Налоговый вычет за обучение в автошколе порядок получения и необходимые документы

Вычет за автошколу

Добрый день! Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Какие для этого потребуются документы? В моем договоре с автошколой сказано, что этот вид деятельности не облагается налогом (не могу точно вспомнить фразу, договора нет под рукой).

Вы имеете право на вычет на обучение в автошколе, если данная школа имеет Лицензию на право ведения образовательной деятельности.
Чтобы получить вычет, необходимо заполнить, сдать декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить документы, подтверждающие право на вычет:

3. Платежные документы

4. Ваши паспорт и ИНН

5. Справка 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год

6. Заявление на возврат налога с реквизитами вашего банковского счета.

По поводу налогообложения оплаты за обучение, рекомендую вам найти договор и уточнить этот момент.

Вы имеете право на вычет на обучение в автошколе, если данная школа имеет Лицензию на право ведения образовательной деятельности.
Чтобы получить вычет, необходимо заполнить, сдать декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить документы, подтверждающие право на вычет:

1. Договор с автошколой

3. Платежные документы

4. Ваши паспорт и ИНН

5. Справка 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год

6. Заявление на возврат налога с реквизитами вашего банковского счета.

По поводу налогообложения оплаты за обучение, рекомендую вам найти договор и уточнить этот момент.

Вычет за обучение в автошколе получить можно, если она обладает лицензией на ведение образовательной деятельности. Предлагаю Вам прочитать о порядке оформления вычета за обучение в автошколе

Нашла договор. Вот выдержки:

1.1 Исполнитель обязуется предоставить образовательные услуги Слушателю с целью освоения им программы профессиональной подготовки водителей транспортных средств категории «В» (. ) 4.1 Полная стоимость образовательных услуг за всь период обучения слушателя составляет 25000 руб. (НДС не облагается — ст. 149 Налоговый Кодекс РФ ч. 2).

При этом, по факту оплата у нас такая: 10 000 за теорию по этому договору и 15 000 за практику (договор с ИП). У меня есть только чек за 10 000. ИП сказал, ему проще самому мне отдать 1950 руб., чем оформлять справки, говорит, что кассового аппарата у него нет, как сделать БСО не знает. Получается, сам договор неверно составлен? Надо, чтобы в договоре была указана сумма 10 000?

Налоговый вычет на обучение детей по НДФЛ в 2019 году

Государство предоставляет российским налогоплательщикам ряд преференций. Одна из них — налоговый вычет за обучение ребенка. Не только граждане РФ могут претендовать на возврат НДФЛ за обучение. Эта льгота актуальна для российских налогоплательщиков с любым паспортом или без него. То есть критерием является не подданство, а факт пополнения бюджета РФ.

Разберем, как это сделать в 2019 году, какие документы собирать и куда направлять.

Социальный налоговый вычет

Законодательством РФ установлено правило по выделению компенсации налогоплательщикам, связанной с их затратами в определенных областях. Часть их является социальный вычет, предоставляющийся в связи с затратами:

• на обучение;
• на лечение;
• на пенсионные накопления;
• на благотворительность.

Важно! При обращении за преференцией социальные затраты учитываются в совокупности.

Особенности образовательной преференции

Льгота выделяется сначала в безналичной форме. Деньги на счет получить можно только после личного обращения в Федеральную налоговую службы (ФНС). Таким образом, придется подавать две заявки:

• о назначении компенсации;
• о перечислении денег.

[2]

Либо инициировать получение средств через работодателя. При этом налоговый орган уменьшает личные обязательные отчисления по НДФЛ на установленную преференцией сумму. Деньги выплачиваются вместе с заработком, а учитываются путем составления актов с бухгалтером фирмы.

При исчислении преференции придерживаются таких правил:

Справка! Законодательством разрешено использовать преференцию за обучение в образовательных учреждениях, прошедших государственное лицензирование. Не существует ограничений, связанных:

• с типом учебного заведения;
• формой собственности;
• местом дислокации (в пределах РФ или за рубежами страны).

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому полагается

В 219-й статье НК приводится перечень лиц, которым полагается данная льгота. Это люди, потратившие средства на обучение в лицензированном образовательном учреждении. Конкретные показатели приведены в таблице.

Таблица налогоплательщиков, обеспечивающихся налоговой льготой за обучение

Лицо, получающее образование	Особенности	Форма обучения
Налогоплательщик	В установленном размере	Любая
Ребенок плательщика	До 24 лет	Очная
Несовершеннолетний подопечный (опекаемый)	До 18 лет	Очная
Бывши опекаемый	До 24 лет	Очная
Брат или сестра (в том числе неполнородные)	До 24 лет	Очная

Справка! Документы должны быть оформлены на заявителя, а не на обучающегося человека.

Об образовательных услугах

Вычет разрешено оформить на услуги, предоставляемые учреждением в рамках закона № 3266-1 от 10.07.1992 «Об образовании» (утратил силу). К таковым относятся не только ВУЗы. В перечень входят:

1. Детские сады.
2. Школы всех звеньев.
3. Учреждения дополнительного образования:
   • для взрослых (курсы, автошколы и другие);
   • для несовершеннолетних (музыкальные, художественные, спортивные школы и иное).

Справка! Образовательная организация может иметь любую форму собственности:

• государственную;
• частную;
• иную.

Скачать для просмотра и печати:

Сколько средств возвращают

Величина преференции зависит от получателя образовательных услуг:

• налогоплательщик обеспечивается максимальной суммой в 120 тыс. руб.;
• столько же полагается, если учится брат или сестра заявителя;
• размер льготы за остальных родственников ниже — до 50 тыс. руб.

Следует помнить, что образовательная льгота является частью социальных вычетов, на которые распространяется правило максимума. Например, если гражданин потратил на лечение 90 тыс. руб., то на обучение остается всего 30 тыс. руб.

Подсказка! Преференция предусмотрена на все время обучения, даже на период академического отпуска.

Пример

В 2016 году менеджеру Корнакову А.П. предложили должность креативного директора с зарплатой в размере 60 тыс. руб.

Мужчине необходимо было повысить квалификацию. Приняв предложение, он одновременно поступил в ВУЗ на платной основе. Стоимость годового курса составила по договору 120 000 руб. Всего 3 года.

Корнаков А.П. оплатил весь период сразу, внеся 360 000 руб. А в январе 2017 года обратился за преференцией по налогам. Он предоставил документы об оплате обучения (иных оснований для получения вычета не было).

Вывод: ошибка мужчины заключается в том, что он сразу оплатил все три года обучения. Если бы средства вносились ежегодно, то он смог бы увеличить размер преференции: 15 600 руб. х 3 г. = 46 800 руб.

Методика получения

Описываемая льгота оформляется в налоговых органах. При этом специалисты учитывают такие требования НК :

• документы в общем порядке принимаются на следующий год после внесения средств за услуги;
• действует срок давности на обращения за компенсацией — 3 года (в 2018 можно было обратиться за преференцией за 2017, 2016, и 2015 годы);
• если заявитель планирует получить компенсацию через работодателя, то разрешено обращаться в год внесения денег (статья 1 закона № 85-ФЗ от 06.04.2015).

Справка! Деньги должны быть возвращены заявителю в течение месяца с даты поступления в налоговый орган обращения, но не ранее окончания камеральной проверки. Скачать для просмотра и печати:

Какие бумаги подавать

Чтобы получить компенсацию, необходимо доказать факт внесения средств за получение образовательный услуг установленным законом лицом. Из этого следует, что набор бумаг варьируется в зависимости от ситуации.

В общий пакет входят:

При внесении денег за образование иного лица (из перечня выше) потребуется дополнительно:

• справка о том, что услуги предоставляются в очной форме;
• свидетельство ребенка о рождении;
• решение о назначении опекунства;
• документы, подтверждающие родственные связи с сестрой или братом.

Важно! Нужно указать способ получения компенсации:

• через налоговый орган (отдельное заявление);
• через работодателя (указать его реквизиты).

Заявление на перевод денег

После проведения камеральной проверки сумма компенсации оказывается на персональном счете налогоплательщика. Право гражданина:

• обратиться в налоговый орган за получением;
• попросить учесть через работодателя;
• отложить выделение средств на более поздний период (до трех лет).

Заявление о переводе денег на лицевой счет имеет установленную форму. Образец можно скачать на официальном сайте ФНС . Структура документа такова:

Как получить у работодателя

На месте службы компенсацию учитывают в год внесения денег за обучение. Алгоритм обращения таков:

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Оплачивая учебу в школе вождения, налогоплательщик вправе рассчитывать на социальную льготу, величина которой указывается в ст.219 НК Российской Федерации и составляет 13%.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации :

Законодательство

Исходя из положений п.1.2 ст.219 НК нашей страны, для налогоплательщиков существует возможность компенсации налогов на средства, что были внесены за обучение в целом.

При этом Кодексом не уточняется, какого рода обучение попадает под эту статью.

Важное условие: обучающая организация обязана быть лицензирована на данное право деятельности и должна иметь доказательные документы (лицензию).

Кто и когда может получить выплату?

Компенсация уплаченного подоходного налога возможна исключительно при условии, что обучающее заведение владеет надлежащей лицензией, подтверждающей его статус.

Читайте в нашей статье, могут ли пенсионеры не платить имущественный налог.

В НК точно указаны группы лиц, обладающие правом возвращения уплаченных подоходных налогов (п.1, ст.219).

Налоговую льготу за обучение владеет возможностью получить:

• непосредственно учащийся автошколы;
• родители ученика (когда он моложе 24 лет и учится очно);
• братья и сестры обучающегося лица.

к содержанию ↑

Размер вычета

В НК (ст.219) уточняются определенные суммы компенсации внесенного налога — как за свое личное, так и за обучение близких членов семьи.

Читайте в этой статье, можно ли вернуть сумму уплаченной госпошлины, если в суде дело осталось без рассмотрения.

Смотря на то, кто именно обучается, величина вычета может варьироваться:

1. если обучаются братья, сестры или лично налогоплательщик – максимальная сумма обучения 120 тыс. руб. (к возврату 15600 руб.);
2. при обучении дочери, сына, опекаемых детей – максимум 50 тыс. руб. (к возврату 6 500 рублей) каждому.

Таким образом, размер возмещаемого налога может быть до 13% от суммы обучения за год, но и не может превышать 15600 руб.

В случае оплаты одним физлицом обучения вождению и за себя, и за близкого члена семьи (например, дочь), он обладает правом компенсировать обе потраченные суммы: до 120 тыс. руб. (свое) и до 50 тыс. руб. – за дочь.

Куда идти, если имущественный налог не приходит, читайте в данной статье.

Сроки возврата

Возместить уплаченный за прошедшее обучение для получения водительского удостоверения налог возможно при условии, что с момента оплаты полученного образования миновало менее трех лет.

После оформления документов и передачи их в ИФНС, последняя начнет проверку документации, которая занимает до 3-х месяцев.

В случае принятия положительного решения, по истечении этого срока компенсация будет выплачена налогоплательщику.

Алгоритм действий для получения компенсации

• Подготовка документов.
• Передача документов в ИФНС.
• Диагностика информации ИФНС.
• Ожидание средств заявителем либо получение обоснованного отказа.

Как составить заявление на возврат госпошлины, читайте тут.

Куда лучше обратиться?

Чтобы возместить налоговый вычет, физлицу понадобится оформить и предоставить для анализа конкретный пакет документации, передать который можно с помощью одного из вариантов:

• через налоговую по истечении года, в каком была произведена оплата за обучение;
• с помощью работодателя – есть возможность воспользоваться компенсацией в том же году, когда плательщик внес оплату за обучение.

Характерные особенности:

1. Вычет через работодателя возможно осуществить до окончания года;
2. При возмещении средств по месту работы нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, но требуется приложить всю подтверждающую расходы документацию.

Единственным минусом при оформлении возмещения через работодателя станет трата времени: необходимо как минимум два обращения в налоговую, не считая обращений в собственную бухгалтерию.

Если всю процедуру проходить через налоговую, то посещения данной инстанции ограничатся единственным разом.

Необходимые документы

Чтобы воспользоваться правом возмещения подоходного налога, необходимо подготовить следующий пакет документов:

• заявление на возврат налога;
• договор либо другое свидетельство взаимодействия с обучающей организацией;
• копию лицензии, дающей право организации вести образовательную деятельность;

Читайте также в следующей статье, как написать претензию на возврат средств за некачественные услуги.

Скачать образец заявления на получение налогового вычета можно здесь.

Как оформить заявление?

Заявление на возвращение подоходного налога заполняется соответствующим образом:

1. Необходимо указать в шапке данные органа ИФНС (найти соответствующий адресат возможно на официальных электронных ресурсах);
2. Также укажите в шапке личные ФИО, ИНН и адрес регистрации места жительства;
3. В тексте обращения нужно указать номер статьи и наименование дохода (налог на доходы физических лиц);
4. Заполнить графы КБК и ОКТМО;

Взять эти значения на втором листе налоговой декларации (поле 020 и 030) и перенести.

Впишите в документ сумму, подлежащую компенсации;

В нижней составляющей декларации необходимо показать сведения банковского счета, на который будет осуществлен возврат средств;

Заверьте документ датой и личной подписью.

Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать отсюда.

Основания для отказа

Получить отказ в возмещении налога можно в следующих случаях:

• отсутствие лицензии у автошколы, и иных подтверждающих статус учебного заведения документов;
• отсутствие официального заработка у претендующего на возмещение, либо он меньше необходимого;

Читайте статью о сроках годности предметов из аптечки автомобилиста.

О том, как вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе, смотрите видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Возврат налога за обучение в автошколе

Вы проходили обучение в автошколе? Отлично. Помимо того, что вы получили права и стали полноправным участником дорожного движения, вы можете получить еще и приятное дополнение в виде налогового вычета.

Для возврата подоходного налога за обучение в автошколе необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета.

Документы для получения вычета за обучение в автошколе:

1. декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
2. справка 2-НДФЛ с места работы с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
3. копия договора с автошколой на обучение;
4. копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг;
5. копия платежных документов, подтверждающих факт внесения оплаты за обучение;
6. заявление на возврат НДФЛ.

Мнение Федеральной налоговой службы: в соответствии со ст. 13 Федерального закона № 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии. Таким образом, если гражданин обучался в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то он соответственно имеете право на получение социального вычета на обучение в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. Основание – письмо ФНС России от 18.12.2009 г. № 3-5-04/1874.

Сдать декларацию 3-НДФЛ на обучение можно в течение всего года. Ограничений по сроку сдачи документов нет. А вот вернуть подоходный налог можно в течение трех лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Если вы оплатили обучение в автошколе в 2018 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2018 год в 2019, 2020 и 2021 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2022 году, то будет уже поздно.

Чтобы получить вычет на обучение в автошколе, надо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. В этом вам может помочь образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению.

Кроме того, напоминаем, что заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет можно с помощью нашего сервиса «НДФЛка» При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы.

Налоговый вычет за обучение в автошколе

Юлия, добрый вечер.

Налоговое законодательство дает нам возможность вернуть часть потраченных денежных средств на обучение в автошколе. Если вы проходили обучение на курсах по вождению, то вы вправе воспользоваться налоговым вычетом за обучение в автошколе. Подтвердить “образовательный” статус автошколы поможет лицензия.

Мнение Федеральной налоговой службы: в соответствии со ст. 13 Федерального закона № 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии. Таким образом, если гражданин обучался в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то он соответственно имеете право на получение социального вычета на обучение в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. Основание – письмо ФНС России от 18.12.2009 г. № 3-5-04/1874.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета.

Документы для получения вычета за обучение в автошколе:

1. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за обучение за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
2. Справка 2-НДФЛ с места работы с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
3. Копия договора с автошколой на обучение.
4. Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
5. Копия платежных документов, подтверждающих факт внесения платы за обучение.
6. Заявление на возврат НДФЛ.

Сдать декларацию 3-НДФЛ на обучение можно в течение всего года. Какие-либо ограничений по сроку сдачи документов на получение вычета по обучению не предусмотрено. Но важно помнить, что вернуть подоходный налог можно в течение трех лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Например, вы оплатили за обучение в автошколе в 2012 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2012 год в 2013, 2014 и 2015 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2016 году, то будет уже поздно, пройдет установленный срок “три года”.

Чтобы получить вычет на обучение в автошколе, надо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам удобный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению.

Получение налогового вычета на обучение через работодателя

В этой статье мы подробно рассмотрим, как получить налоговый вычет за обучение у работодателя (а также плюсы и минусы этого метода).

Заметка: с процессом получения вычета на обучение через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию).

Пример: В 2018 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб. Иванов дождался окончания года и в январе 2019 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств (в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 руб.) на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

Не дожидаясь конца года, Вы можете обратиться в налоговый орган за подтверждением права на вычет. Затем, после получения подтверждения от налогового органа необходимо отнести его своему работодателю. С периода, когда работодатель получит данное уведомление, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: В марте 2018 года Петров Б.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб. Петров Б.В. официально работает, и его заработная плата составляет 25 тыс. руб. (на руки он получает 21750 руб., так как 3250 руб. удерживается с него в виде налога на доходы). После оплаты обучения в марте этого же года он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающее право на налоговый вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала ему данный документ. В апреле Петров Б.В. отнес уведомление в бухгалтерию своего работодателя. В апреле и в мае 2018 года с заработной платы Петрова Б.В. не удерживался подоходный налог, и он получал на руки по 25 тыс. руб. С июня 2018 года налог с него снова стали удерживать (так как вычет в размере 50 тыс. руб. был исчерпан).

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Процесс получения налогового вычета через работодателя состоит из следующих этапов:

Сбор пакет документов, подтверждающих право на вычет (копия договора с учебным заведением, копии платежных документов, копии свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию (подробнее здесь: Список документов на налоговый вычет за обучение) с несколькими исключениями:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;

— Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче уведомления (где указываются данные Вашего работодателя). Образец заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Заметка: все копии документов заверяются собственноручно. Подробнее с процессом заверения можно ознакомиться здесь: Как заверить копии документов?

Подача пакета документов в налоговый орган

После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета (подать документы можно лично или по почте ценным письмом с описью вложения).

Получение уведомления, подтверждающего вычет, в налоговом органе

После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.

Подача документов работодателю

Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

С момента получения уведомления, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.

Пример: Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он, соответственно, получает 26 100 руб.
В марте 2018 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение в автошколе в размере 60 000 руб. В апреле 2018 года он подал в налоговый орган (по месту своей постоянной регистрации):
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— комплект подтверждающих документов (копия договора с автошколой, платежные документы).
В мае 2018 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее его право на вычет. В этом же месяце он передал данное уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию своего работодателя. В мае и июне 2018 года Смирнов В.Г. получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2018 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. руб. он исчерпал за 2 месяца).

Как лучше получать вычет через инспекцию или через работодателя?

Однозначного ответа на вопрос, как лучше получить вычет на обучение — через налоговый орган или работодателя, нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим ниже.

Подводя итоги, отметим, что в большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях (например, единоразовая оплата обучения в начале года) Вам, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из примера, приведенного в предыдущем разделе, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: может ли работодатель вернуть налог на доходы, удержанный в начале года?

Основываясь на абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением. Возврат на предыдущие месяцы законом не предусмотрен.

Пример: Киселев Г.Д. оплатил свое обучение в сентябре. В ноябре он получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее вычет, и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал в данной просьбе, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?

В большинстве случаев обучение оплачивается не один раз в календарном году, а несколько (помесячно, по семестрам и т.п.). Закономерным является вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя неоднократно в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за обучение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты за обучение.

Заметка: при этом не стоит забывать, что максимальный размер вычета за свое обучение и обучение брата/сестры составляет 120 тыс.руб. (к возврату 15 600 руб.), а за обучение детей – 50 тыс.руб. (к возврату 6 500 руб.)

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2018 года оплатил обучение своего ребенка в музыкальной школе. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил одобренный ему налоговый вычет. В мае 2018 года Тихомиров Д.Е. оплатил свое обучение на курсах китайского языка и сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2018 года и обратившись с ним к работодателю, он снова получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью использовать вычет. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: В октябре 2018 года Иванов Е.Е. оплатил обучение в ВУЗе в размере 100 000 руб. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за уведомлением и, получив уведомление в ноябре, отнес его работодателю. Таким образом в ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2019 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 руб.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Социальный налоговый вычет на обучение в 2019 году

Для стимулирования экономической активности граждан российские власти применяют различные механизмы. Один из них — это перераспределение налоговых поступлений в пользу людей, вносящих собственные средства за образовательные и медицинские услуги.

Кто может оформить налоговый вычет по учебе

Социальный вычет на учебу предусмотрен только для граждан Российской Федерации. Иные резиденты воспользоваться льготой не смогут.

Право на уменьшение базы налогообложения и правила расчетов приведены в 219-м параграфе Налогового кодекса (НК). В том числе, в статье указаны критерии, предъявляемые к заявителям.

1. Наличие гражданства Российской Федерации.
2. Получение официального дохода в заявленный период, с которого исчисляется взнос в бюджет по ставке 13%. В эту категорию, к примеру, не попадают безработные, домохозяйки, некоторые индивидуальные предприниматели и пенсионеры.
3. Внесение платы за услуги образовательного учреждения.
4. Предоставление в Федеральную налоговую службы (ФНС) заявления и подтверждающих документов по собственной инициативе.

Важно: льгота полагается исключительно физическим лицам по подтвержденным затратам собственных средств.

Не подлежат возврату средства, внесенные за обучение:

• лиц, не указанных в нормативных актах;
• предоставленные спонсорскими организациями (благотворительными фондами);
• не подтверждённые документально.

[1]

Разрешено претендовать на возмещение определенной суммы, потраченной на получение образования:

• заявителем-налогоплательщиком;
• его детьми;
• братом, сестрой;
• опекаемым лицом, в том числе, бывшим.

Подсказка: возврат денег производится за три предшествующих года, включая академический отпуск, если он был (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Скачать для просмотра и печати:

Условия получения вычета за обучение своих детей

Преференция по оплате образовательных услуг детям предоставляется по таким правилам:

• на ребенка и бывших подопечных, не достигших 24 лет и подопечных до 18 лет;
• получающего образование по очной форме в учреждении, подпадающем под соответствующие критерии (приведены ниже) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• документация оформлена на налогоплательщика:
  • договор с учреждением образования;
  • чеки о внесении платы.

Внимание: сумма возврата утверждена в размере 50 000,0 руб. на одного ребенка. Это составляет к возврату в год:

• 50 000,0 руб. х 0,13 = 6 500,0 руб.

Также возможно получить социальный вычет за обучение дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Пример

В 2017 году Петров потратился на оплату учебы своих двоих детей:

• дочери Светланы в размере 50 тыс. руб. за заочный курс;
• сына Виталия за посещение общеобразовательной школы — 40 тыс. руб.

• за отчетный период Петров заработал 300 000,0 руб.;
• с него удержано налогов:
  • 300 000,0 руб. х 13% = 39 000,0 руб.

Определим сумму к возврату:

1. По законодательству могут быть учтены средства, пошедшие на учебу сына (40,0 тыс. руб.), так как дочь проходила курс заочно. Это не выше максимального размера.
2. Возмещается 13% от затрат:
   • 40 000,0 руб. х 13% = 5 200,0 руб.
3. Петрову вернут полагающуюся сумму полностью.

[3]

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Критерии получения вычета за обучение своих братьев/сестер

Если налогоплательщик оплачивал обучение брата или сестры, то учитывается сумма в размере 120 000,0 руб. Причем это максимальный размер по всем фискальным послаблениям социального характера. К примеру, если заявить возмещение по обучению и медуслугам, то обе суммы послабления не могут превышать 120 тыс. руб. в один отчетный период.

Подсказка: в законодательстве братом и сестрой признаются лица, с которыми гражданин имеет одного или обоих родителей одновременно.

В плане оформления документации правила законодательства таковы:

• родственнику не должно быть более 24 лет;
• образовательные услуги он обязан получать очно;
• договор и платежные чеки оформляются на заявителя.

Для сведения: если платежи производил иной родственник (брат или сестра), то необходимо оформить доверенность на него. В документе следует указать, что налогоплательщик поручает родному человеку внести деньги от своего имени.

Пример

Иванова И. платила за учебу своей сестры Иванки в 2016 году. Она потратила 150 000,0 руб. Заработок ее за тот же период составил 100 000,0 руб. С него исчислено налога 13,0 тыс. руб.

В 2017 году Иванова обратилась за преференцией. Расчет таков:

1. За сестру полагается максимум 120,0 тыс. руб.
2. Размер компенсации:
   • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.
3. Ивановой вернут только 13 000,0 р. (по правилам предоставления льготы: не более внесенного налога).
4. В следующем году Иванова сможет получить через отделение ФНС :
   • 15 600,0 руб. — 13 000,0 руб. = 2 600,0 руб.

Как получить налоговый вычет за собственное обучение

Налогоплательщик может претендовать на возврат часть средств, внесенных за свою учебу. В параграфах НК приведены такие нормы по данному вычету:

Пример

Серов А. в 2017 году оплатил курс повышения квалификации в размере 80,0 тыс. руб. Кроме того, ему пришлось потратиться на лечение (еще 50,0 тыс. руб.).

В 2018 году он обратился за получением социальной фискальной льготы:

• его заработок в 2017 году составил 350 000,0 руб.;
• налогов удержано 45 500,0 руб.;
• всего потрачено по социальным статьям:
  • 80 000,0 руб. + 50 000,0 руб. = 130 000,0 руб.;
• к возмещению учтут максимум — 120 000,0 руб.;
• возврату подлежит:
  • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.;
• так как Серов внес налога больше, чем 15,6 тыс. руб., то ему вернут все полагающиеся по закону средства.

Учеба в каких образовательных учреждениях дает право на налоговый вычет

Главное: учреждение, предоставляющее услуги образования, должно иметь государственную аккредитацию.

Фискальные органы при начислении преференций опираются на нормы закона «Об образовании». Именно в этом документе приводится перечень заведений, лицензируемых соответствующим образом. Следовательно, претендент на возврат должен проверить наличие документа у образовательной организации. Иначе преференция предоставлена не будет.

Налоговики при приеме документации выдвигают такие требования:

• наличие в договоре о получении образования номера гослицензии;
• если указанный выше пункт отсутствует, то придется запросить копию сертификата.

Примерный перечень образовательных учреждений приведен в таблице:

Категория	Примеры
Младшее звено	Детские сады
Общеобразовательные	Школы, лицеи, гимназии
Высшее звено	Академии, институты, университеты
Средние профессиональные	Техникумы
Дополнительные для взрослых	Курсы, центры изучения иностранного языка, автошколы
Дополнительные для детей	Художественные, спортивные, музыкальные школы

Законодательство не ограничивает претендента на преференцию в выборе учреждения. Оно может быть:

• любой формы собственность;
• разной дислокации (в том числе за рубежами страны).

Подсказка: к перечню образовательных организаций причисляются курсы повышения квалификации, взаимодействующие с органами занятости. Скачать для просмотра и печати:

Величина налогового вычета на образование

Кто учится	Максимальный размер базы (руб.)	Максимальная сумма к возврату (руб.)
Налогоплательщик	120 000,0	15 600,0
Ребенок	50 000,0 (на одного)	6 500,0
Брат/сестра	120 000,0	15 600,0
Опекаемый (нынешний или бывший)	50 000,0	6 500,0

Кажущаяся несправедливость распределения максимальных размеров к возмещению компенсируется иным правилом. Родитель может заявить о получении преференции по затратам на учебу всех своих детей (без ограничений).

Для сведения: опекун имеет право претендовать на возмещение трат на учебный курс подопечного до его 24-летия.

Алгоритм получения

Существует два способа возвратить средства. Оба начинаются с похода с документами в отделение ФНС по месту регистрации. Инициировать процесс необходимо в следующем отчетном периоде. Если учеба проходила в 2018 году, то в начале 2019 вполне резонно обратиться за преференцией.

Алгоритм получения денег через отделение ФНС :

Алгоритм возмещения через работодателя:

Работодатель производит возврат средств в рамках отчетного периода. Это означает, что бухгалтер перестает исчислять налог вплоть до:

• исчерпания всей суммы;
• окончания года.

Если же все деньги бухгалтерия вернуть не успела, то придется опять обращаться в налоговую. Алгоритм действий таков:

Перечень документов

Одним из самых ответственных шагов при получении возмещения является подготовительный. Необходимо тщательным образом собрать бумаги и сделать копии.

В основной перечень входят такие (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

Далее пакет следует дополнять бумагами, зависящими от ситуации. Они приведены в таблице:

Суть ситуации	Документ
Если в договоре нет номера лицензии	Его копия запрашивается в учебном заведении
Обучался несовершеннолетний	Копия свидетельства о рождении
Заявление касается:
брата/сестры	Свидетельства о появлении на свет родственника и заявителя для подтверждения родства
опекаемого	Документ об установлении опеки (архивный, если опека отменена в связи с совершеннолетием ребенка)
Варианты платежной документации	Чеки, выписки банка, копии электронных транзакций и другое
Если услуги предоставлял ИП	Лицензия не требуется
Если человек учился в иностранном учреждении	Необходим перевод документов на русский язык, заверенный нотариально

Для сведения: только при первичном обращении предоставляются:

• договор с образовательным учреждением;
• доказательства родственных связей (свидетельства о появлении на свет).

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источники

1. 
   Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.
2. 
   Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.
3. 
   Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
4. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
5. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.