Ндфл с отпускных когда платить, срок перечисления выплат

Сегодня предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Ндфл с отпускных когда платить, срок перечисления выплат". Здесь собран весь материал на тему и представлен в удобном для чтения виде. Если, все-таки возникли частные вопросы, то их вы в любой момент можете задать нашему дежурному консультанту.

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы

При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).

Налоговые агенты

Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал. В данном случае они выступают налоговыми агентами, поэтому должны:

  • ежемесячно начислять налог (с нарастающим итогом);
  • удерживать необходимую сумму при расчете с персоналом;
  • своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет.

Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают.

Зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего. А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см. таблицу).

Способ оплаты труда Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2018 году
Безналичный Начисление денежных средств производят на банковскую карточку В день перевода
Наличный 1. Кассир предприятия выдает деньги лично в руки Не позднее даты, следующей после дня выдачи
2. Денежные средства получают в банке В день получения

Данные сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако есть и особые правила. Если возникнут сложности – спрашивайте у наших экспертов на форуме.

Оплата отдыха и болезней

С 2016-го года при начислении сотруднику отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайним сроком перечисления НДФЛ стал последний день месяца, в котором были предоставлены такие денежные средства.

ПРИМЕР
Фирма ООО «Гуру» начислила К.В. Иванову отпускные в размере 37 000 руб., которые были переведены на его счет 08 февраля 2018 года. Предприятие обязано внести в казну подоходный налог не позднее 28.02.2018.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Окончательный расчет производят в день увольнения. Но иногда сотрудник не может своевременно прийти за зарплатой (например, заболел). В какой срок наниматель должен перечислить НДФЛ в подобной ситуации?

На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налог отчисляют не позднее дня перевода на банковский счет или выдачи зарплаты на руки (в последнем случае – плюс 1 день). Аналогичные требования действуют при увольнении сотрудника.

Все возможные сроки уплаты НДФЛ с заработной платы представлены в таблице.

Способ выплаты Крайний срок расчета с бюджетом
На зарплатную карточку День перевода на счет
Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счета Дата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении
Наличные из дневной выручки Не позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег

Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога

Руководство хозяйственных обществ (ООО и АО) вправе платить своим участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Периодичность – раз в квартал либо по итогам отчетного периода.

Большинство доходов, полученных резидентами на территории РФ, облагается подоходным налогом. И дивиденды – не исключение. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с них зависит от правовой формы предприятия.

Далее в таблице представлены лимиты по срокам уплаты НДФЛ в 2018 году с дивидендов:

Организационно-правовая форма компании Срок отчисления налога в казну
ООО День, следующий после выплаты дивидендов
АО (ЗАО, ПАО) Один месяц (с момента перевода денег акционерам)

За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ

При поступлении денежных средств от других источников (не через налоговых агентов), физлицо должно самостоятельно рассчитаться с казной. К таким случаям, например, относят:

  • выигрыш в лотерею;
  • продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
  • денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.

В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Как платят подоходный налог ИП

Коммерсанты и лица, занимающиеся частной практикой, делают авансовые взносы по НДФЛ при получении письменного уведомления из налоговой инспекции. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году в этом случае регламентирует п. 9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.

Период Крайний срок оплаты
Январь – июнь 15.07.2018 (перенос на 16.07.2018)
Июль – сентябрь 15.10.2017 (перенос на 16.10.2017)
Октябрь – декабрь 15.01.2019

Используя актуальную информацию о сроках уплаты НДФЛ в 2018 году из нашей статьи, вы сможете избежать конфликтов с налоговой инспекцией. Также пользуйтесь профессиональными сервисами и программами для бухгалтеров, в которые внедрены функции напоминания. Они помогут своевременно сделать все расчеты и провести платежи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок уплаты НДФЛ с отпускных. Сроки

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных с 2016 года изменились. Если раньше вы платили НДФЛ с отпускных сразу, то с 2016 года НДФЛ с отпускных нужно платить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных

Изменения в сроках выплаты отпускных сделаны для удобства. Теперь бухгалтеры могут заплатить НДФЛ с отпускных за всех работников единовременно в последний день месяца.

Пример по срокам уплаты НДФЛ с отпускных

Работник уходит в отпуск с 10 июня по 15 июня.

Заявление на отпуск работник написал за 2 недели до отпуска — 25 мая.

Читайте так же:  Какие предусмотрены льготы для реабилитированных жертв политических репрессий

Бухгалтер выплатил отпускные за июнь за три дня отпуска — 7 июня.

В июне 30 дней. Бухгалтер вправе заплатить НДФЛ с отпускных не позднее 30 июня. То есть если бухгалтер заплатит отпускные 30 июня, он не нарушит закон. Также не будет нарушением, если бухгалтер заплатит НДФЛ с отпускных раньше этого срока, например, 15 июня.

Таблица. Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и других выплат в 2016 году

С каких доходов платить НДФЛ в 2016 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы

Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных

Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных

Доходы в натуральной форме

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2016 году?

Специалисты напоминают о том, что, начиная с этого года, некоторые условия уплаты НДФЛ с отпускных изменились. Речь идет о предельных сроках подобных выплат.

Предельные сроки уплаты НДФЛ с отпускных выплат в текущем году

Налоговое законодательство нашего государства устанавливает следующие официальные сроки уплаты НДФЛ с отпускных выплат – до последнего числа того месяца, когда эти выплаты и были сделаны – НК, статья №226, пункт 6.

Рассмотрим этот нюанс на примере: в случае перечисления отпускных выплат рабочему в июне, НДФЛ должен уплачиваться до конца этого же месяца. Ранее этот срок был немного другим: НДФЛ платили до того дня, который идет за тем, когда денежные средства на отпуск были уже выданы на руки рабочему-отпускнику.

Данное новшество считается достаточно удобным, так как благодаря этому формируется платежка для уплаты НДФЛ за всех рабочих, а не по каждому из них индивидуально.

Ниже проанализируем информационную таблицу, отвечающую на вопрос: «Как платить НДФЛ с отпускных выплат рабочим в текущем году?».

Вид получаемого дохода

Доходы в натурформе

Факт получения этого дохода

День выплаты денежных средств или их перечисление на банковский счет

НК, статья №223, пункт 1, подпункт 4

Последнее число того месяца, за который были начислены заработанные деньги

НК, статья №223, пункт 2

Тот день, когда доход был передан в виде натурального продукта

НК, статья №223, пункт 1, подпункт 2

Сроки удержания НДФЛ

Вся сумма удерживается, когда установлен в официальном порядке факт этой выплаты – НК, статья №226, пункт 4.

Срок перечисления НДФЛ в госбюджет

До последней даты того месяца, когда выплаты

До следующего дня после момента выплаты

Штрафы, которые ждут опаздывающего работодателя с перечислением НДФЛ с отпускных выплат

Согласно статье №123 НК нашего государства, штрафные санкции в виде денежных выплат за нарушение сроков уплаты НДФЛ с отпускных (в том числе и полную неуплату) составляют 20% от всей величины данного налога.

Также при наличии просрочки этой уплаты НДФЛ с отпускных выплат предусмотрено государством начисление нарушителю пени – за каждый просроченные сутки. Их можно просчитать из 1/300 рефинансированной ставки – НК, статья №75. Эти меры наказания действительны и на сегодняшний день, а также будут применяться и в 2017 году.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году (срок оплаты, платежное поручение)

Вопрос налога НДФЛ постоянно волнует общественность. Возникает множество споров по его оплате и перечислению в бюджет. В каждой оплате есть свои нюансы. Бухгалтеров накажут, если перечислить налог не в положенный срок. НДФЛ обязаны уплачивать граждане, официально трудоустроенные в размере 13% от своего дохода, если они россияне, иностранцы платят 30%. Благодаря тому, что налоговый агент, то есть работодатель отчисляет в бюджет данный налог у каждого сотрудника есть возможность получить налоговый вычет. В данном случае нас интересует имущественный вычет на квартиру. Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет для физических лиц составляет 2 000 000 рублей при покупке недвижимости либо 3 000 000, когда жилье приобретается в кредит.

Важно! Расходами в данной ситуации считаются не только приобретение самого жилья, но и услуги строительных компаний, при этом необходимо предоставить подтверждающие документы.

НДФЛ С ОТПУСКНЫХ В 2019 ГОДУ: КОГДА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ

Согласно налогового кодекса, который трактует нам о сроках перечисления налогов в бюджет, НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 24 декабря по 15 января 2019 года. Отпускные ему были выплачены 21 декабря. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 21 деабря. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 декабря 2019 года .

Приведем даты перечислений в таблицы, для наглядности:

В каком месяце выплатили отпускные Крайний срок уплаты налога
Январь 31.01.2019
Февраль 28.02.2019
Март 01.04.2019
Апрель 30.04.2019
Май 31.05.2019
Июнь 01.07.2019
Июль 31.07.2019
Август 02.09.2019
Сентябрь 01.10.2019
Октябрь 31.10.2019
Ноябрь 02.12.2019

Пример расчета отпускных и перечисление НДФЛ

Отпуск бывает разный, это может быть очередной оплачиваемый, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности. Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника и приказа о предоставлении отпуска.

При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются исходя из средней заработной платы за расчетный период.

[3]

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать среднедневной заработок и умножить его на количество дней отпуска. Самое сложное здесь точно определить средне дневной заработок:

СДЗ=ЗП/Дработы

з/п- начисленная заработная плата за расчетный период

Д работы-дни рабочие, которые работник отработал в расчетном периоде

Для расчета необходимо учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, материальная помощь например, оплата проезда, командировочные.

Читайте так же:  Профессиональные налоговые вычеты

При расчете отпускных расчетным периодом принято считать 12 месяцев, предшествующих отпуску. В случае, если он еще н отработал данный срок, в расчет принимается отработанное количество месяцев.

Важно! Таким образом ЗП- это начисленная заработная плата за предшествующие 12 месяцев.

Чтобы определить рабочие дни, т.е.Драб., нужно 12 месяцев умножить на общее принятое число 29.3, это если все 1 месяцев отработан. Если же работник не работал все месяцы, тут сложнее расчет.

Дп-количество календарных дней из полностью отработанных месяцев

Дн-количество календарных дней из не полностью отработанных месяцев

Дп=количество полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней

Работник взял отпуск с 01.01.2019г. на 28 календарных дней.Оклад работника 10000рубл. Плюс у него ежемесячно премия в размере 5000руб..Отработал 10 месяцев. 2 месяца не полностью, поскольку болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март начислено 12140руб. за июнь 7860.

1.Определим заработную плату, начисленную за год

2.Определим количество дней из полностью отработанных месяцев

3.Определим количество дней за неполные месяцы:

Март в месяце 31 день, отработал 4дня, 31-4=27

Июнь: всего дней 30, отработал 20,т.к.10 проболел

4.Определим количество дней за 12 месяцев:

5.Средне дневной заработок составит СДЗ=ЗП/Драб=170000/338=502.96

[2]

А НДФЛ 14082.84*13%=1830.77

Таким образом, делаем вывод, что расчет отпускных не так то прост, однако программа 1с конечно же его производит, но бухгалтеру все равно необходимо все проверять и сверять.

ПЛАТЕЖКА ПО НДФЛ С ОТПУСКНЫХ

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2019 года, то указывается МС.11.2019. Если в декабре, то — МС.12.2019.

В 2019 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2019 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается. При уплате НДФЛ обязательным считается код «02», который говорит об оплате именно этого налога. В платежном поручении по НДФЛ в поле 101 «Статус плательщика» впишите код 02. В поле 104 поставьте код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110. В поле 106 укажите ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате налога с отпускных за январь, в поле 107 проставляются МС.01.2019.В полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 оставьте пустым.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг

Перечисления с переходящего отдыха

Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий. Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.

В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск. По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.

Сотруднику фирмы предоставили ежегодный отпуск. Он начнется 13 апреля, а выплату произведут 10 апреля. Сумма выплат составляет 30 000. Как рассчитать:

  1. Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.
  2. Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.
  3. НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.

Конечно же НДФЛ с отпуска необходимо отразить в отчете 6НДФЛ. При чем сделать это необходимо отдельной строкой от других начислений.

Распространенные ошибки по теме

1.Ошибка №1:

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить в тот же день, как выплатили

Это не будет ошибкой, однако у вас есть время до конца месяца, чтобы перечислить НДФЛ в бюджет.

2.Ошибка №2:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В платежке по НДФЛ необязательно указывать КБК

КБК является обязательным реквизитом, без его указания ваш платеж упадет на невыясненный счет и пойдет недоимка по налогу и вам могут заблокировать расчетный счет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1

Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ и зачем он должен быть сформирован?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.

Вопрос №2 Из каких разделов состоит отчетность 6-НДФЛ и в каком разделе находиться строка 120?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела №1 и Раздела №2. Строка 120 находиться в разделе №2.

Вопрос №3 какие данные отражаются в строке 120 отчетности 6-НДФЛ?

Ответ: В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу. Это значит, что отправить платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .

[1]

6-НДФЛ за 2 квартал и отпускные: как не наделать ошибок

На первый взгляд посчитать и уплатить НДФЛ с отпускных особого труда не составляет. Расчет налога — стандартный.

Удержать его нужно сразу из выплачиваемой работнику суммы. А платеж в бюджет НК разрешает отсрочить до конца месяца (п. 6 ст. 226).

Но помимо отпускных работник может получать и другие суммы (аванс, зарплату, доплаты), срок уплаты НДФЛ по которым отличается от отпускного. Здесь и возникает риск ошибиться. Давайте рассмотрим самые распространенные примеры из практики, касающиеся НДФЛ с отпускных.

Пример 1. Отпускные в одном месяце, а в отпуск в следующем

Допустим, отпуск сотрудника начинается 1 июля. Это понедельник. Значит, выдать ему отпускные вы должны не позднее четверга, 27.06.2019.

Сумму вы выдаете уже очищенную от НДФЛ, а налог должны уплатить в бюджет не позднее 01.07.2019 (т. к. 30 июня — выходной).

Читайте так же:  Льготы для опекунов недееспособных взрослых: полный список

ВАЖНО! Несмотря на то, что отпуск полностью приходится на следующий месяц, доход для НДФЛ считается полученным на дату выплаты отпускных. Соответственно, и удержать налог нужно сразу при их выплате.

Если вместе с отпускными сотрудник получит какие-то дополнительные деньги (у вас приняты доплаты к отпуску, например), налог с них вы должны будете перечислить раньше — не позднее следующего дня (см. письмо ФНС от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202). Откладывать этот платеж до срока по отпускным нельзя.

В принципе, чтобы в такой ситуации не запутаться с платежами, лучше перечислить весь НДФЛ сразу. Тем более что сделать это можно одним поручением (отдельная платежка на НДФЛ по отпуску в общем-то не нужна). Но тогда нужно быть внимательнее при заполнении 6-НДФЛ.

Дело в том, что налог с отпускных и с доплаты нужно будет разбить между расчетами за разные периоды:

  • НДФЛ с доплаты отразить в разделе 2 за полугодие (т. к. срок уплаты НДФЛ по ней приходится на 28.06.2019);
  • НДФЛ с отпускных — в отчете за 9 месяцев (согласно сроку уплаты, который в данном случае сдвинут на 01.07.2019).

Пример 2. Отпускные + зарплата

Работник идет в отпуск с 15 июля, 10 июля он получил отпускные и зарплату за июнь. Обе суммы он получает на руки без НДФЛ. Налог с зарплаты вы перечисляете до 11-го числа, а налог с отпускных можете уплатить 31-го.

При заполнении 6-НДФЛ обе суммы попадут в раздел 2 за 9 месяцев, но не общей строкой, а по отдельности.

Узнайте больше про отражение отпускных в 6-НДФЛ.

Это стандартная ситуация, проблем и вопросов по которой в общем-то нет. Давайте ее усложним.

Предположим, что срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца у вас 1-е число, а отпуск у работника начинается 3 сентября. Соответственно, 30 августа он получит отпускные, а также зарплату за август (в данном случае зарплатный срок выпадает на воскресенье, поэтому деньги нужно выдать накануне, см. ст. 136 ТК РФ).

НДФЛ с отпускных вы удержите сразу, перечислить его нужно до 2 сентября. А вот зарплату лучше выдать без удержания налога, ведь выплачивается она, когда месяц еще не окончился, следовательно, оснований для удержания НДФЛ с нее нет. По крайней мере, такой подход нам регулярно озвучивает Минфин. НДФЛ же он предлагает удерживать из ближайшего аванса.

Но в ситуации с отпуском это может быть нереально. Если работник всю первую половину месяца будет отдыхать, аванса у него не будет или будет, но такой маленький, что для удержания НДФЛ суммы не хватит. Значит, удержание налога вновь отложится. А вам придется отслеживать момент, подходящий для удержания, и стараться не пропустить срок расчета с бюджетом.

Согласитесь, устанавливать срок выдачи зарплаты на 1-е или 2-е число месяца — не лучшая идея. Несколько раз в году он в любом случае будет попадать на выходные, а вам придется каждый раз мучиться с НДФЛ и ждать от контролеров претензий.

Подробнее о возможных вариантах удержания НДФЛ при выплате зарплаты до окончания месяца мы рассказывали тут.

Пример 3. Отпускные + аванс

Работник отработал полмесяца, допустим, с 1 по 15 сентября, а с 16 сентября идет в отпуск. Срок выплаты аванса в организации установлен 20-го числа. Здесь будем действовать так:

  • не позднее 12 сентября выдадим работнику отпускные, удержим с них НДФЛ и перечислим его в бюджет до 30 сентября;
  • 20 сентября выплатим сентябрьский аванс, НДФЛ не удерживаем.

ВАЖНО! Аванс нужно выплатить и в том случае, если в день аванса работник находится в отпуске. Ведь первую половину месяца он отработал, значит, заработок имеет право получить.

Какая сложность возможна в этой ситуации? Работник уже получил зарплату за первую половину месяца (аванс) и зарплату за вторую половину (в виде отпускных). Поэтому окончательный расчет за месяц у него будет небольшим или будет отсутствовать вовсе (если он гуляет с 16 по 30 сентября). Значит, НДФЛ с аванса, который обычно удерживают с окончательного расчета за месяц, у него останется не удержанным до следующей ближайшей выплаты (в нашем случае до аванса за октябрь). То есть здесь опять вам придется ловить момент для удержания налога и расплаты с бюджетом.

А еще после отпуска работник может уволиться. О том, как удержать у него деньги за неотработанные дни отпуска, читайте здесь.

Как удерживать и платить НДФЛ с отпускных — сроки, примеры, заполнение 6-НДФЛ в 2018 году

Отпускные — это денежная выплата, предоставляемая работникам при уходе в оплачиваемый отпуск, считается в соответствии с доходами сотрудника.

Нужно ли рассчитанную и начисленную оплату облагать подоходным налогом, какую сумму работник получает на руки?

О правилах налогообложения отпускных читайте ниже.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Удерживается ли подоходный налог?

За время положенного ежегодного отдыха работник должен получить отпускные. Она начисляется с учетом среднедневной з/п за 12 месяцев. В расчет не берут материальную помощь, больничные, командировочные, прошлые оплаты отпусков.

К рассчитанной сумме не добавляется районный коэффициент, даже он предусмотрен в регионе, так как он уже учтен в составе заработка, учитываемого при расчете отпускных.

Фактически отпускные – это плата, начисляемая на период оплачиваемого отдыха (ст. 136 ТК РФ), с нее удерживается подоходный налог для уплаты в налоговую.

Оплата отпуска облагается НДФЛ по таким ставкам:

  • 13% – с граждан РФ и резидентов;
  • 30% – со всех остальных наемных работников, не являющихся резидентами РФ.

Подоходный налог должен быть перечислен по месту регистрации компании-работодателя. Исключение – работники обособленного подразделения организации. Их НДФЛ после удержания платится в налоговую службу по адресу регистрации подразделения.

Читайте так же:  Можно ли получить пенсионное удостоверение вместо справки

Сроки перечисления в налоговую

Перечисление НДФЛ производится на основании платежного поручения.

Официальная дата уплаты подоходного налога с дохода в виде з/п является последний день расчетного месяца, за который была начислена з/п — п.2 ст. 223 НК РФ. Это же относится к оплате отпуска, так как они считаются частью зарплаты (ст. 136 ТК РФ).

Работодатель обязан перечислить НДФЛ с отпускных до окончания последнего дня расчетного месяца.

При этом датой фактического получения дохода выступает день выплаты денежных средств работнику — за 3 дня до начала отпуска.

Именно в этот день нужно удержать с начисленной суммы налог для последующего перечисления в конце месяца.

Пример определения срока уплаты:

Если организация выплачивает отпускные за 19 дней марта 2019 года (с 5 по 23 число), то окончательная дата перечисления НДФЛ будет 31 марта 2019 года.

Этот день является выходным, потому дата уплаты отодвигается до ближайшего рабочего — 2 апреля 2019 года.

Если работодатель не заплатит подоходный налог с отпускных вовремя как официально назначенный налоговый агент, то он будет оштрафован, размер штрафа составит 20% от неоплаченного налога. Основание – ст. 123 НК РФ.

Однако работодатель может подать заявление (просьбу) об уменьшении штрафа, основываясь на под.3 п. 1 ст. 112 Налогового кодекса «О смягчении ответственности».

Когда платить, если последний день месяца — выходной

Что делать, если последний день месяца, установленный как крайний срок для перечисления НДФЛ, является по календарю выходным или официальным праздником?

Для решения этого противоречия Налоговая служба издала разъяснение № БС-4-11/8312 от 11.05.2016 г. В нем говорится, что в случае совпадения последнего дня срока оплаты НДФЛ с официальным выходным, окончание обязательств наступает в следующий ближайший рабочий день.

При этом фактическая дата получения денежных средств работником не может быть перенесена.

Пример расчета и уплаты в 2019 году

Условия примера:

Работнику предоставлен ежегодный отпуск с выплатой отпускных, дата начала отдыха — 13.04.2019, выплата за него произведена 10.04.2019.

Размер начисленных отпускных — 30000 до налогообложения.

  1. НДФЛ = 13% * 30000 = 3900.
  2. На руки = 30000 — 3900 = 26100.
  3. Срок удержания налога — 10.04.2019.
  4. Дата перечисления в ИФНС — 30.04.2019.

Как заполнить 6-НДФЛ?

Работодатели обязаны ежемесячно заполнять 6-НДФЛ, в которой показываются начисленного дохода по всему персоналу, НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению, а также даты фактического получения доходы, удержания и уплаты подоходного налога.

В отношении отпускных и удержанного с него НДФЛ также нужно заполнить 6-НДФЛ по окончании месяца, в котором были выплачены деньги работнику.

Правила заполнения и методика расчета указаны в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@. Для этого нужно заполнить сроки 020, 040 и 070 раздела 1 и пункты с 100 по 140 второго раздела. НДФЛ рассчитывается после определения полного объема оплаты отпуска.

Что нужно указать в разделе 1:

  • 020 – полная сумма отпускных, включая налог;
  • 040 – размер начисленного НДФЛ;
  • 070 – удержанный налог.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ:

  • 100 — дата выплаты денег за отпуск;
  • 110 — дата удержания с них налога (совпадает с датой из строки 100);
  • 120 — день перечисления удержанного налога (последний день месяца);
  • 130 — отпускные до налогообложения;
  • 140 — НДФЛ, подлежащий удержанию от величины из стр.130.

Ниже приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ, если отпускные были начислены в одном отчетном периоде, дата выплаты — 10 апреля 2019, их размер составил 30000 руб.

  • 100 — 10.04.2019;
  • 110 — 10.04.2019;
  • 120 — 30.04.2019;
  • 130 — 30000;
  • 140 — 3900.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2019 году:

Это самая простая ситуация, когда выплаты происходят в одном расчетном периоде.

Когда перечислять с переходящего отпуска?

Возможны варианты, когда выплата отпускных производится в текущем месяце, а отпуск захватывает два месяца — текущий и следующий. Такая выплата называется переходящей, какой срок уплаты будет в этом случае?

Согласно письму Минфина № 03-04-08/8-139, удержание НДФЛ делается в день выплаты дохода в виде оплаты отпуска.

Уплатить налога нужно в конце того месяца, в котором налог удержан, при этом не важно, за какой именно месяц оплата начислена.

В 6-НДФЛ данный налог нужно включить полностью за месяц, в котором произведена выплата.

Пример удержания

Работнику полагается очередной отпуск в период с 27 марта по 15 апреля 2019 года включительно (20 календарных дней).

Расчетные отпускные – 27200 руб. Из них 6800 руб. за март и 20400 за апрель.

Дата выдачи денег работнику 23 марта 2019 года.

  1. НДФЛ = 13% * 27200 = 3536.
  2. Отпускные на руки = 27200 — 3536 = 23664.
  3. Дата фактического получения дохода — 23.03.2019.
  4. Дата удержания НДФЛ — 23.03.2019.
  5. Срок перечисления — 02.04.2019 (так как последний день марта — это суббота).

Полезное видео

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов с отпускных смотрите в видео:

С начисленной оплаты отпуска работодатель обязан удержать 13 процентов налога и заплатить их в налоговую.

День для удержания НДФЛ с выплаты соответствует дню выдачи денежных средств на руки или на карту. День уплаты — последняя дата месяца. При ее выпадении на выходной, срок отодвигается на следующий рабочий день.

Если отпуск захватывает несколько месяца, то есть является переходящим, то налог нужно все равно удержать в день выдачи отпускных и в последний день этого месяца полностью его заплатить в ФНС.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Минфин России разъяснил, когда нужно перечислять в бюджет НДФЛ при выплате работнику отпускных

mizar_219842 / Depositphotos.com

Данный вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 марта 2018 г. № 03-04-06/19804 «Об особенностях исчисления, удержания и перечисления НДФЛ».

Читайте так же:  Страховой номер пфр это

Согласно абз. 2 п. 6 ст. 226 Налогового кодекса при выплате налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, а также в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором физлицу выплатили такие доходы.Значит, налоговый агент обязан исчислить и удержать налог с отпускных в день выплаты, а уплатить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором физлицу перечислили такие выплаты. Аналогичную позицию Минфин России изложил ранее в письме Департамена налоговой и таможенно-тарифной политики от 3 октября 2017 г. № 03-04-06/64400 @ «О перечислении в бюджет НДФЛ».

Такой же порядок применяют, если дата выплаты отпускных одному из работников совпадает с датой выплаты зарплаты по локальному нормативному акту, например, в начале месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напомним, НК РФ возлагает на работодателя обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ, если налогоплательщик получает доход, облагаемый этим налогом. То есть организация или ИП должны исполнить обязанность налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается дата их выплаты наличными или дата перечисления на банковскую карту сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога при фактической выплате доходов налогоплательщику. НДФЛ не удерживают, если доход не подлежит налогообложению или физлицо платит налог самостоятельно (ст. 217, п. 1 ст. 228 НК РФ).

По общему правилу налог уплачивают в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При этом уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ с отпускных наступает в другом периоде

Федеральная налоговая служба в письме от 05.04.17 № БС-4-11/6420@ сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда отпускные начисляются и выплачиваются в конце одного отчетного (налогового) периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, если отпускные были выплачены работнику 30 декабря (срок перечисления НДФЛ в таком случае — 9 января 2017 года), то в расчете 6-НДФЛ за год эту операцию нужно было указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата отражается при заполнении расчета за I квартал текущего года.

Общие правила заполнения расчета

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога, уточняют специалисты ФНС.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Датой фактического получения дохода в виде оплаты отпуска считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При выплате работнику дохода в виде отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Дата выплаты отпускных и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные периоды

Для наглядности авторы письма привели следующий пример. Отпускные были выплачены 30 декабря 2016 года. Срок уплаты НДФЛ (31 декабря) выпал на субботу. Значит, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, срок уплаты перенесен на 09 января 2017 года.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как поясняют специалисты ФНС, независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет, суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно было показать в разделе 1 расчета за 2016 год. А в разделе 2 данная операция отражается при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. Этот раздел следует заполнить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.12.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.12.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Источники


  1. Беляева, О. М. Теория государства и права в схемах и определениях / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2012. — 320 c.

  2. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.

  3. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  4. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.
  5. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
Ндфл с отпускных когда платить, срок перечисления выплат
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here