Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Налог на землю для пенсионеров – нужно платить или нет

Многие граждане РФ, в том числе пенсионного возраста, имеют во владении земельные участки, которые, согласно законам нашей страны, подлежат налогообложению. Учитывая, что размеры пенсионных пособий далеко не такие, как хотелось бы, старшее поколение особо волнует вопрос, какой же будет земельный налог для пенсионера в 2018-2019 году.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2018-2019 году.

Каким будет налог на землю для пенсионеров в 2018-2019 году

1. К перечню лиц, которые могли оплачивать налоги на землю по сниженным тарифам, добавили еще и пенсионеров.
2. Суть льгот состоит в том, что категории лиц, которые по праву могут ими воспользоваться, не будут платить налог, если их земельный участок насчитывает шесть или меньше соток. Если больше шести соток, то налог будет изыматься за часть участка, от которого вычтены 6 соток.

Как оплачивали пенсионеры земельный налог раньше

Начиная где-то с первой половины 90-х и до 2005 года, пенсионеры имели законное право не платить налоги на землю вообще. Потом пенсионеров вычли из категории льготников, и обязали платить наравне со всеми.

Практика показывает, что не всегда было именно так.

• Во-первых , приличная часть пенсионеров все равно попадала к льготным категориям, куда относятся инвалиды, герои СССР, участники военных действий и т. д.
• Во-вторых , с учетом того факта, что земельный налог – это платеж местного значения, то все мелкие, связанные с ним, вопросы принимаются местным правительством. Именно поэтому вопрос порядка уплаты земельного налога пенсионерами в разных областях отличался.

Например, одной областью могла быть разрешена к использованию льгота пенсионерам по земельному налогу, если он не получал больше никаких доходов, кроме пенсии. Другая область могла освободить своих жителей от уплаты налога на земельные участки определенной площади. Были такие, что всем пенсионерам предоставляли скидку 50%, и такие, что не давали вообще никаких скидок. То есть, власти каждой области решали эти вопросы по своему усмотрению.

Почему были внесены изменения?

Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Если вам не знакомы эти понятия, прочитайте об изменениях в расчете земельного налога в 2018 году, где этот вопрос раскрыт более подробно.

Учитывая, что пенсионеры относятся к наиболее незащищенным группам населения, и существуют в своем большинстве только за счет пенсионных пособий, предоставляемых государством, и был пересмотрен вопрос налога на земельный участок для пенсионера.

Как пенсионеру воспользоваться льготами по земельному налогу

Чтобы получить полагающиеся государством льготы пенсионерам по налогу на землю, необходимо предоставить в ФНС:

1. заполненный бланк заявления на льготу по земельному налогу;
2. перечень всех необходимых документов, благодаря которым вас смогут отнести к категории льготников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если, кроме пенсионного удостоверения, у вас имеются еще какие-то преимущества, позволяющие получить льготы (найти их можно по ссылке ниже?), советуем подтвердить это предъявлением соответствующих документов.

Кто имеет право на получение льгот

Итак, как было уже упомянуто, к перечню лиц, которые могли уплачивать налог на землю по сниженным тарифам (они перечислены здесь) добавили еще и пенсионеров.

Право оформить льготы положено всем пенсионерам :

• которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
• которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
• независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
• которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Как исчисляется новый налоговый вычет

В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:

1. Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
2. Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
3. Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Вопрос в следующем : как платить налог на землю пенсионеру исходя из вышеизложенных условий? К какому земельному участку выгоднее применить льготу?

1. Применим к первому участку, площадью 9 соток. Получим 9-6=3 сотки. Налог нужно уплатить за 3 сотки земли. Применив формулу для расчета налога, получим ЗН=КС*НС=340 000*3*0,3%=3060 рублей. Без льготы это было бы ЗН=3 060 000*0,3%=9180 рублей. Экономия – 6120 рублей.
2. Теперь рассмотрим случай со вторым участком земли, площадь которого 12 соток. Применим льготу: 12-6=6 соток. Воспользовавшись формулой, получим: ЗН=210 000*6*0,3%=3780 рублей. Без льготы сумма земельного налога была бы ЗН=3 150 000*0,3%=9450 рублей. Экономия – 5670 рублей.

Если применить льготу к первому участку, то общая сумма земельного налога будет 3060+9450=12510 рублей. Если ко второму – то 9180+3780=12960 рублей.

Вывод : выгоднее применить льготу по налогу на землю к первому участку, где дороже стоимость 1 сотки земли.

Заключение

Освобождены ли пенсионеры от уплаты налога на землю в 2018 году?

Правила налогообложения земельных участков

В России налоговое законодательство подвержено частым изменениям. Это относится и к проблеме налогообложения земельных участков граждан, являющихся пенсионерами. Так, в 90-х годах уже прошлого столетия действовала норма, освобождающая в полном объеме пенсионеров всех категорий от уплаты земельного налога.

В 2005 году она была отменена. Новые правила налогообложения земельных участков и условия предоставления льгот на уплату земельного налога стали действовать с начала 2018 года. Теперь размер налога определяется исходя из кадастровой стоимости участка.

Действительно ли пенсионеры освобождены от уплаты налога на землю

С начала 2018 года российские пенсионеры включены в перечень категорий лиц, которым предоставлено право на пользование льготами на уплату налога на земельный участок.

Если ранее льготникам полагался налоговый вычет на сумму 10 тыс. рублей, то после введения налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости земельного надела при сохранении прежнего размера льготы владельцы участка оказались бы в заведомо невыгодном положении (после переоценки кадастровой стоимости земель цены на землю и, следовательно, налог на нее значительно выросли). Законодательные власти учли это и постановили предоставлять льготу в размере, равной кадастровой стоимости землевладения.

На сегодняшний день полностью освобождены от необходимости платить земельный налог пенсионеры, владеющие участками площадью не более 600 м 2 независимо от их кадастровой стоимости.

Налоговый кодекс содержит положение, что местные органы власти вправе устанавливать для пенсионеров льготы на земельный налог в большем объеме, чем они предусмотрены федеральным законодательством, вплоть до полного освобождения от налогового бремени. В каждом муниципальном образовании этот вопрос решается по-разному. Например, пенсионерам Санкт-Петербурга налог на землю платить не надо, если площадь их участка не превышает 2500 м 2 .

Таким образом, пенсионеры полностью освобождены от обязанности платить земельный налог, если их земельный надел имеет площадь не более 600 м 2 . Органами власти на местах могут устанавливаться расширенные льготы для этой категории граждан.

Особенности предоставления пенсионерам льгот на уплату земельного налога

Каждый пенсионер, являющийся владельцем земельного участка, имеет право на освобождение от налога на этот участок или его уплату на льготных условиях. При этом следует учитывать, что:

• владелец участка площадью не более 6 соток полностью освобожден от уплаты земельного налога;
• если территория участка занимает больше 6 соток, налог платить все же придется, но только за ту часть его площади, которая выходит за пределы обозначенного законодателем объема (так, если площадь надела составляет 10 соток, то налог должен быть уплачен как за 4 сотки);
• налог на облагаемую часть земельного участка площадью больше 6 соток начисляется в соответствии с его кадастровой стоимостью;
• если пенсионеру принадлежит два или более земельных участков, налоговый вычет может быть использован только по одному из них (выбор должен сделать налогоплательщик);
• участок, на который получена налоговая льгота, не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Пенсионер освобождается от обязанности платить налог на землю за один из находящихся в его собственности земельных участков (или его часть) площадью до 600 м 2 . Льгота дается при условии, что участок земли используется в личных целях и не применяется для осуществления предпринимательской деятельности.

Как пенсионер может получить льготу по земельному налогу

Хотя все пенсионеры, являющиеся гражданами РФ, имеют право на предоставление налогового вычета при уплате земельного налога, это отнюдь не означает, что льгота будет предоставлена автоматически. Она может быть получена только при личном обращении заинтересованного гражданина в местное отделение ФНС.

Пенсионер должен предъявить налоговому инспектору следующие документы:

• заявление, содержащее просьбу предоставить льготу на земельный налог;
• документ, позволяющий установить личность обратившегося в ФНС гражданина (гражданский паспорт);
• ИНН налогоплательщика;
• документы на земельный участок;
• уведомление (предоставить его необходимо до 1 ноября года, с которого начинает действовать льгота) о том, на какой именно участок пенсионер собирается оформить льготу (согласно разъяснениям ФНС до 1 июля 2018 г. его можно подавать в свободной форме, а после этой даты – в соответствии с формой, рекомендованной письмом ФНС России от 11.01.2018 г. № БС-4-21/251@, пока ФНС не будет утверждена окончательная форма);
• документ, который подтверждает, что гражданин принадлежит к льготной категории налогоплательщиков (для пенсионеров таковым является пенсионное удостоверение).

В муниципальных образованиях могут предоставляться дополнительные налоговые льготы, а для их получения, возможно, нужно подготовить и другие документы, которые не указаны в приведенном выше перечне. Какие еще бумаги потребуется предъявить для того, чтобы можно было воспользоваться льготами в налогообложении земельного надела, следует уточнить в отделении ФНС по месту жительства.

После рассмотрения заявления подавшему его гражданину направляется уведомление о принятом решении. Если в заявлении указана некорректная информация, содержатся ошибки или есть исправления, а также приложены копии не всех необходимых документов, то к рассмотрению оно не принимается, пока не будут исправлены выявленные недостатки.

Для оформления льготы по земельному налогу пенсионеру следует обратиться в ФНС, написав соответствующее заявление и приложив необходимые документы.

Как оформляется заявление на получение льготы по налогу на землю

Заявление о предоставлении льготы на уплату земельного налога допускается подавать в одной из двух форм:

1. в виде заполненного специального бланка (чистый бланк и образец его заполнения можно получить в отделении ФНС);
2. написанное от руки на чистом листе бумаги.

Если заявление пишется на бланке, то необходимо обязательно заполнить следующие его поля:

• Ф.И.О. пенсионера, подающего заявление о предоставлении налоговой льготы;
• адрес регистрации гражданина;
• номер и серия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, а также информация о том, где, когда и кем он был выдан;
• номер ИНН гражданина-налогоплательщика;
• адрес отделения ФНС;
• дата написания заявления;
• подпись подающего его лица.

При написании от руки заявления на получение льготы на уплату земельного налога его следует оформлять так:

• в правом верхнем углу листа бумаги указывается наименование подразделения ФНС и должностное лицо, уполномоченное принимать подобные заявления к рассмотрению, а также информация о гражданине, подающем заявление;
• ниже делается небольшой отступ и в середине строки с заглавной буквы пишется слово «Заявление»;
• начиная со следующей строки идет содержательная часть заявления, содержащая просьбу о предоставлении льготы на земельный налог и ее обоснование;
• под блоком основной части заявления должны находиться дата его составления и подпись гражданина, который его подает.

Заявление о предоставлении льготы на уплату земельного налога

В некоторых муниципалитетах также потребуется указать дату, с которой должна быть предоставлена льгота, и период, на протяжении которого она будет действовать.

В заявлении не допускается присутствие ошибок, описок, помарок, в него нельзя вносить исправления. Важно, чтобы формулировки в его содержательной части были максимально четкими и точными. При несоблюдении эти требований заявление не может быть принято.

[2]

Заявление на льготу по земельному налогу может быть написано от руки или заполнено на специальном бланке. Чтобы его сразу приняли к рассмотрению, необходимо корректно указать все необходимые сведения, точно сформулировать просьбу в содержательной части, а также не допускать помарок.

Облагается ли налогом пенсионер при продаже земли

Многих интересует вопрос, должен ли пенсионер платить налог в случае продажи земельного участка. Отечественное законодательство освобождает граждан от обязанности уплачивать налог с продажи недвижимости, включая земельные участки, если:

• гражданин владеет участком как минимум 3 года, когда он был куплен, приватизирован или безвозмездно перешел к нему от ближайших родственников до наступления 2016 года;
• земля является собственностью гражданина не менее 5 лет, если он стал ее хозяином уже в 2016 году или позже.

Эти правила относятся и к пенсионерам. Каких-либо других льгот на уровне федерального законодательства для них не установлено.

Итак, специальных федеральных льгот на налог с продажи земли для пенсионеров не предусмотрено. От уплаты данного налога они могут быть освобождены только на общих основаниях, установленных для всех категорий граждан, при условии владения недвижимостью не менее срока, установленного законом.

Пенсионеры освобождаются от обязанности платить налог на земельный участок или его часть площадью не более 600 м 2 , если местными органами власти не предусмотрены льготы в большем объеме. Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС и написать заявление, приложив к нему нужные документы.

Как рассчитать свой налог на имущество смотрите в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Земельный налог для пенсионеров. Как получить льготы?

В современном мире мы сталкиваемся со многим понятиями, значения которых нам не понять. Не все знакомы с тонкостями земельного налога, а в частности, его платы пенсионерами. Нужно ли его вообще платить и какой порядок уплаты для людей пенсионного возраста? На эти и другие вопросы вы найдете ответы, ознакомившись с этой статьей.

Понятие земельного налога

Все, кто владеет земельным участком, должны платить налоги

Прежде чем разбираться с уплатой для пенсионеров, давайте узнаем, что такое земельный налог и, вообще, для чего люди его уплачивают. Земельный налог – это обязательная плата для всех, кто имеет свой земельный участок. Стоит обратить внимание, что эту платы должен производить лишь собственник, а для тех, кто арендует землю предусмотрена лишь плата за аренду.

Человек обязан платить земельные налоги с того момента, как стал собственником земли. Эта плата происходит один раз в год в обязательном порядке. Платить этот налог должны и частные предприниматели, и целые организации, так как Закон предусматривает соблюдение конкретного субъектного устава.

К плательщикам относятся все, кто владеет каким-то участком земли или используют его для ведения своего бизнеса. Но есть и исключение, некоторые лица вообще освобождаются от налога:

[1]

• Изъятые земли из оборота, согласованные с действующим законодательством
• Земли, на которых размещены культурные центры, в том числе и парки, заповедники, памятники.
• Земли, входящие в государственный лесной фонд.
• Земли, на который располагаются предприятия государственного назначения.

Ставка налога в каждом регионе разная, поэтому она зависит от того, в какой именно месте расположена земля. По стандарту, ставка определяется согласно кадастрам региона. Но, как бы там ни было, есть правила, которые должны соблюдаться в каждом регионе. Одним из таких правил является: нельзя устанавливать налог больше 0,3 процента на следующие земли:

1. Земли, которые используются для ведения сх деятельности
2. Земли, на которых расположены жилые помещения
3. Земли, которые предназначены для ведения личной хозяйственной деятельности, к примеру, сада.

[3]

Для всех остальных участков, которые не входят в этот список, налог не должен превышать 1,5% во всех регионах. Итак, с общими понятиями земельного налога мы разобрались. Вы просто платите налог за то, что пользуетесь землей. Дальше давайте рассмотрим плату налога пенсионерами.

Льготы для пенсионеров при уплате налога на землю

Пенсионеры также обязаны платить земельный налог

Земельный налог для пенсионеров является таким же обязательным платежом и исключений здесь не существует. Конечно, сумма намного меньше, чем для других людей, но и эта сумма должна уплачиваться.

Налог на землю для пенсионеров определяется для каждого лично, поэтому не удивляйтесь, если у вашей соседки сумма налога будет выше или ниже. Чтобы узнать, сколько вы должны платить, нужно обращаться в соответствующие организации после того, как вы достигнете пенсионного возраста.

Но, конечно, как и в других отраслях, пенсионеры могут иметь некоторые льготы на уплату. Как вам известно, земельный налог является региональным и для каждого местности устанавливается отдельно. Поэтому и размер льгота устанавливает местная власть. Могут возникнуть проблемы с оформление льгот, власть может отказать вам, основываясь на том, что в данной местности этих льгот нет.

Но местной власти дано право лишь устанавливать размер этих «скидок», а вот отменять их они не могут. Поэтому в случае возникновения проблем вы должны добиться того, что по праву принадлежит вам.

«Льготные» категории пенсионеров

Льготы для людей, достигшего пенсионного возраста, распространяются на пенсионеров особой категории. В этот список входят:

• Герои ССС
• Пенсионеры, имеющие 1 и 2 группу инвалидности или же инвалиды с детства
• Пенсионеры, которые принимали участие в испытании термоядерного оружия и которые пострадали в ходе этого процесса
• Ветераны ВОВ

Если вы входите хоть в одну категорию, то на основании закона можете требовать льготы на земельный налог, если вам их еще не предоставили. Льготы также распространяются на жителей Севера и Сибири. Стоит отметить, что это касается только коренных жителей. То есть если вы прожили там, к примеру, год или два, то льгота вы не получите.

Стоит отметить, что льготы не освобождают от уплаты налога, а лишь дают некую скидку. Поэтому, если вы, к примеру, ветеран ВОВ, то платить налог вам все равно придется, просто в меньшем объеме. Льготы не должны превышать 10 тыс. рублей, а вот их точная сумма устанавливается каждым регионом отдельно, поэтому тут уж как повезет с властью и возможностями бюджета вашего района.

Пенсионер может получить льготу только лишь, если земля используется для личных нужд, на ней не ведется предпринимательская деятельность.

Также, человек должен быть безработным, то есть жить только за счет пенсии. В противном случае подстав для получения льгот нет, ведь вы работаете, а значит, в состоянии уплатить земельный налог. Вы еще должны быть зарегистрированы именно в той местности, на которой находиться ваш земельный участок.

Как получить льготы?

пенсионерам предоставляются льготы на земельный налог

Льготы не приходят автоматически, о себе нужно заявлять. После того, как вы достигли пенсионного возраста вам нужно, как можно быстрее обратиться в налоговую инстанцию. Вы должны иметь пакет документов, в который входит:

• Конечно же, паспорт
• Документ, который подтверждает вашу покупку земли, или же дарение, наследство.
• Документы, которые подтверждают ваше право на льготы.

Проверьте, чтобы все документы были готовы к визиту в налоговую. После того, как вы обратитесь за получением льгот, вашу заявку могут рассматривать не более десяти дней. При этом, чтобы уже в этом году начать оплачивать налог со «скидкой» заявку на получении льгот необходимо составить не раннее, чем за полгода до сроков оплаты.

Если вашего документа недостаточно для оформления льгот, то есть он не подтверждает ваш статут, то, увы, платить вам придется в полном объеме. Условия, на которых вы можете получить льготы:

1. Земля используются для личных нужд. То есть если земельный участок используется для ведения предпринимательской деятельности, то никаких льгот не предназначается. Ведь вы ведете свой бизнес, а значит, в состоянии уплачивать налог.
2. Пенсионер не должен быть официально устроенным на работу, а жить только лишь на пенсию.
3. Вы должны быть зарегистрированы в той местности, где находиться ваш земельный участок.

Если хоть одно условие не соблюдается, то льгот получить вы не сможете.

Сроки уплаты земельного налога

Конечно, одним из важных вопросов в этом процессе является срок уплата налога. Как вам уже известно, налог оплачивается один раз в год, а платеж осуществляется в конце налогового периода, то есть в конце года. Но тут все зависит от тех правил и уставов, которые устанавливают муниципальные органы области.

В некоторых местностях налог уплачивают в качестве авансового платежа.

Особенностью такой оплаты является то, что плательщик оплачивает налог частями на протяжении всего года. Для кого-то такой способ оплаты лучше, а для кого-то нет, но, опять же таки, все зависит от власти. Вы должны не забыть подать отчет по уплате земельному налогу. Эти бумаги вы должны предоставить до 1 февраля. Конечно же, оплатить налог вы должны до того, как дадите отчет.

Можно ли самостоятельно рассчитать земельный налог?

Прежде всего, нужно правильно рассчитать земельный налог. Мы уже говорили, что совершать такую оплату нужно раз в год, а значит налоговый период – 12 месяцев. Весь смысл расчета выглядит примерно так: кадровую стоимость земли * процент. Так мы и получаем налог, который должны уплатить. Давайте рассмотрим все на примере:

Частный предприниматель купил землю для ведения своего бизнеса. Кадровая стоимость его земельного участка – 100 000р. Налоговая ставка в районе, где находиться эта земля составляет 0,05%. Нужно рассчитать налог за год.

Определяем размер годового налога: 100 000 (кадровая стоимость) * 0,05% (процентная ставка) = 5000р. Если в районе, где проживает предприниматель, налог оплачивается, как авансовый платеж, то для начала нам нужно посчитать размер месячного налога: 5000р (годовая сумма налога) 12 месяцев = 416р. (размер налогового платежа в месяц)

Теперь определяем размел налога для авансового платежа: 416р *3 месяца = 1250р Если частный предприниматель платил налог в качестве авансового платежа на протяжении всего периода, то есть в течение года, то нужно подсчитать всю сумму налога, которую он должен будет оплатить в итоге: 1250р * 3 квартала= 3750р. 5000 (размер годового налога) – 3750 = 1250рублей.

Как видите, ничего сложного в процессе расчета нет, главное не допустить ошибку в вычислениях.

Как оплатить налог?

Рассчитать налог на землю несложно

Иногда у граждан возникают некоторые проблемы с оплатой налога, вернее, с самим процессом. На самом деле, в этом нет ничего сложного и такой платеж практически не отличается од платы любого другого налога.

Для начала собираем все необходимые документы. Земельный налог уплачивается на основе тех документов, которые могут подтвердить ваше владение определенным участком земли.

В качестве такого документа может выступать договор о дарении земли, договор о покупки или документ о наследстве. После того, как вы приобрели землю или вам ее подарили, вы должны обратиться в налоговую службу с одним из этих документов и заявлением. После этой небольшой процедуры вы уже начнете получать уведомления об оплате налога.

Если налоговая находиться слишком далеко от вашего дома или добраться до нее для вас составляет множество неудобств, вы можете предоставить всю информацию с документами в администрацию садоводства, которая передаст все в налоговую службу, но это займет определенное время.

В уведомлении, которое придет вам, должна быть указана точная дата, до которой должна быть произведена оплата. Обычно – 1 февраля, но в некоторых регионах может указываться другая дата. Лучше проплачивать заранее, чтобы в случае задержки перечисления денежных средств, вам не начислили пенни.

Кому причитаются льготы на земельный налог? Можно узнать из видеоматериала:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Земельный налог в 2019 году — какие лица и организации освобождены от уплаты, как получить льготу

Собственники зарегистрированных земельных наделов обязаны уплачивать в бюджет сумму сбора.

Эта обязанность ложится на налоговых агентов. Кто освобождается от уплаты земельного налога и как определяется льгота описано дальше.

Понятие земельного налога

Налог на землю понимается как сбор в госбюджет региона. Величина взноса устанавливается на основании цены, которая была присвоена при постановке на учет в кадастровой системе и опирается на расположение земли и ее предназначение.

Землю воспринимают как часть недвижимого имущества, поэтому расчет налога будет идентичен. В категорию плательщиков попадают владельцы и пользователи участков. Ставка налога варьируется в пределах 0,1–2,5% от оценки кадастрового реестра. Определение круга плательщиков закреплено в Налоговом кодексе в статье 389.

Освобождаются ли пенсионеры и инвалиды от уплаты земельного налога

Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.

Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.

Для остальных лиц устанавливают льготу, которая уменьшит ставку налогообложения. В эту категорию включают:

• Героев СССР, Героев РФ, а также пенсионеров – полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов первых двух групп;
• лиц, имеющих инвалидность с детства;
• ветеранов ВОВ и участников боевых действий;
• людей, получивших радиационное воздействие от атомных электростанций и попадающих под защиту закона;
• тех, кто получил или перенес лучевое заболевание или инвалидность вследствие ядерных испытаний.

Льгота распространяется только на 6 соток. В 2018 году добавили категорию пенсионеров. Если лицо, владеет участком большего размера, льгота действует только на 300 кв.м. На остальную площадь начисляется стандартная ставка.

Муниципалитеты определяют свои преференции и условия их предоставления для каждой категории граждан.

Поэтому ответить на вопрос, освобождаются ли от уплаты земельного налога пенсионеры и инвалиды можно отрицательно, если размер их участка не превышает 6 соток.

Какие организации освобождаются от уплаты земельного налога

Определение сбора для организаций основывается на той категории, в которую попадает земля. Различают несколько видов наделов, на которые не распространяется действие налога:

• непопадающие в оборот;
• представляющие культурную ценность;
• заповедники;
• охраняемые государственные территории;
• включающие водные ресурсы, которые являются госсобственностью.

На областном уровне могут быть установлены условия освобождения и получения льготы. Изучить их можно на официальных страницах муниципалитетов и городских администраций.

Согласно законодательству освобождаются от земельного налога юридические лица:

• учреждения, выполняющие социальные функции;
• предприятия, деятельность которых основывается на развитии народных промыслов;
• высшие учебные заведения;
• предприятия, обладающие государственным имуществом;
• заповедники и ботанические сады.

Также к таким категориям могут быть отнесены общественные инвалидные организации. Для них установлено условие получения льготы – количество лиц с ограниченными возможностями должно составлять не меньше 80%. Если такие общества создают предприятия, то они будут частично освобождены от этого вида налогообложения. Чтобы претендовать на льготу, им потребуется в своем штате иметь более половины численности инвалидов, и фонд заработной платы этих людей должен быть больше 25%. Не распространяется льгота на такие организации, если они производят определенный перечень товаров, работ и услуг, утвержденных в специальном перечне.

К лицам, освобожденным от земельного налога, относят и некоторых резидентов, работающих в зонах с особой экономикой. Но льгота для них действует определенный период.

Для представителей особой территории срок действия освобождения длится пять лет, для участников свободной зоны экономики – 3 года. Судостроительные предприятия не платят сбор 10 лет.

Особое отношение к сбору установлено с индивидуальными предпринимателями. Если они арендовали земли или получили их в безвозмездное использование на определенный срок, то налог они не уплачивают. Эта обязанность переходит к собственнику участка.

Кем устанавливаются льготы

Зачисление налога происходит по двум направлениям: в федеральный и местные бюджеты. Установлением льгот будут заниматься органы обоих уровней власти. Правительство определяет общепринятые размеры ставок и условия их применения.

Согласно федеральному законодательству от налога могут быть освобождены организации, которые:

• относятся к ведомству Министерства Юстиции России;
• основная деятельность которых – дорожное строительство;
• осуществляют религиозную деятельность;
• представляют общества людей с ограниченными возможностями;
• развивают творческую народность;
• входящие в особую зону экономики.

Для более конкретных территорий параметры льгот рассматриваются муниципалитетами. Они могут расширять и дополнять преференции. Поэтому в некоторых регионах России к льготному классу относят и пенсионеров.

Требования для освобождения от земельного сбора

Изучая законы, легко понять, кто входит в круг лиц, отстраненных от уплаты налога на землю. Гражданин должен представить доказательства налоговому органу, что он относится к этой категории, чтобы получить преференцию. Отстоять свое право уменьшение налогооблагаемой базы поможет профессиональный юрист. Он разъяснит, лицу или организации относится ли их участок к охраняемым законом территориям или имеет иные привилегии. В случаях, когда налоговые органы будут несогласны с требованием предоставления льготы, дело передадут в судебную инстанцию. В такой ситуации без помощи специалиста не обойтись.

Кто полностью освобождается от уплаты

Можно подытожить, что в полной мере избавлены от налога будут и физическое лицо, и организация. Их право прописано в налоговом законодательстве. Организация может получить освобождение в тех случаях, когда на земельной территории расположен водный объект, лесное хозяйство или заповедник. Также не платят налог за территории, имеющие государственную охрану.

К типу физических лиц попадающих под освобождение относят коренных жителей Севера, Дальнего Востока и Сибири. Если установлена их главная цель — сохранять традиции народных ремесел и хозяйства, а также способствовать их развитию. Пенсионеры и инвалиды получают льготу, которая выражается в избавлении от налога начисляемого на 6 соток. В случаях, когда участок превышает этот размер, на остальную квадратуру начисляют полную ставку, утвежденную в регионе. Под действие этой скидки попадают также семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца.

Как получить льготу

Направиться в Федеральную налоговую службу следует до первого ноября. Так как льготам присущ заявительный нрав, применить ее можно к текущему периоду и к трем предыдущим годам. Для написания заявку потребуется подготовить документы:

• паспорт;
• пенсионное удостоверение;
• ксерокопии документов;
• сведения об участке (регистрационный номер и адрес).

Образец заявления предоставят в инспекции. Для экономии времени бланк и образец можно скачать в интернете. Заполнять заявление следует пастой темного цвета и печатными символами. Все сведения вносят в соответствии с паспортными и кадастровыми документами.

Многодетные семьи предоставляют еще и удостоверение, выдаваемое органом Социальной защиты о соответствующем статусе.

Обратите внимание, если налоговый орган имеет документальное подтверждение права на льготу, то в подаче заявления нет необходимости.

Уведомления о земельном налоге

Налоговый орган создал простую систему ознакомления граждан с начисленным сбором. Ежегодно гражданин получает официальное уведомление, в котором подробно описано как производился расчет за предыдущий год. Помимо расчета и величины в нем указан период, в течение которого необходимо перечислить платеж. Рассылка таких писем начинается в апреле и заканчивается в сентябре.

Такой способ экономит время налогоплательщика: исчезает необходимость самостоятельно искать нужную ставку и производить громоздкий расчет. Если гражданин не соглашается с автоматическим начислением или имеет право получить льготу, он обращается в ФНС с собственным расчетом. В исчислениях стоит опираться на законодательные документы.

Оплату за земельный участок по квитанции производят до 1 декабря.

Льгота на землю предоставляется ограниченному числу граждан и организациям. Предоставление такого права регламентируется Налоговым кодексом. Особый статус имеют земли, находящиеся под защитой государства, леса и заповедники. Получить льготу или вычет по сбору можно путем обращения в Федеральную налоговую службу.

Познавательное видео о налогах на землю:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источники

1. 
   Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
2. 
   Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
3. 
   Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.
4. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.
5. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.