Ставка пенсионных взносов актуальное значение

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

В соответствии с законом условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2016 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

Ставка пенсионных взносов: актуальное значение

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 — 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше .
(Изменения в Главу 34. ‘Страховые взносы’ внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

2020 до 300 000 рублей 32 448 руб 8 426 руб. 2019 29 354 руб 6 884 руб. 2018 26 545 руб 5 840 руб. плюс 1,0 % на ОПС от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей,
но не более восьмикратного фиксированного размера.

Срок платежа:

1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР
Уплатить Тариф
Сумма
в ФФОМС
Уплатить до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2017 = 7 500 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 7500 x 26% x 12
= 187 200 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2017 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2018 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2016 = 6 204 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 6204 x 26% x 12
= 154 851,84 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2016 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2015 = 5 965 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 5965 x 26% x 12
= 148 886,40 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2014 = 5 554 руб.

[2]

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения,
но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 5554 x 26% x 12
= 138 627,84 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,

превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.

Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
сумма из 2-х частей:

1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
   (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
(5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);

в ФФОМС – 3004,52 руб.
(5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

(с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
(2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
а в ФФОМС — исходя из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
в том числе:

— в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. ( 2 706,60 — в месяц)

(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

— в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 — в месяц)

2) В случае если ИП (выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

Стоимость страхового года в 2012 году

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

Стоимость страхового года в 2011 г.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

Стоимость страхового года в 2010 г.

Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин «Стоимость страхового года»

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то

Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 — страховая часть и 2424,80 — накопительная часть).

Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
Таким образом, она составит

606 рублей 20 копеек(404,13 — страховая часть и 202,07 — накопительная часть).

Фиксированный платеж за 2008 год «упрощенцам» нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 — страховая часть и 1288 — накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

В марте 2015 г. она заболела.
Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2015 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

Если ИП Иванова Т.И. хочет (планирует) получать пособие в 2016 году, то она должна уплатить взнос в ФСС за 2015 год.
Стоимость страхового года в 2015 году составляет 2 075,88 руб. (5965 х 2,9% х 12)

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являются:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
• организации;
• индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

— исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

— исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ФОМС);
• обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Базовые тарифы

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

• ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
• ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
• ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

[1]

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся ВКС:

• ОПС – 22% + 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Фонд	Ставка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года	29 354 руб.
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года	6 884 руб.
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года	1% (но не более 234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Категория льготников	Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	ПФР – 20%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20% Резиденты Сколково ПФР – 14% Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Тарифы страховых взносов в ПФР в 2014 году

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2014 году. Новые ставки страховых взносов.

В 2014 году действуют следующие ставки (в соответствии с изменениями, вносимыми в Федеральный закон 212-ФЗ (ФЗ № 333-ФЗ от 2 декабря 2013 года) следующие тарифы страховых взносов:

Шифр ФСС	Пенсионный фонд	ФФОМС	ФСС	Налоговая нагрузка
	Страховая часть
Общий режим (01 / НР)	071	22	5,1	2,9	30
Плательщики, применяющие УСН (52 / НР)
Плательщики переведенные на ЕНВД (53 / НР)
Общий режим (свыше 624 тысяч рублей)		10	—	—	—
Плательщики, применяющие УСН (свыше 624 тысяч рублей)
Плательщики переведенные на ЕНВД (свыше 624 тысяч рублей)

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов
(взносы на суммы, превышающие 624 тысяч рублей, не начисляются)

Шифр ФСС Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка Страховая часть Организации, оказывающие инжиниринговые услуги (14 / ИНЖУ / ВЖИЖ / ВПИЖ) 071 22 5,1 2,9 30 Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) (09 / СМИ / ВЖСИ / ВПСИ) 23,2 3,9 2,9 30 Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (03 / ООИ / ВЖОИ / ВПОИ) 061 21 3,7 2,4 27,1 Плательщики, применяющие ЕСХН (04 / ЕСХН / ВЖЕН / ВПЕН) 032 Сельскохозяйственные товаропроизводители (18 / СХ / ВЖСХ / ВПСХ) 041/042/043 Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности (36 / ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) 051 8 4 2 14 Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (08 / ХО / ВЖХО / ВПХО) 101 Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (06 / ОДИТ / ВЖИТ / ВПИТ) 091 Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ (07 / ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД) 121 20 — — 20 Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД (11 / АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 141 НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства (12) ; благотворительные организации на УСН (13) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 151/161 Индивидуальные предприниматели, применяющие «патентную» систему налогообложения» (16) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (10 / ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) 081 14 — — 14 Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (15/ ЧЭС/ ВЖЭС/ ВПЭС) 131 — — — —

Изменения 2014 года

• 1. Отменили накопительную часть. Взносы в ПФР будут рассчитываться и перечисляться только на страховую часть.
• 2. Действие пониженных тарифов, установленных частью 3.4 статьи 58 ФЗ 212-ФЗ продлевается до 2018 года (тарифы для определенных категорий на УСН, аптечных организаций, ИП применяющих патентную систему, социально ориентированных НКО, благотворительных организаций)
• 3. Действие основного тарифа (который должен был действовать по 2015 год) продлили до 2016 года.
• 4. Увеличили предельный размер базы до 624 000 рублей.
  Подробнее об изменениях
• 5. Изменилась ставка страховых взносов для организаций СМИ.
  ПФР — вместо 21,6 % будет 23,2%, ОМС – вместо 3,5% будет 3,9%, ФСС – не изменился.
• 6. Для инжиниринговых компаний не продлили льготу по взносам. В ФЗ 212-ФЗ ст. 58 п. 3.5 срок окончания льготы 2013 г.
• 7. Изменения по дополнительным взносам
  • 1) Изменилась ставка дополнительных взносов.
    В 2014 году вместо 4% надо уплачивать 6%, вместо 2% — 4%
  • 2) Вводятся отдельные ставки доп. взносов для организаций с опасными и вредными условиями труда (проект)
    Для опасного класса условия труда подкласс 4 вводится ставка ПФР 8%
    Для вредного класса условий труда вводится подкласс 3.4 – 7%, подкласс 3.3 – 6%, подкласс 3.2 – 4%, подкласс 3.1 – 2%
    Если организации присвоен класс «Допустимый» или «Оптимальный» — ставка дополнительных взносов равна 0%
    Подробнее
• 8. С 1 кв. 2014 года вводится новая форма РСВ-1.
• 9. Формы персонифицированного учета (ПУ) объединяют с формой РСВ-1.
  В настоящее время все изменения по РСВ и ПУ на стадии проекта.

Буквенно-цифровой код в таблице

• Цифровой код — код тарифа — используется при заполнении РСВ-1.
  Для ФСС отдельный код
• Буквенные коды — коды категории застрахованных лиц — используется для перс. учета
• ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
• ВПНР (ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники — застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

Сроки сдачи отчетности

Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Все осталось без изменений, сроки предоставления отчетов остались прежними.

Отчет по форме ФСС – не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, т.е. до 15 января включительно (339-ФЗ от 08.12.10).

Отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 15-го февраля (339-ФЗ от 08.12.10).

Отчет по форме 2-НДФЛ – не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2011 года изменена справка по форме 2-НДФЛ.

Налогообложение иностранных граждан

Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев облагаются взносами в ПФР (п.6, ст. 3, 379-ФЗ).

Тариф Пенсионных взносов для временно проживающих и временно пребывающих с трудовым договором на срок более 6 месяцев и бессрочным составляет 22%.

Порядок настройки кадровых данных для иностранных работников здесь.

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов в 2014 году

Вниманию предпринимателей! С 2014 года произойдут изменения в порядке расчета, размере и уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Соответствующие изменения в закон о страховых взносах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ были внесены Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

• фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
Подробнее

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1-го марта (п.5 статья 16 212-ФЗ от 24 июля 2009 года). Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1-го марта (пп. «б» пункта 4 статьи 12 213-ФЗ от 24 июля 2009 года). С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: актуальная сумма

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются организациями и гражданами. Это необходимо для того, чтобы в будущем работники могли получать пенсионные выплаты.

Общая информация о страховых взносах

Взносы в пенсионный фонд зависят от категории субъектов, которые вносят платежи. На тариф оказывает влияние вид деятельности организации. Срок уплаты и порядок перечисления средств также разнится от этих показателей.

Поступления фиксируются на лицевом счете, открытом на имя конкретного гражданина. Величина будущего пенсионного пособия зависит от того, сколько денег перечислено в ПФР.

Добровольные платежи допускаются, если лицо перевело накопление пенсий в негосударственный фонд.

Каждому работнику требуется самостоятельно контролировать, чтобы взносы были правильно начислены и переведены в пенсионный орган. В ИФНС предоставляется информация о направлении средств в ПФР.

Кем уплачиваются взносы

Оплата рассматриваемых платежей обязательна для тех лиц, которые названы в статье 419 НК РФ.

В том числе:

• субъекты, перечисляющие средства гражданам, то есть своим сотрудникам (это могут быть предприниматели, организации, физические лица, не зарегистрированные как ИП);
• плательщики, не переводящие вознаграждения гражданам (к примеру, адвокаты, медиаторы, нотариусы, ИП и другие).

Иногда работники путают пенсионное страхование и налогообложение. Привязка НДФЛ к рассматриваемым взносам существует. Перечисления производятся до того, как из заработка не вычтен налог.

Порядок исчисления и уплаты находится в компетенции работодателя. Это говорит о том, что перечисления в пенсионный орган совершает организация, где трудится гражданин. Самостоятельно он взносы не делает.

Важным моментом является то, что величина платежа не вычитается из заработка. Выплаты производятся при использовании фонда заработной платы. Представлены перечисления в фиксированном размере. Они составляют 22% от зарплаты.

Если гражданин самозанятый или относится к нескольким группам одновременно

Если лицо относится к категории самозанятых, то перечисления в пенсионный орган производятся им самостоятельно. К примеру, это граждане, имеющие регистрацию в качестве предпринимателя, нотариусы.

В данном случае не важно, с какого года субъект ведет деятельность, так как на сумму влияет доход, полученный за годовой период.

Если лицо одновременно относится к нескольким категориям, ему потребуется вносить средства неоднократно. По каждому основанию предусматривается отдельный платеж. Отчетность предоставляется в ИФНС.

Как пример, когда гражданин зарегистрировал ИП и имеет в штате сотрудников, ему требуется делать взносы не только за себя, но и за всех работников. Платежи совершаются отдельно за каждого трудящегося.

Величина взносов в 2019 году

Тарифы установлены в положениях статьи 425 НК РФ.

В настоящее время платежи равны:

• 22% уплачивается от размера базы для начисления страховых платежей, при условии, что она не больше установленных значений;
• 10% потребуется внести, если суммы превышают лимит (в 2019 году предельная сумма равна 1150 000 рублей);
• от 2 до 8 % составляют дополнительные взносы.

Предусматривается необходимость платить в 2019 году за работников дополнительные взносы. Это относится к тем, кто занят на опасных и вредных производствах. Новшества коснулись того, что уплачивать 10% требуется только тем лицам, которые вносят средства по основным тарифам.

Если применяется пониженная ставка, то указанный коэффициент не устанавливается. Стоит отметить, что с начала 2019 года предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, ИП утратили право на использование пониженных тарифов.

Теперь они платят взносы при использовании общего порядка. Справка о начисленных и фактически уплаченных средствах может быть оформлена при обращении в финансовый отдел организации или ПФР.

Дополнительные взносы

КБК на взносы на пенсионное страхование в 2019 году разнятся в зависимости от основания уплаты. Для отдельных категорий плательщиков статья 428 НК РФ предусматривает необходимость внесения дополнительных средств в ПФР. Это влияет на выплату страховой части трудовой пенсии для граждан, занятых на опасных и вредных работах.

Реквизиты для оплаты устанавливаются в зависимости от списков вредных профессий и проведения оценки условий труда. Данная процедура проводится специально созданной комиссией. Помимо оценки трудовых условий осуществляется аттестация рабочих мест.

По результатам указанных мероприятий устанавливается класс вредности. Он влияет на ставку по дополнительным платежам. Пример заполнения карточки индивидуального учета показывает, что при установлении опасных условий трудовой деятельности, применяется 4 класс и дополнительный тариф равняется 8%.

Значения дополнительных взносов в зависимости от оценки труда

Говоря о том, как получить с заработка больше отчислений для пенсии, стоит учесть, что сумма взносов зависит от условий труда. Зависимость отчислений от класса вредности отражена в таблице.

Класс вредности	% от заработка, перечисляемый в ПФР

3.4 7 3.3 6 3.2 4 3.1 2

Не производится уплата дополнительных средств в ПФР, если устанавливается допустимое или оптимальное значение условий труда. Федеральный закон «О страховых пенсиях» от 2013 года предусматривает, что ограничения по базе в данном случае не установлены.

Если оценивание трудовых условий не применялось, устанавливаются другие тарифы.

В том числе:

• 9% для граждан, отнесенных к 1 списку;
• 6% для лиц, чьи профессии включаются во 2 перечень вредных процессий.

На дополнительные взносы на накопительную часть пенсии перечисляются средства работниками по своему желанию.

Взносы для предпринимателей

Величина платежей для граждан, зарегистрированных в качестве ИП, адвокатов и нотариусов, самозанятых лиц находится в зависимости от уровня дохода. Если они делали взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), то могут рассчитывать на получение накопительной части пособия.

Размер взноса для ИП в 2019 году:

• если уровень дохода не превышает 300 000 рублей, то внести нужно 29534 рубля;
• при большей доходности уплачивается фиксированный платеж и 1% от суммы, которая превышает установленный лимит.

[3]

Предусматривается ограничение по величине дополнительного взноса. Он равен 234832 рубля. Взносы рассчитываются пропорционально времени осуществления деятельности, если ИП функционировало не с начала года. Срок исковой давности по взысканию равен 3 годам.

Сроки для внесения средств в ПФР

Говоря о том, куда платить взнос, стоит учесть его разновидность. Пенсионные отчисления поступают только в ПФР. Устанавливаются сроки для уплаты.

Они составляют:

• для ИП и самозанятых лиц, имеющих доход менее 300 000 рублей – конец календарного года;
• при превышении указанной суммы – 1 июля следующего года;
• при прекращении деятельности предпринимателя – в течение 15 дней (отсчет начинается с момента снятия с учета в ФНС).

Для правильного внесения сведений в документацию нужно использовать образец отчета по пенсионным взносам в налоговую.

Допускается возврат НДФЛ за пенсионные взносы в 2005 году, при наличии справки 3 НДФЛ.

Кроме того, возраст допускается и за другие периоды. Главное условие, чтобы он не превышал сумму в 120 000 рублей.

Как проверить задолженность по пенсионным взносам

Говоря о том, как узнать задолженность по пенсионным взносам, нужно отметить, что такая возможность представляется на сайте ПФР. Кроме того, можно лично в указанный орган.

Таким образом, граждане и организации несут обязанность относительно уплаты страховых взносов в ПФР. При использовании этих средств формируется будущая пенсионная выплата. При заполнении документации нужно использовать образец справки об уплате страховых взносов в пенсионный фонд. Это поможет избежать ошибок при заполнении акта.

Источники

1. 
   Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
2. 
   Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.
3. 
   Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
4. Мельник, В. В. Искусство речи в суде присяжных. Учебно-практическое пособие / В.В. Мельник, И.Л. Трунов. — М.: Юрайт, 2015. — 672 c.
5. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.