Транспортный налог для юридических лиц рассчитываем сумму налога самостоятельно

Как рассчитать транспортный налог для организации?

Сперва рассчитайте налог за 1 год по каждому автомобилю, зарегистрированному на вашу организацию по формуле:

Налог на автомобиль = мощность двигателя в л.с. * ставка налога

Мощность двигателя можно узнать из ПТС или свидетельства о регистрации автомобиля. Если мощность указана в кВт, переведите ее в лошадиные силы, умножив на 1,35962, и округлите результат до второго знака после запятой. Например, 250 кВт — это 339,91 л. с. (250 кВт x 1,35962).

Ставки налога установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль и узнать их размер в вашем регионе можно на сайте ФНС, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Если ставка зависит от возраста машины, считать его слудует с года, следующего за годом выпуска автомобиля (п. 3 ст. 361 НК РФ).

К примеру, год выпуска автомобиля — 2017. Тогда в 2017 году ему 0 лет, в 2018 — 1 год, в 2019 г. — 2 года и т.д.

Если вы владели автомобилем не весь год, налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев владения автомобилем / 12

Месяц приобретения включайте в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Особенности есть при расчете налога:

• по дорогим автомобилям, к которым применяется повышающий коэффициент;
• по грузовым автомобилям, зарегистрированным в системе «Платон».

Пример расчета транспортного налога для организации

У организации два автомобиля:

• грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
• легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.

1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
   Коэффициент Кв:

• в I квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
• по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).

[1]

• за I квартал — 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333);
• за II квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.);
• за III квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.).

Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).
Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.
Авансовые платежи:

Налог за год составит 3 675 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с.).
Расчет налога к уплате.
Авансовые платежи:

• за I квартал — 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.);
• за II квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.);
• за III квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год, — 5 467 руб. ((15 166 руб. + 3 675 руб.) — 2 436 руб. — 5 469 руб. — 5 469 руб.).

Особенности расчета транспортного налога юридическими лицами

Транспортный налог – это налог, взимаемый с физических и юридических лиц, владеющих транспортными средствами. В данной статье подробнее остановимся на особенностях расчета транспортного налога для юридических лиц.

Расчет транспортного налога

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг

Объект налогообложения

Объектом налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства следующего типа:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
• Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

То есть налог нужно рассчитывать с любого средства передвижения, не важно где оно передвигается: в небе, на суше или в воде.

Организация исчисляет транспортный налог с тех видов транспорта, которые государственно зарегистрированы на эту организацию в установленном законом порядке.

Транспортный налог – региональный платеж, а это означает, что особенности его расчета, ставки, уплата регулируются субъектами РФ.

Вы можете прочитать и скачать декларацию по транспортному налогу здесь. Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для пенсионеров. Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и пример расчета читайте здесь . Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про налоги на дорогие автомобили .

Налоговая база транспортного налога

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговой базой может быть:

• Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
• Валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных буксируемых средств;
• Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
• Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя определяется на основании технического паспорта, приложенного к транспортному средству. Если в паспорте мощность не отражается, то она определяется путем проведения экспертизы, которая регулируется ст.95 НК РФ.

С целью расчета транспортного налога мощность двигателя должна быть выражена именно в лошадиных силах. Если в паспорте указана мощность в кВт, то ее нужно перевести в лошадиные силы с помощью формулы:

Мощность в л.с. = модность в кВт * 1,35 962.

Полученное значение нужно округлить до второго знака после запятой.

Налоговые ставки транспортного налога

Так как данный налог относятся к категории региональных, то ставки для каждого региона могут отличаться. К региональным также относится налог на имущество, о котором можно почитать в этой статье.

Несмотря на то, что ставки регулируются и назначаются субъектами РФ (о чем гласит ст.361 НК РФ), государство устанавливает, так называемый, лимит налоговой ставки по транспортному налогу. Ставки по регионам могут отличаться от значения лимита, как в большую, так и в меньшую сторону, но не более, чем в 10 раз.

Налоговые ставки в НК РФ устанавливаются для каждого вида транспорта отдельно. Регионы могут использовать эти ставки или же изменить их не более чем в 10 раз.

Субъекты РФ могут также использовать дифференцированные ставки, которые могут меняться в зависимости от ряда критериев:

• вида транспорта;
• возраста транспорта;
• экономического класса.

Например, для легковых автомобилей с количеством лет с года выпуска свыше 5-ти будем применяться ставка в размере 50 руб. с 1 л.с., а для легковых автомобилей с количеством лет менее 5-ти – ставка 30 руб. с 1 л.с. (это просто пример).

К слову сказать, ставки по транспортному налогу в одном регионе одинаковы как для физических лиц, так и для юридических. Исключением являются лишь транспортные льготы, о которых мы поговорим чуть ниже.

Порядок расчета транспортного налога

Общая формула для расчета налога на транспорт имеет вид:

Налог = налоговая база * налоговая ставка

Данная формула применяется в отношении любого налога.

Организации рассчитываются сумму налога на свои транспортные средства самостоятельно (в отличие от физических лиц, в отношении которых расчет ведется налоговым органом).

При расчете налога на транспорт нужно не забывать о повышающих коэффициентах, которые введены с 1 января 2014 года в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей, о которых можно почитать в статье: Налог на дорогие автомобили.

При расчете налога в отношении дорогих автомобилей рассчитанный стандартным образом налог нужно умножить на повышающий коэффициент.

Уплата транспортного налога

Порядок уплаты

В связи с региональностью данного вида налога в различных областях и краях (то есть субъектах РФ) могут быть установлены отчетные периоды, а могут и не быть. Это зависит от желания властей регионов.

Как правило, все-таки имеются 4 периода: три отчетных (1, 2 и 3 квартал) и один налоговый (календарный год).

[3]

По окончании каждого отчетного и налогового периода организация должна платить платежи по транспортному налогу. В случае уплаты налога по результатам отчетных периодов (кварталов) – это будут авансовые платежи. Отчетность за кварталы сдавать не нужно. Декларация по транспортному налогу заполняется только по итогам календарного года (налогового периода).

Каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает порядок уплаты:

• С уплатой авансовых платежей;
• Единовременно одной суммой по итогам года.

Если имеют место быть авансовые квартальные платежи, то они равны ¼ от годовой суммы налога.

По итогам года делается также платеж, равный ¼ годовой суммы. Если же авансовые платежи не платились, то по итогам года платится налог одной общей суммой за весь календарный год.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг

Сроки уплаты транспортного налога

Сроки уплаты опять же устанавливаются регионами самостоятельно. Это касается как авансовых платежей, так и годового платежа.

Единственное, что рекомендует государство в НК РФ, это то, что срок уплаты налога по окончанию года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Например, сроки уплаты транспортного налога в Москве – не позднее 5 февраля, причем налог платится за весь год, авансовых платежей нет.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог доплачивается не позднее 28 марта.

В Новосибирской области также платятся авансовые платежи до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября, по итогам года проиходит окончательная уплата не позднее 1 марта.

В Омской области авансовые платежи имеют те же сроки уплаты, что в Московской и Новосибирской области, по итогам года налог должен быть уплачен не позднее 5 февраля.

Отчетность по транспортному налогу

Как уже выше было сказано, отчетность сдается только по итогам календарного года в виде декларации. Декларация подается в то отделение ФНС, в котором зарегистрировано транспортное средство. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

В связи с введением в 2014 году повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., изменена форма налоговой декларации по транспортному налогу. Что изменилось и как выглядит новая форма декларации можно посмотреть в этой статье. Новую форму декларации нужно будет заполнять за 2014 год и сдавать декларацию не позднее 2 февраля 2015 года (так как 1 февраля 2015 года приходится на воскресенье).

Льготы по транспортному налогу

Льготы также устанавливаются регионами РФ, поэтому, прежде чем, исчислять налог, нужно внимательно почитать местные законодательные документы, касающиеся налога на транспорта. В отношении физических и юридических лиц применяются разные льготы. В некоторых регионах имеются льготы на транспортные средства мощностью, например, менее 100 лошадиных сил. С такого транспорта налог организации не уплачивают.

Или например, применяются льготы в отношении автомобилей, имеющих экологический класс 4 или 5. Могут быть от уплаты налога освобождены юридические лица, занимающиеся перевозками людей. Существуют и другие различные льготы, о которым лучше уточнять в вашем регионе.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Владельцы транспортных средств любого вида обязаны ежегодно уплачивать транспортный налог. Это касается как физических лиц, так и юридических. Но, если гражданам сумму налога рассчитывает налоговая инспекция, то юридическим лицам приходится делать это самостоятельно. В результате предприятия несут ответственность за неправильно сделанные расчеты или несвоевременно представленные декларации. Как рассчитать величину транспортного налога для юридических лиц? Какие данные потребуются для этого? Какова формула расчета и ее составляющие? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Объекты налогообложения

Условия начисления транспортного налога изложены в 28 главе Налогового Кодекса РФ, где перечислены все объекты налогообложения, а также база, ставки, правила и сроки начисления и уплаты налога. В связи с тем, что транспортный налог относится к платежам местного значения, каждый регион самостоятельно корректирует размеры ставок и условия внесения транспортного налога с учетом ограничений, установленных в Налоговом Кодексе. Объектами налогообложения признаны все виды транспортных средств, включая:

• Легковые, грузовые и пассажирские автомобили;
• Воздушные суда;
• Некоторые виды водного транспорта;
• Гусеничные средства передвижения;
• Транспорт для передвижения по снегу.

Исключены из перечня объектов виды транспорта, имеющие особое социальное или экономическое значение, такие как инвалидный транспорт, сельскохозяйственные машины, промысловые и буровые суда и платформы, санитарный воздушный транспорт, морские и воздушные суда пассажирского или грузового назначения, транспорт, принадлежащий федеральным организациям, весельные и малые моторные лодки. Также освобождается от налога средства, официально значащиеся в угоне, на все время отсутствия. При их возврате владельцу налог начисляется за вычетом периода угона. В качестве налоговой базы используются:

• Мощность транспорта, измеренная лошадиными силами;
• Вместимость, определяемая регистровыми тоннами, для водных судов;
• Реактивная тяга в виде килограммов силы у воздушного транспорта.

Назначение каждой единицы транспорта и ее характеристики указываются в техническом паспорте. Основном налоговым периодом для расчета является календарный год, но поскольку в большинстве случаев для юридических лиц установлена авансовая система расчета, то налоговым периодом может быть календарный квартал.

[2]

Составляющие формулы расчета

Транспортный налог не требует сложных вычислений. Общая формула строится по правилу, общему для всех налогов, т.е. размер платежа равняется произведению ставки на базу. Для расчета используются такие сведения, как база налогообложения, указанная в технических документах транспорта и ставки для расчетов, которые утверждаются и обнародуются региональными властями. Практически всегда ставки имеют дифференцированную шкалу, т.е. с увеличением мощности транспорта растет размер ставки. Они условны и могут значительно отличаться в различных регионах. Единственное ограничение — разброс не должен превышать десятикратную ставку, приведенную в Налоговом Кодексе. Например, для разных типов транспорта ставка в рублях составляет:

• Для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с. — 2,5;
• Для них же от 100 до 150 л.с. — 3,5;
• Для легковых авто свыше 250 л.с. — 15;
• Для грузовиков, мощность которых до 100 л.с. — 2,5;
• Для них же от 100 до 150 л.с. — 4;
• Для грузовиков свыше 250 л.с. — 8,5.

Аналогичные принципы подхода соблюдаются во всех регионах, но ставки могут быть самыми разными. В некоторых случаях для определения ставки используется не только мощность, но и возраст автомобиля, т.е. за старый транспорт приходится платить больше. Очевидно, это связано с тем, что новые технологии наносят меньше ущерба окружающей среде. Таким образом, для расчета налога необходимо умножить ставку на мощность. С учетом приведенных примеров налог на легковой автомобиль мощностью 125 л.с. составит 3,5 х 125 = 437,5 рублей. Данную сумму необходимо заплатить в бюджет за один автомобиль.

Усложняющие условия исчисления налога

Не всегда расчет оказывается таким простым. Более сложные вычисления производятся, если транспорт в течение года менял владельца или автомобиль относится к категории дорогостоящих, на которые распространяется действие повышающих коэффициентов. При покупке, продаже, списании или угоне транспорта, налог корректируется и сумма начисляется только за полные месяцы владения. Например, если компания приобрела грузовик мощностью 300 л.с. в мае, а в октябре продала его, то количество полных месяцев составляет 4 месяца. Расчет будет выглядеть следующим образом: 300 х 8,5 х (4 /12) = 850 рублей.

В то же время, если такой транспорт попадает в категорию дорогих автомобилей и публикуется в перечне Минпромторга, то необходимо дополнительно установить коэффициент, применяемый для расчета. Например, для расчета налога на Audi Q7 quattro с мощностью 252 л.с. стоимостью от 3 млн рублей необходимо применить коэффициент 1,1. Т.е. расчет налога производится следующим образом: 252 х 15 х 1,1 = 4158 рублей.

Уменьшение налога производится для грузового транспорта, который имеет мощность более 12 т, и оплачивает взносы в систему Платон. Сумма такого взноса снимается с общего размера налога. Для этого в декларации предусмотрены строки 280 и 290. Также расчет уменьшается, если транспорт пользуется льготами на полную сумму или частично, например, транспорт принадлежащий организациям инвалидов. В этом случае в декларации расчетная сумма налога указывается в строке, предназначенной для льготы (строка 250). На практике для предприятий, сдающих отчетность в электронном виде, достаточно набить в строчки необходимые данные и расчет производится в автоматическом режиме.

Срок представления отчетности и уплаты налога

На всей территории Российской Федерации предусмотрен единый срок представления декларации по транспортному налогу — до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. Сроки оплаты в различных регионах разные — от 1 февраля до 1 марта. Отличия наблюдаются в подходе к авансовым платежам. В большинстве регионов предусмотрено, что сумма транспортного налога делится на 4 части и уплачивается в течение года ежеквартально по установленным срокам. В этом случае конечная годовая сумма налога уменьшается на величину ранее уплаченных авансов.

Заключение

Таким образом, расчет транспортного налога юридические лица должны осуществлять самостоятельно. Делается это по универсальной формуле, главное, при расчете учитывать региональную ставку налога на данный вид транспорта, мощность автомобиля, указанную в ПТС, его стоимость и год выпуска для применения повышающих коэффициентов, количество месяцев владения авто в отчетном периоде для возможного применения понижающих коэффициентов, а также наличие льгот у собственника транспортного средства.

Транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог надлежит уплачивать как гражданам, так и организациям. Последние должны учитывать нюансы, которые касаются их деятельности в части исчисления и оплаты вышеупомянутого налога.

Налогооблагаемая база предопределяется мощью двигателя, валовой вместимостью или единицей транспортного средства и корректируется сообразно категории транспорта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-72 . Это быстро и бесплатно !

Указанный налог для организаций вводится нормами 28 главы действующего кодекса, определяющего налоги. Интересно, что Гражданским кодексом четко разъясняется, как регулировать деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) — физического лица, прошедшего регистрацию и осуществляющего предпринимательскую деятельность без учреждения юридического лица.

С этой точки зрения он обладает всеми гражданскими правами. С другой стороны, в процессе извлечения прибыли он обязан подчиняться правилам, регулирующим деятельность юридических лиц, отсюда вытекает наличие у индивидуального предпринимателя предпринимательских прав.

Указанное смешение прав нередко приводит к заблуждениям. Тем не менее, во всех сферах права прослеживается четкий водораздел между юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Не стало исключением и законодательство по налогам.

Длительность налогового периода для анализируемого налога — календарный год. Он может быть разделен на отчетные периоды. Ими названы 1, 2 и 3 кварталы. Соответствующий пункт действующего кодекса предоставляет свободу действий регионам, подчеркивая, что они правомочны не обозначать отчетные периоды. Тогда отпадает и обязанность организаций по внесению налога периодическими авансовыми платежами.

Сумму к уплате транспортного налога организации обязаны рассчитывать сами.

Ставка транспортного налога

Налоговым законодательством предлагается использовать одинаковые ставки транспортного налога для юрлиц и физлиц одного региона. Благодаря поправкам в тексте ст. 361, сами ставки около пяти лет назад подверглись двухкратному сокращению.

Допускается пересмотр законами регионов РФ зафиксированных федеральными нормами ставок в большую или меньшую сторону максимум в 10 раз.

Как рассчитать?

Последовательность действий по расчету транспортного налога для юрлиц следующая:

• сначала требуется определить налог по каждому объекту в отдельности (формулы приводятся ниже);
• затем, если это указано законом конкретного региона, надо рассчитать авансовый платеж как ¼ от годовой величины налога;
• наконец, следует вычесть из исчисленного налога величину уплаченного аванса.

Транспортный налог, уплачиваемый организацией рассчитывается согласно федеральному законодательству, которое обязывает налогоплательщика применять при расчете налога для дорогостоящих автомобилей повышающий коэффициент, который тем выше, чем больше времени к моменту уплаты налога минуло с года производства авто.

Цена в этом случае устанавливается согласно данным Министерства промышленности и торговли, которое публикует перечень легковых автомобилей со стоимостью, превышающей 3 миллиона рублей для каждого налогового периода отдельно на своем сайте в мировой паутине.

Формула расчета ТН для юрлиц

Как рассчитать налоги для ИП?

Рассчитать транспортный налог во всем его разнообразии помогут следующие формулы:

величина налога=ставка налога х налоговая база, или

величина налога=ставка налога х повышающий коэффициент х налоговая база, или

величина налога=ставка налога х мощность двигателя (в л.с.), или

величина налога=ставка налога х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12, или

величина налога=ставка налога х валовая вместимость (в т), или

величина налога=ставка налога х сила тяги (в кг);

Как рассчитать авансовый платеж?

аванс= ¼ х налоговая база х ставка налога х повышающий коэффициент.

Федеральные льготы по налогам юридическим лицам закреплены ст. 358 кодекса, некоторые из них пересекаются со льготами для физлиц, часть преференций затрагивает только организации. Перечень льгот может дополняться регионами.

Срок оплаты налога организациями

Налог платится по месту нахождения перемещаемого имущества (ст. 83). Перевести его в бюджет следует не позже 1 февраля года, последующего за текущим.

Введенные регионами авансовые платежи исчисляются и уплачиваются согласно крайним срокам, зафиксированным субъектами РФ.

Например, в г. Новороссийске, расположенном в Краснодарском крае, срок уплаты транспортного налога юридическими лицами за 2015 год не позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября сего года, соответственно. Вплоть до 1 марта 2016 им следует перечислить в бюджет налог по результатам налогового периода, исчислив его как разность между рассчитанной величиной ТН за год и суммой выплаченных авансов.

В г. Севастополе уплатить налог за год надо не позже 10 февраля 2016, а авансовые платежи надо внести до последнего банковского дня, следующего за прошедшим кварталом.

Также юридические лица, в отличие от физических, обязаны отправить в налоговые службы декларацию по ТН до 1 февраля наступающего за прошедшим года.

Плательщики налогов, признанные крупнейшими по совокупности критериев ст. 83 кодекса, предоставляют декларации по месту постановки на учет в ипостаси крупнейших.

Как оплатить?

Платежный документ можно сформировать на сайте налог.ру. С главной страницы сайта необходимо перейти по ссылке «Заплати налоги», выбрать там вкладку «Юридическим лицам и ИП» и приступить к формированию платежного поручения. Далее, последовательно заполняя появляющиеся ячейки, можно получить требуемый документ и вывести его на печать с целью последующей оплаты транспортного налога в отделении Сбербанка при помощи операционистки или платежного терминала.

Очень важно правильно выбрать из выпадающего списка назначение платежа. От этого выбора зависит, какой КБК будет указан в платежке, а это важно, ибо КБК для уплаты налога, процентов, штрафов и пени отличаются, а вследствие невнимательности деньги могут уйти не по назначению.

Может ли ИП оплатить налоги через Сбербанк?

Можно переключиться на другую опцию и вместо распечатки платежного поручения оплатить транспортный налог онлайн через личные кабинеты различных банков (сервис Сбербанк Бизнес Онлайн, систему «Банк-Клиент» Газпромбанка, Альфа-Бизнес Онлайн или Альфа-клиент Онлайн и другие).

Оба способа вполне работоспособны как при оплате налога за год, так и при внесении авансовых платежей по транспортному налогу. Налоговая отобразит поступления через 10 дней.

Как оплатить налоги ип через Сбербанк Онлайн?

Индивидуальный предприниматель может уплатить налог со своего личного счета, вручную заполнив все необходимые реквизиты в Сбербанк Онлайн.

Неуплата налога, штрафы, пени

Платить налог надо в полном объеме и вовремя, не позже установленного законодательством срока.

НК в ст. 45 гласит: если установлен факт ненадлежащего исполнения налогоплательщиком своей обязанности, то сумму недоплаченного или вовсе не уплаченного налога взыщут с юрлица или индивидуального предпринимателя в судебном порядке. Не исключается и возможность принуждения нерадивого налогоплательщика к исполнению обязанности.

Налоговая ждет два месяца, а потом переходит к активным действиям.

• посредством перевода в бюджет денег, числящихся на счетах организации или ИП,
• посредством списания электронных денег (ст. 46) или
• за счет реализации имущества нерадивого налогоплательщика, если предыдущих источников нет или их недостаточно для погашения недоимки (ст. 47).

За организацию, находящуюся в процессе ликвидации, налог платит ликвидационная комиссия (ст. 49).

После реорганизации задолженность по налогу на автомобиль погашают правопреемники юрлица (ст. 50).

Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей учетной ставки Центрального банка за каждый день задержки (ст. 75).

Недоплатившие налог караются штрафом, составляющим 20% от суммы невыплаченного или недоплаченного налога (ст. 122).

Как узнать задолженность?

Задолженность по налогам юридических лиц по ИНН

Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить обязательство по транспортному налогу организаций, можно, лично посетив налогового инспектора по месту учета юрлица. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.

Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, нет ли у него задолженности по транспортному налогудля ИП, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис, обеспечивающий прием по предварительной записи. Эта услуга, позволяющая записаться на прием к нужному инспектору через интернет, доступна на сайте ФНС и позволяет сотруднику эффективно распланировать свой деловой график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.

По интернет

Очень удобен в пользовании сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, находясь на работе.

Это личный кабинет, предназначенный для налогоплательщиков юридических лиц.

Массу вопросов, относящихся к начислению и уплате налогов: запрос данных о состоянии расчетов по транспортному налогу и штрафам и получение соответствующей справки, сверка расчетов по транспортному и другим налогам, подача заявления о зачете переплаты по налогу и другие, — можно будет решать прямо на рабочем месте, что способствует повышению эффективности тайм-менеджмента.

Существует личный кабинет с подобным функционалом и для индивидуальных предпринимателей. Полноценная работа в нем возможна только после получения ключа цифровой подписи.

Как не платить транспортный налог ИП?

С позиций уплаты транспортного налога индивидуальные предприниматели рассматриваются наравне с физическими лицами (больше нюансов о сроках и порядке уплаты транспортного налога для физических лиц, можно узнать в этой статье).

если принадлежащие им средства перевозки, сообразно ст. 358, не причисляются к объектам налогообложения. В частности, речь может идти об угнанных автомобилях. Факт угона зарегистрированного должным образом транспорта необходимо подтвердить документально. Оригинал документа об угоне требуется принести в налоговую инспекцию.

Это позволит обосновать освобождение от уплаты ТН в продолжение стадии розыска устройства для перевозки. Предусмотрено освобождение от налога техники сельхозпроизводителей. Выведены из числа налогооблагаемых и другие объекты.

если выполняется одно из условий ст. 44 кодекса.

Юридическим лицам приходится уплачивать больше налогов. Следить за правильностью расчета и своевременностью их уплаты приходится самостоятельно.

Лучше перечислять налог на транспорт юридических лиц вовремя, чем подвергаться санкциям за неуплату: штрафы негативно сказываются на финансовом состоянии организаций.

Полезное видео

Больше информации о транспортном налоге для юридических лиц Вы узнаете из видеоролика:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 288-16-72 (Москва)
+7 (812) 317-60-07 (Санкт-Петербург)

Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по транспортному налогу» (Инструкция к плану счетов).

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог. Также прочтите, как начислять налог на имущество в бухгалтерском учете.

При начислении и уплате транспортного налога делайте проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44. ) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
– начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51
– уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный налог учитывайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
– начислен транспортный налог.

Сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитайте в бухгалтерской справке. Этот документ является основанием для включения транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Порядок налогового учета транспортного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны. Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/333 и от 20 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/254.

Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу можно первичными документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством и содержащими все необходимые реквизиты. Такими документами, например, могут быть:

— регистры налогового учета и т. д.

Название документа в данном случае значения не имеет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9163.

Если организация использует метод начисления, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов в момент начисления – в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (авансового платежа). Если организация применяет кассовый метод, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов на дату перечисления в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, сдан в аренду и т. п.)?

Ответ: да, можно, при условии, что автомобиль используется в деятельности, направленной на получение доходов.

При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (кроме налогов, упомянутых в ст. 270 НК РФ), рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Организация вправе признать такие расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Однако списывая те или иные расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли, нужно учитывать, что все они должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие ограничения установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Налогов, плательщиком которых является организация, эти ограничения тоже касаются.

Экономическим основанием для уплаты транспортного налога является требование главы 28 Налогового кодекса РФ.

Документальным подтверждением расходов могут быть декларация по транспортному налогу и платежные документы на перечисление налога в бюджет.

Что касается связи расходов с деятельностью, направленной на получение доходов, то в отношении транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе, такая связь неочевидна. Сама по себе обязанность платить транспортный налог, предусмотренная статьей 357 Налогового кодекса РФ, эту связь не подтверждает.

Наличие такой связи можно признать и в том случае, если автомобиль сдан в аренду. Поступающая в организацию арендная плата является доходом, следовательно, уплату транспортного налога за арендованный автомобиль можно рассматривать как одно из условий получения этого дохода.

Другое дело – передача автомобиля в безвозмездное пользование по договору ссуды (ст. 689 ГК РФ). Поскольку в этом случае транспортное средство не используется в деятельности, направленной на получение дохода, при проверке налоговая инспекция может исключить из состава расходов транспортный налог за те периоды, когда автомобиль эксплуатировался ссудополучателем.

В некоторых случаях можно отнести на расходы транспортный налог по автомобилю, собственником которого организация не является, но который не был снят с регистрационного учета в ГИБДД. Например, если бывший собственник внес автомобиль в уставный капитал другой организации и заключил с новым владельцем договор на аренду этого транспортного средства. Поскольку автомобиль использовался в производственной деятельности арендатора, ФАС Северо-Западного округа признал, что уплаченный им транспортный налог может уменьшать налогооблагаемую прибыль, поскольку в этом случае критерии пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ соблюдаются (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 декабря 2011 г. № А66-5535/2011).

Устойчивая арбитражная практика по рассматриваемой проблеме не сложилась. Таким образом, в каждой конкретной ситуации когда автомобиль не используется в производственном процессе, организация должна самостоятельно принимать решение о включении транспортного налога в состав расходов. Причем если налоговая инспекция не согласится с принятым решением, свою позицию организации придется отстаивать в суде.

УСН

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включите в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывайте.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

ОСНО и ЕНВД

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Пример распределения расходов по транспортному налогу. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

ООО «Торговая фирма Гермес» (г. Электросталь Московской области) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

В марте доходы, полученные «Гермесом» от различных видов деятельности, составила:

— по оптовой торговле (без учета НДС) – 12 000 000 руб.;
— по розничной торговле – 4 000 000 руб.

Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В марте с этих транспортных средств начислен авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал в сумме 10 300 руб.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов.

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за март составляет:
12 000 000 руб. : (12 000 000 руб. + 4 000 000 руб.) = 0,75.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна:
10 300 руб. × 0,75 = 7725 руб.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна:
10 300 руб. – 7725 руб. = 2575 руб.

Эта сумма (2575 руб.) при налогообложении не учитывается.

Источники

1. 
   Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
2. 
   ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.
3. 
   Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.
4. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.
5. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.