Заполнение 6-ндфл за полугодие правила заполнения формы

Сегодня предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Заполнение 6-ндфл за полугодие правила заполнения формы". Здесь собран весь материал на тему и представлен в удобном для чтения виде. Если, все-таки возникли частные вопросы, то их вы в любой момент можете задать нашему дежурному консультанту.

6-НДФЛ за полугодие: сроки сдачи 6-НДФЛ за второй квартал

До наступления последнего месяца лета, российские организации, являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, обязаны подать в местное отделение Федеральной налоговой службы своего города отчет по бланку 6-НДФЛ. Заполнение формы стало актуальным лишь в 2016 году, когда она была введена в обращение в роли ежеквартального способа предоставления отчетных данных, касающихся поступивших работникам фирм заработных и другого вида плат. Несмотря на то, что использование этого бланка продолжается второй год, у специалистов бухгалтерий множества организаций до сих пор остаются вопросы по его заполнению. В этом материале мы подробно рассмотрим 6-НДФЛ за полугодие: сроки сдачи, что собой представляет справка и пошаговую инструкцию по заполнению.

Сдаем 6-НДФЛ за полугодие

Форма 6-НДФЛ – что это

Данный бланк был введен в обращение в январе 2016 года, а утвержден в октябре 2015. Форма служит для сдачи отчетов за каждый трехмесячный период года – квартал. Внутри нее представляются сведения о рассчитанных на доходы сотрудников организаций налоговых отчислений, которые были впоследствии налоговым агентом переведены в бюджет страны.

До наступления указанного выше времени налоговые агенты заполняли справку 2-НДФЛ. Необходимо отметить, что с введением 6-НДФЛ, предыдущая форма не устарела, а осталась актуальным элементом отчетности, просто теперь предоставляется не в одиночку. В отличие от нее, новая форма заполняется обобщенными данными по всем выплачивающим налоги физическим лицам, которые от предоставляющего бумагу налогового агента получили доход.

В нашей статье подробно расскажем: для чего нужна справка 2-НДФЛ, что указывать в декларации, правила заполнения, а также в каких случаях не требуется предоставление справки в налоговые органы.

Почему же бухгалтерские отделы некоторых компаний до сих пор не могут полностью разобраться в заполнении некоторых аспектов бланка, если все кажется таким простым? Дело в том, что прилагающийся перечень разъяснений к приказу налоговой службы от октября 2015 года не может похвастаться полнотой необходимых данных. Служба продолжает давать разъяснения в письмах, однако пока не смогла выдать гражданам всю нужную информацию.

Теперь обратим внимание на некоторые особенности формы, к которым следует отнестись серьезно во время процедуры заполнения.

Основанием для внесения сведений в бланк 6-НДФЛ является информация, которая находится в учетных налоговых регистрах.

Таблица 1. Сроки удержания средств для конкретных видов дохода

Сроки сдачи бланка за полугодичный срок работы организации

Заполнение справки 6-НДФЛ производится в последний день окончания второго трехмесячного периода полугодия, получается, что в него попадают отчетные данные по выплатам, отданным физическим лицам начиная с первого дня января месяца и заканчивая последним днем июня месяца. Отдать заполненную форму на рассмотрение в налоговую инспекцию компания обязуется до конца следующего за отчетным периодом тридцатидневного срока, то есть до наступления 31 июля. Если окончание месяца придется на воскресный день, то предоставление бумаги производится первого числа августа месяца.

Заполнить и сдать справку необходимо вовремя

Если компания имеет территориальные отделы, расположенные в других городах или районах города, то для каждого из них производится самостоятельная процедура сдачи отчетности по месту учета, к которому они относятся согласно расположению.

Внутри отчетного документа производится отражение полагающихся и выданных сотрудникам компаний средств, включая оплату труда, дивиденды и т.д. При этом также указываются:

  • суммы произведенных налоговых отчислений с доходов;
  • компенсирующие затраты плательщиков вычеты, если такие имели место быть.

Как производится заполнение бланка за полугодие

Заполнение любого бланка начинается с титульного листа, предоставляющего важную информацию о компании. Рассмотрим, какие сведения вносят в него согласно правилам заполнения формы 6-НДФЛ.

Шаг № 1 – заполняем заглавную страницу

Как внести данные в заглавную страницу

Прежде всего, в данном бланке производится заполнение заглавной страницы, так называемого титульника. Нужно отметить, что данный элемент документа проще всего оформить.

Вверху страницы вписывают значения:

  • КПП – кода причины постановки на учет заполняющей бланк организации;
  • ИНН – идентификационного номера налогоплательщика, которым владеет компания.

Обратите внимание! Во второй ячейке для внесения сведений по ИНН последние две клетки заполняются прочерками.

Затем переходим к графе под номер корректировки. Если заполнение бланка производится впервые, в нее вносятся последовательно три ноля. Далее заполняем строку актуального периода предоставления документа. Для полугодичного срока в нее вносят одно из двух цифровых значений:

  • 31 – для фирмы, продолжающей функционировать;
  • или 52 — для организации, проходящей реорганизацию или завершающей деятельность.

В строку «налоговый период вписываем действующий год, например нынешний, 2017. После указываем код отделения налоговой службы, куда бланк сдается на проверку.

Далее следуют коды мест нахождения компаний. Их заполнить необходимо следующим образом:

  • компании, расположенные на территории России ставят цифру 212;
  • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по месту проживания, вписывают код 120;
  • зарегистрированные по месту ведения работы ИП-шники пишут значение 320;
  • владельцы частных адвокатских практик вносят цифру 125;
  • нотариальные конторы 126;
  • обособленные филиалы компаний российского происхождения или иностранного пишут цифры 120 и 335 соответственно.

Затем указывается название организации, заполняющей бланк ввиду обладания статусом налогового агента. Пишется, при наличии, сокращение не полное, а сокращенное. Обратите внимание. В первую очередь указывают название компании содержательное, затем уже переходят к остальному.

Остальные поля титульного листа стандартные для всех декларационных бланков отчетности, поэтому обычно не вызывают у работников бухгалтерского отдела дополнительных вопросов.

Шаг № 2 – заполняем первый и второй разделы отчетного бланка

Заполнение первого раздела данного бланка за срок в полугодие производится посредством внесения сведений итогом нарастающего характера. Проще говоря, внутри данного полугодичного отчета вы производите предоставление сложенных между собой сумм выплат, предоставленных работникам компании в первом и втором трехмесячном периодах полугодия.

Для правильного заполнения формы необходимо провести правильные расчеты

Указывается полученная величина в графе под номером 020. При этом следует учитывать, были ли выплачены средства согласно разным налоговым ставкам. Если так, то первый раздел заполняется для каждого тарифа налогообложения отдельно. Приведем пример. Резиденты страны теряют начисления по доходу в размере 13% от предполагаемой к получению суммы, иностранные же граждане получают дивиденды с отчислениями в 15% от суммы. Вписывание их в одну графу не представляется возможным.

Однако если дивиденды выплачивались не нерезидентам, то еще один раз вносить сведения в первый раздел не требуется, так как согласно вошедшему в силу в 2015 году правилу, обложение дивидендов налогом на доходы физических лиц производится по идентичной зарплатной ставке.

Заполнить графы с 020 по 050 не сложно. Если компания в штате не имеет иностранных граждан и дивидендов никому не начисляла, внутри них проставляются нулевые значения.

Читайте так же:  Лишение гражданства рф когда возможно

Второй раздел содержит информацию за второй квартал полугодичного срока отчетности, то есть внутрь него проставляют сведения по:

В первой части бланка вносят значение суммы за весь доход, который был начислен и не важно, был ли он в итоге выплачен. В случае произведения оплаты труда сотрудников на каждое десятое число последующего за отработанным месяцем тридцатидневного периода, ее необходимо учесть в первой части формы, следовательно, во второй вносить найденную величину не обязательно, так как она в любом случае попадет в отчетные документы за прошедшие три квартала.

Приведем пример внесения данных в бланк за полугодичный отчетный срок 2016 года.

Организация, руководителем которой вы являетесь, перевела работникам оплату труда в размере 450 тысяч рублей за период трех месяцев:

Далее, во втором квартале была предоставлена плата в размере той же суммы. Напомним, прошли месяцы:

На последний месяц периода произведено начисление в размере 150 тысяч рублей. Все выплаты производятся десятого числа следующего месяца за предыдущий тридцатидневный период, например, заработанная плата за март месяц «упала» на банковские карты сотрудников 10 числа апреля. За июнь же выплата произведена в июле, по наступлению 07.07.2016.

Одна из сотрудниц компании приходится матерью десятилетней девочке, больше детей у нее нет. Предоставление налогового вычета женщине производится в размере 1 тысячи 400 рублей, а помесячная оплата труда ее – 30 тысяч.

В первом разделе формы находим строчку 020 и вписываем общую сумму произведенных выплат за два квартала, которую находим посредством сложения ежеквартальных выплат, то есть 450 тыс. + 450 тыс. = 900 тысяч рублей.

Второй же раздел заполняем выданной в апреле заработной платой за март, без учета поступивших в июле средств работников за июнь.

Дивидендов ваша организация не выплачивала, авансов фиксированного характера не имеет, следовательно, в нужных ячейках проставляем нули.

Сотрудница, являющаяся матерью, каждый месяц за полугодие получала вычет в размере 1400 рублей, поэтому полную сумму вычета мы указываем как 1400 * 6 = 8 тысяч 400 рублей.

Теперь находим финансовую базу для исчисления налога, посредством вычета из основной суммы денег компенсации, то есть 900 тыс. – 8,4 тыс. = 891, 6 тысяч.

Величину налога получаем посредством умножения ставки на финансовую базу 891 600*13% = 115 809. Указание данной суммы производится за срок в пять, а не шесть месяцев, ввиду того, что заработная плата за июнь месяц будет переведена работникам только 10 числа июля, получается, за последний месяц перечисление налоговой выплаты произведено не было. Значит, в графу номер 080 вписывается ноль, подразумевающий дальнейшее взятие отчисления за неохваченный месяц.

[1]

Видео — Особенности заполнения и предоставления 6-НДФЛ

Подведем итоги

Сдавать отчетность по НДФЛ нужно вовремя, в установленные государственным властями сроки, при этом не важно, за какой отрезок времени составляется бумага. Пропустив период сдачи документации, или сдав ее в неверном заполнении, компании подвергаются штрафам, на которые впоследствии начисляется пеня.

При внесении сведений обращайте внимание на все нюансы, связанные с отчислениями в пользу государства, обстоятельствами жизни сотрудников, влияющими на величину обложения налогом, и проверяйте правильность совершенных отчетов. Внимательность — залог успеха организации-работодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

ФНС разъяснила порядок заполнения новой формы 6-НДФЛ

ФНС России опубликовала Информацию от 26.11.2015 «О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом». В документе специалисты налоговой службы разъяснили налоговым агентам порядок заполнения и предоставления ежеквартального расчета сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года организации-налоговые агенты, которые выплачивают заработную плату или иные вознаграждения в пользу физических лиц обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. Эта расчетная форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме», в соответствии с требованиями Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ.

Расчет необходимо предоставлять в ФНС за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год — не позднее 1 апреля следующего года. Форма 6-НДФЛ — это документ, который содержит обобщенную информацию по всем налогоплательщикам, которым налоговый агент выплатил доходы в отчетном периоде. В расчете необходимо указать даты и суммы дохода, фактически полученного физическими лицами, а также данные о предоставленных налоговых вычетах и суммах НДФЛ, удержанных налоговым агентом, в соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса РФ.

Направлять расчет в территориальный орган налоговые агенты должны в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, оказалась менее 25 человек, то форму 6-НДФЛ можно представить в бумажном варианте непосредственно в налоговую службу по месту регистрации.

Кроме того, ФНС опубликовала письмо № БС-4-11/4958 от 23.03.2016 года, в котором разъяснила, что если у налогового агента по НДФЛ в первом квартале 2016 года не было выплат в пользу физических лиц, то он не должен сдавать отчет. В этом случае к нему не будут применяться никакие штрафы и иные финансовые санкции. Если налогооблагаемые выплаты появятся во 2 квартале 2016 года, то он должен будет отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год. При этом, если в 3 и 4 кварталах он опять не будет осуществлять выплат в пользу физических лиц, он должен будет заполнить только раздел 1 формы 6-НДФЛ. Раздел 2 в этом случае заполнять не нужно.

На заметку: узнать подробнее о новой форме 6-НДФЛ можно:

  • на одном из семинаров по налогам, представленных на нашем портале
  • в системе Консультант Плюс (Путеводитель по налогам )

Порядок заполнения 6 ндфл за полугодие

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) собирается в проценте дохода лица в данном отчетном периоде. Существует пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%. 30% и 35%. Форма 6 НДФЛ должна оформляться и подаваться ФНС всеми фирмами, являющимися налоговыми агентами и осуществляющими выплаты наемным работникам.

Порядок заполнения 6 НДФЛ за полугодие претерпел некоторые модификации ввиду нововведений 2016 года. В эту форму документа входят общие данные по физическим лицам и начисленным доходам, о налоговых вычетах и сумме налога. Форма 6-НДФЛ в отличие от 2-НДФЛ заполняется работодателем не на конкретного работника, а на всех сразу.

Оформление 6-НДФЛ это не отменяет подачу в налоговую службу формы 2 НДФЛ до 1 апреля каждого года.

Отчетные протоколы предоставляются в бумажном или цифровом виде. Первый вариант составляют только те организации, которые выплатили зарплату только 25 работникам или меньше. Индивидуальные предприниматели сдают НДФЛ по району своей регистрации, а организации — по месторасположению.

6-НДФЛ предоставляется не позже последнего числа июля. За несвоевременную подачу документа за каждый пропущенный месяц взимается штраф 1000 российских рублей. За неверные сведения в отчетности ответственное лицо штрафуется на 500 рублей. Если были замечены неточности в заполнении, чтобы избежать взысканий, нужно подать новую версию документа с пометками до обнаружения ошибок налоговой службой.

[3]

Какие выплаты вписывать в 6-НДФЛ?

К регистрируемым доходам относятся все исчисления, в которых предприятие фигурирует как налоговый агент. Сюда включены:

  • оклад сотрудников организации;
  • надбавки к зарплате за квалификацию, стаж работника;
  • входящие в заработную плату компенсационные выплаты;
  • премии и стимулирующие вознаграждения.

Суммы в документации нужно округлять: 51 копейка округляется до рубля, а меньшее количество копеек не берется в расчет.

Общий вид 6-НДФЛ

Налоговый документ состоит из следующих частей:

  • Титульная страница с названием фирмы или полного имени ИП, датами регистрируемого периода. Здесь же указывается индивидуальный идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код об основаниях постановки на учет в ФНС (КПП).
  • Первый раздел содержит сведения о общей сумме налогов, выплат и количество сотрудников, получивших доход.
  • Второй раздел состоит из дат и сумм доходов каждого месяца , а также начисленных НДФЛ.
Читайте так же:  Что ждет работающих пенсионеров

Заполнение титульной страницы

Укажите наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя. Заполните КПП организации или ее отдельного подразделения, ИНН.

В графу номера корректировки при первом варианте документа вписывается три ноля. Если же вы подаете измененный и исправленный документ, то ставите номер измененного варианта (001, 002, 003 и т.д.).

Код полугодия в графе «Отчетный период» — 31. Потом напишете текущий год и код организации налоговой службы, в которую вы подаете НДФЛ. Эту информацию можно узнать на общероссийском портале ФНС. Код местонахождения налогового агента зависит от вида учета налогового агента.

Первый раздел формы 6-НДФЛ

Этот раздел заполняется сведениями с начала

  • Строки 010 повторяются два раза в случае, если есть необходимость указать разные процентные ставки. Здесь вы пишете одну из пяти ставок (9%, 13%, 15%. 30% и 35%). И, соответственно, в последующих строках указываете данные по конкретной ставке процентов.
  • В 020 указывается сумма всех начисленных сотрудникам выплат в этом полугодии.
  • В строчку 030 вписываются все налоговые вычеты и суммы, не входящие в расчет НДФЛ.
  • В 040 высчитываются необходимые налоговые исчисления, взыскиваемые ФНС (начисленные доходы минус налоговые вычеты, затем умножить на долю ставки налога: 0,09; 0,13; 0,15; 0,30; 0,35). Полученные цифры вписываете в графу.
  • В других строках указываются доходы от дивидендов, исчисленный на них налог и авансовый платеж.
  • Строки «Итого по всем ставкам» представляют собой суммированные данные по предыдущим цифрам.

В 060 укажите количество сотрудников, получивших выплаты в этой организации в отчетном периоде. В 070 вписывается общая сумма НДФЛ. Он исходит из суммы НДФЛ по каждой процентной ставке. В 080 указывается исчисленная, но выплаченная в связи с какими-то причинами сумма налога. В 090 записывается возвращенная сумма по ст.231 НК РФ.

Заполнение второго раздела

  • Строки 100-120 содержат даты получения доходов сотрудниками (100), удержания НДФЛ (110) и его выплаты (120). Пункт 100 записывается согласно ст. 223 НК РФ. Строка 120 указывает дату, не позже которой выплачивается НДФЛ.
  • В 130 и 140 вы указываете суммы фактического дохода и НДФЛ за приведенные напротив периоды. Если зарплаты были начислены в одном месяце, но переведены в другом, то в этих строках доход указывается напротив времени их выплаты. Если даты начислений и выплат находятся в разных полугодиях, то в первом полугодии начисленная сумма записывается в первый раздел (строки 020, 040, 070), а выплаченная — во второе полугодие 2 раздел.

В случае, если на одну дату получения выплат были различны даты уплаты налога, весь второй блок второго раздела (100-140) нужно заполнять для каждого срока выплаты НДФЛ отдельно.

В документе нельзя зачеркивать и исправлять что-то корректирующей жидкостью. Нужно поменять бланк на чистый. Все пустые клеточки заполняются прочерком.

В каких случаях не нужно оформление 6-НДФЛ?

Не нужно заполнять форму, если в организации вообще нет работников. Также 6 НДФЛ не оформляется в случае, когда сотрудники фирмы не работали в этом полугодии.

Если в прошедшем периоде сотрудникам не было произведено выплат по договорам, то нет необходимости предоставлять 6 НДФЛ с нулями в строчках. В таком случае форма просто не подается.

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие в любом случае лучше для начала найти, прежде чем самостоятельно начинать заполнение своего бланка. Это связано с тем, что изменения налоговое законодательство вносятся довольно часто и порой даже опытный бухгалтер может допустить ошибку из-за того, что какая-то норма была уже изменена.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не стоит откладывать процесс подачи отчетности на последний день, так как если будут обнаружены ошибки, то достаточного времени, чтобы сдать отчет без штрафа уже не будет.

Форма 6 НДФЛ за первое полугодие должна была быть сдана в ИФНС до 1 августа 2016 года. В последующем за просрочку каждого месяца нужно уплатить 1000 руб. Если же в каком-либо бланке будут обнаружены ошибки, то штрафные санкции за каждый бланк составят 500 руб.

Правила заполнения

К основным правилам, которых стоит придерживаться, относится то, что заполнять все бланки отчетности стоит черной или синей шариковой ручкой. При этом все данные вносятся печатными буквами.

Если даты, которые должны быть указаны в бланке, выпадают на праздник или выходной, то их следует заменить на первый рабочий день после этого числа.

Если в какой-то пункт вносятся нулевые показатели, то их стоит указывать во всех графах сумм (там, где даты, ничего не ставим).

Титульный лист

Титульный лист заполняется в стандартном режиме, как и для любой другой налоговой отчетности. Предприниматель указывается свои ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные. Внизу должны быть указаны дата, подпись и печать предприятия. Также необходимо указать на скольких листах сдается отчет и кто именно его подает (сам предприниматель либо же его представитель по доверенности). Отчет также может быть отправлен и по почте заказным письмом, но тогда каждый лист отчета должен быть заверен у нотариуса.

Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются итоговые показатели за все 6 месяцев с начала года.

Стоит сразу заметить, что даже если выплат во втором квартале не было, то все равно отчетность нужно подавать до конца года. В форме 6 НДФЛ за полугодие в Разделе 1 нужно указать данные за первый квартал, а в Разделе 2 поставить нулевые показатели.

По каждой налоговой ставке данные должны быть внесены отдельно за полугодие, а затем уже указывается в конце итоговый показатель по всем ставкам и по всем доходам.

В Разделе 1 и 2 стоит заполнять столько листов, сколько нужно для того, чтобы внести всю информацию детально по всем видам налогообложения!

Даты (Раздел 2)

В разделе 2 должны быть указаны суммы (выплаченные и удержанные) во втором квартале, а также даты, когда именно это было произведено. Стоит помнить, что даты должны располагаться только в хронологическом порядке. Для каждой налоговой ставки или разных видов дохода должна быть отдельная информация, только в конце все суммы будут просуммированы.

Читайте так же:  Как раньше уйти на пенсию

При заполнении раздела 2 существуют некоторые важные моменты:

  • дата перечисления налога в идеале должна отличаться только на 1 день от даты выплаты дохода;
  • в случае увольнения человека перечисления в бюджет и выплата расчета должны произойти сразу же, когда он уволен;
  • при выплате больничных или отпускных датой выплаты будет день, когда человек по факту получил деньги, а вот перечислены в бюджет налоги должны быть в последний день месяца.

Спорные вопросы и нюансы

Как показывает опыт многих бухгалтеров, заполнение формы 6 НДФЛ имеет свои нюансы и подводные камни даже для тех, кто досконально знает инструкцию и строго ей следует.

Итак, основные из них:

Итак, в завершение стоит еще раз сделать акцент на том, что для предотвращения возникновения нежелательных ошибок лучше всего заранее просмотреть образец заполнения, а уже потом вносить в бланк свои данные. И главное — сделать это своевременно, чтобы было достаточно времени на корректировку и исправление ошибок.

Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016

Тема: 6-НДФЛ , раздел: пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие

Пример № 1. Организация выдавала заработную плату всем своим сотрудникам два раза в течении месяца, в день выплаты все сотрудники получали свои выплаты (например: 5 число)

Пример № 2. Организация выдавала заработную плату всем своим сотрудникам два раза в течении месяца, в день выплаты не все сотрудники получили свои выплаты и была вторая выплата (например: 5 число и 7 число)

Пример № 3. Организация выдала з/плату за март в апреле, то есть во 2-ом квартале и за июнь в июле, то есть в 3-ем квартале

Пример № 4. Сотрудники организации в первом полугодии получали доход частично облагаемый НДФЛ. Как полученный доход необходимо отразить в разделах и строках формы 6-НДФЛ?

С 2016-го у всех налоговых агентов прибавилось работы в виде заполнения новой формы отчетности – 6-НДФЛ. Здесь необходимо указывать суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные работодателями. Заполнение данного отчета происходит ежеквартально. То есть отчитываться физическим и юридическим лицам, осуществляющим выплату доходов гражданам, следует каждые 3 месяца. Безусловно, с появлением новой формы работодатели и сотрудники бухгалтерии стали сталкиваться с рядом вопросов, связанных с заполнением бланка отчетности.

Пример № 1. Организация выдавала заработную плату всем своим сотрудникам два раза в течении месяца, в день выплаты все сотрудники получали свои выплаты (например: 5 число)

Разберем конкретную ситуацию

К примеру, выдача заработной платы всем сотрудникам фирмы осуществлялась вами 2 раза в месяц. Поступающие вопросы от наших подписчиков говорят о том, что у многих возникают некоторые трудности по поводу заполнения данных в 6-НДФЛ.

Даем ответ как правильно заполнить форму 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации.

Во 2-ом разделе необходимо уделить внимание блокам строк с 100-ой по 140-ую. Вносить данные следует по каждой выдаче зарплаты, т.е. за каждый месяц. Поскольку выплаты осуществлялись 2 раза в месяц, многим неясно, следует ли указывать аванс обособленной строкой, либо осуществлять заполнение указанных строк следует по всей начисленной на весь месяц сумме.

Чтобы решить эту задачу без ошибок, необходимо поступить следующим образом. Раз вам приходилось выдавать всем трудоустроенным в вашу компанию людям заработок в строго оговоренные сроки (к примеру, каждое 5-е и 20-е числа), то раздел 2 в вашем случае должен содержать данные о зарплатах ваших сотрудников. Заполнять необходимо по одному блоку на заработную плату на каждый месяц.

Отражать информацию о зарплатах, в отношении которых наблюдаются аналогичные даты, в отдельный блок в этом разделе следует в том случае, если:

речь идет о получении работником дохода, соответствующего положениям статьи 223 Налогового кодекса России;

происходит удержание с дохода налога на доход физических лиц;

налог необходимо перечислить в бюджет.

Придерживаться этого принципа рекомендуют пункты 4.1 и 4.2, прописанные в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ (согласно приказу ФНС РФ 14.10.2015).

В строку под номером 100 необходимо внести крайнее число месяца, когда производилось начисление заработной платы. Согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса, этот день считается датой получения работником дохода по зарплате.

В 110-ой строке должна фигурировать дата, соответствующая дню фактической выдачи работникам второй части заработка за данный месяц и удержания НДФЛ.

В 120-ую вносится дата, соответствующая дню последнего срока уплаты установленного законодательством налога по этому виду выплаты – идущая после осуществления выплаты второй части заработка дата (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса).

В 130-ую и 140-ую строки заносят итоговые суммы зарплаты за весь месяц и НДФЛ, который был удержан. Следует учесть, что в строке 130-ой должны отражаться начисленные выплаты без уменьшения их на налог на доход физических лиц (это прописано в пункте 4,2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).

Выданный аванс обособленной строкой во 2-ом разделе не следует отражать, поскольку доход сотрудниками на эту дату еще не был получен, соответственно, удерживания НДФЛ не произошло.

Пример заполнения формы для данной ситуации

ООО «Пегас» осуществило выдачу аванса своим работникам 20-го января за текущий месяц. Вторую часть заработка сотрудники получили 5-го февраля. Сумма начисленной зарплаты за январь равна 230000 рублей. При расчете НДФЛ получаем 29900 рублей. Чтобы верно записать в разделе 2 формы 6-НДФЛ данные, бухгалтеру необходимо заполнить строки:
100, указав там 31.01.2016; 110, записав 05.02.2016; 120, отразив дату 08.02.2016, поскольку 6-е февраля выпадает на выходной день – субботу; 130 и 140, указав общие суммы – 230000 и 29900 рублей.

Ниже представлен фрагмент заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Пример № 2. Организация выдавала заработную плату всем своим сотрудникам два раза в течении месяца, в день выплаты не все сотрудники получили свои выплаты и была вторая выплата (например: 5 число и 7 число)

Расчёт НДФЛ вызывает немало трудностей из-за особенностей Налогового законодательства. Вследствие этого органы власти периодически публикуют официальные письма, где приводится разбор трудных и спорных ситуаций. В данной статье будут приведены некоторые пояснения по заполнению формы НДФЛ.

Читайте так же:  Прибавка к пенсии за рождение детей

К примеру, существует подобная ситуация.

Случается, что в организации день получения зарплаты у разных сотрудников разный – одни получают 5-го, другие – 7-го числа месяца. Суть вопроса в том – как это должно отражаться в документах: в единственном или в нескольких блоках. Налоговый кодекс и пояснения Налоговой службы дают возможность дать чёткий ответ.

В рамках налогового законодательства единая дата получения дохода работниками – последняя дата месяца. К примеру, за январь зарплата насчитывается 31 января, несмотря на то, что получена она в феврале. Она заполняется в строке 100. Однако налог с физического лица перечисляется лишь после того, как работник получил финансовые средства на руки. Поэтому, если зарплата выдаётся в разные дни — это отражается в разных блоках. В разбираемой ситуации это будет 5-е и 7-е число месяца соответственно. При этом в строке 100 и первого, и второго блока дата фактического получения дохода будет единой. В других строках разных блоков цифры будут указаны разные.

Если в разное время выдавался только аванс, то в форме НДФЛ заполняется лишь один блок – дата получения зарплаты (строки 110 и 120). К примеру, аванс получен 15 марта. Данная дата в форме НДФЛ не указывается. Вместо этого указывается 31.03.2016, т.е. дата, когда сотруднику начислена зарплата за март, включающая аванс. Причина в том, что аванс является частью дохода, налог на который рассчитывается в момент его фактического получения (последний день месяца). Соответственно, сумма налога перечисляется не позднее следующего дня после того, как работник получает зарплату на руки.

Для иллюстрации этого можно рассмотреть ситуацию в ООО «Аметист», где числится пять сотрудников. Они одновременно получили аванс 15.02.2016 года, но в момент получения зарплаты (01.03.2016 года) один из сотрудников заболел. Деньги он смог получить лишь 03.03.2016 года. При заполнении формы НДФЛ бухгалтер поступит следующим образом. Будет заполнено два блока. В первом блоке он укажет данные для четырёх работников, которые получили зарплату вовремя. Соответственно в строке 100 он проставит 29.02.2016, в строке 110 – 01.03.2016, в строке 120 – 02.03.2016. Во втором блоке бухгалтер укажет данные для сотрудника, который получил зарплату с опозданием – 03.03.2016. Заполняются графы по аналогии, но в строках 110 и 120 указываются 03.03.2016 и 04.03.2016 соответственно.

Стоит отметить, что сведения о других выплатах работникам со стороны работодателя вносятся в разные блоки формы НДФЛ. К ним можно отнести отпускные, материальную помощь, различные виды пособий. В данном случае в форму НДФЛ вносятся даты фактического получения данных выплат.

Другой проблемной ситуацией является заполнение НДФЛ в случае, если зарплата за предыдущий год была выдана в следующем. Для примера возьмём 2015 и 2016 годы. В данном случае заполнение формы происходит следующим образом. Датой фактического получения дохода согласно налоговому законодательству является 31 декабря предыдущего года. Поэтому, юридически, она получена в 2015 году. На первые дни января приходятся государственные праздники. Поэтому, если зарплата на руки и будет получена, то перечисления будут произведены не ранее окончания новогодних праздников. Для примера датой получения зарплаты можно взять 11.01.2016 года. Соответственно, перечисление налогов должно произойти не позднее 12.01.2016 года. Вследствие этого, в 2016 году в строки 020 и 030 раздела 1 декабрьскую зарплату не включают. В разделе 2 в строке 100 указывается 31.12.2015, а в строках 110 и 120 – даты получения зарплаты на руки и перечисления с неё налога. В строках 130 и 140 указывается размер полученной зарплаты и сумма удержанного налога. Деньги, полученные в качестве аванса, указываются вместе с доходом, полученным в январе.

Ниже представлен фрагмент заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Образец заполнения формы НДФЛ можно найти на сайте агентства бухгалтерских услуг и консалтинга «Практик». После этого можно проверить правильность при помощи контрольных соотношений, опубликованных в официальном письме Федеральной Налоговой службы от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Если у вас есть пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, описание которого нет на нашем сайте пришлите пожалуйста нам такую ситуацию и мы разместим описание вашего примера.

Пример № 3. Организация выдала з/плату за март в апреле, то есть во 2-ом квартале и за июнь в июле, то есть в 3-ем квартале

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы?

Страница с ответами на эти вопросы и пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие .

Пример № 4. Сотрудники организации в первом полугодии получали доход частично облагаемый НДФЛ. Как полученный доход необходимо отразить в разделах и строках формы 6-НДФЛ?

Существуют доходы, с которых НДФЛ необходимо удержать, но только если доход превысит установленный лимит. В качестве примера подойдет ситуация, в которой организацией вручается сотруднику подарок к юбилею или иному случаю стоимостью дороже 4000 рублей. В такой ситуации организация должна удержать НДФЛ, но только с суммы которая превышает установленное ограничение (см. ссылку на статью 217 НК РФ, пункт 28).

Вопрос заключается в том, что отражать в форме 6-НДФЛ: или всю стоимость полученного сотрудником подарка или же только ту сумму, которая превышает установленную законом ограничение?

Страница с ответами на эти вопросы и пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие .

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе. Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий. Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

Скачать новую форму 6 ндфл

Бесплатно скачать все версии формы 6-НДФЛ можно на этой странице .

Полезные ссылки по теме: пример заполнения 6 ндфл за полугодие

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, а также важные налоговые новости.

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП. В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. В статье подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать. А также видео комментарий эксперта по налогам.

Читайте так же:  Как раньше уйти на пенсию

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

[2]

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. — не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. — не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. — не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек, вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356———.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ). Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Более того, с 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источники


  1. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.

  2. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.

  3. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.
  4. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.
  5. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
Заполнение 6-ндфл за полугодие правила заполнения формы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here