что обратить внимание плательщикам имущественного налога?

Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2019 году.

Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

2. Налоговые ставки.

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

[3]

3. Сроки уплаты имущественного налога

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

4. Плательщики имущественного налога

Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций:

  • действующие на основании договора простого товарищества;
  • на основании соглашения о доверительном управлении;
  • на основании договора аренды, если это закреплено в договоре;
  • на основании концессионного соглашения.

Порядок расчета налога на имущество

Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.

Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источники


  1. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

  2. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.

  3. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.
  4. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.
  5. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.
Налог на имущество при усн размер ставки, расчет платежа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here