Налог на страховые выплаты осаго и каско нужно ли платить

Выплаты по КАСКО и ОСАГО в результате ДТП равны доходу от продажи автомобиля?

Налогооблагаемый доход, возникающий по договорам страхования имущества, учитывается и подлежит налогообложению при наступлении страхового случая

Об этом говорится в ст. 213 НК.

Если ТС (авто) восстановлению не подлежит, то НДФЛ считают с разницы между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая – по договору страхования гражданской ответственности (ГО), увеличенной на выплаченные страховые взносы.

Если ТС повреждено, то НДФЛ считают с разницы между страховой выплатой и расходами на ремонт такого ТС, если ремонт еще не состоялся, или затратами на ремонт, если он уже осуществлен, увеличенными на заплаченные страховые взносы.

Если по договору добровольного страхования имущества, в частности ТС, возникает налоговая база согласно п. 4 ст. 213 НК, то начислить, удержать и уплатить в бюджет возникший НДФЛ должен налоговый агент — страховая компания.

Физлицо — выгодоприобретатель не обязано в таком раскладе подавать декларацию по НДФЛ (Письмо УФНС России по Москве от 30.04.2009 N 20-14/3/043196@).

Если налоговый агент налог не удержал, страховая выплата по КАСКО устанавливается равной доходу от продажи ТС при сроке владения им менее трех лет, следовательно, получатель страхового возмещения обязан представить в налоговый орган декларацию в нормативный срок, а именно — не позже 30 апреля года, следующего за годом получения страхового возмещения и уплатить самостоятельно начисленный налог в срок до 15 июля того же года по ставке тринадцать процентов (пп. 4 п. 1, п.3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 224 НК).

Рекомендуем прочесть Письмо Минфина РФ от 21.08.2014 N 03-04-06/41905. Оно размещено здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО?

Каковы правила определения НДФЛ при страховых выплатах по ОСАГО?

При определении налогооблагаемого дохода НК делит страховые выплаты на выплаты от обязательного страхования и выплаты от добровольного страхования.

Ст. 213 НК, в свою очередь, регламентируют нюансы исчисления налоговой базы по таким договорам.

Положениями ФЗ от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев ТС» ОСАГО отнесено к договором ОБЯЗАТЕЛЬНОГО страхования.

Пункт 1 ст. 213 НК гласит, что при определении налоговой базы учитываются доходы физлица в виде страховых выплат, кроме выплат, полученных по договорам обязательного страхования в порядке и в соотвествии с законами России.

Таким образом, со страховых выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая НДФЛ не исчисляется (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Кроме того, п. 3 ст. 217 НК определяет и перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ.

В частности, не предусмотрено обложение НДФЛ компенсации на возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Размер причиненного морального вреда определяется судом РФ.

То есть, деньги, выплачиваемые по решению суда в части возмещение морального вреда, причиненного физлицу, является компенсацией и не облагаются НДФЛ.

Напомним, что при определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК)

[1]

Полученным доходом физлица является и экономическая выгода в любой форме — денежной и натуральной (ст. 41 НК)

Такой выгодой физлица могут быть юридические услуги и услуги экспертов при условии, что они полностью или часть их компенсированы другой стороной.

А потому под НДФЛ попадают не сами расходы физлица, а выплаты, направленные на их компенсацию, так как такие услуги будут считаться полученными безвозмездно.

Об этом пишет Минфин в письмах от 04.03.2015 N 03-04-05/11265, от 06.03.2015 N 03-04-05/11909, от 02.03.2015 N 03-04-05/10653, от 11.03.2015 N 03-04-05/12596.

Читайте также свежее письмо Минфина от 14.05.2015 N 03-04-05/27789.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по КАСКО?

Каковы правила исчисления и уплаты НДФЛ при получении страховых выплат по КАСКО?

Страховые выплаты, включая ОСАГО и КАСКО, выплаченные в РФ и иноорганизациями за пределами России, перечислены среди доходов, которые являются объектами обложения НДФЛ (пп.2 п.1, пп.2 п.3 ст.208 НК).

Страховые выплаты делятся на выплаты по договорам обязательного страхования и выплаты по договорам добровольного страхования имущества.

А определяет особенности исчисления налоговой базы по договорам страхования ст. 213 НК.

Для КАСКО подписывают договор ДОБРОВОЛЬНОГО

страхования. Страховая выплата по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК).

По такому договору, в том числе страхования гражданской ответственности (ГО) за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхования ГО владельцев ТС, при наступлении страхового случая налогооблагаемый доход физлица установливается в следующих случаях (п. 4 ст. 213 НК)

• Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

В итоге, цена ТС состоит из рыночной цены ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО плюс внесенные физлицом взносы — стоимость страховки КАСКО.

• Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы

Иными словами, расходы — это затраты на ремонт плюс стоимость страховки КАСКО в случае, если ремонта не было, или стоимость ремонта, если он был, плюс стоимость страховки КАСКО.

Подтвердить расходы на ремонт, который еще не состаялся, требуется с помощью калькуляции, заключения, акта от страховщика или независимого эксперта.

Подтвердить расходы на состоявшийся ремонт ТС могут такие документы как

• Договор (копия) о выполненных работах
• Акт приемки выполненных работ
• Платежные документы

Возмещенные страхователю расходы на расследование обстоятельств страхового случая, определение ущерба, расходы суда и другие в доходе не учитываются.

Страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом возникают нечасто.

Но если таковое произошло, то исчислить и удержать НДФЛ с такого дохода обязана страховая компания, так как она является налоговым агентом.

Детально об этом вы можете прочесть здесь, однако вложенный ответ нормативным не является.

Если же этого не случилось, то обязанность декларирования доходов и уплаты начисленного налога ложится в полном объеме на владельца ТС — получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Напомним, что в связи с недавно введенной обязанностью банков сообщать в соответствующие органы учета и контроля о поступлении денежных средств на банковские, в том числе карточные, счета физлиц, ИФНС в 2015 году начала массовые рассылки писем в адрес физлиц, получивших страховые возмещения в 2014 году за поврежденные ТС, с требованием задекларировать доходы и уплатить НДФЛ в срок до 30 апреля.

Считаем, что такой факт говорит о том, что страховые компании не выполняют роль налогового агента, из чего возникает необходимость декларирования дохода от страхового возмещения лично налогоплательщиками. А потому готовы помочь физлицам грамотно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ и избежать налогообложения при наличии у таких физлиц документов, подтверждающих их расходы.

В письме Минфина от 16.02.2017 N 03-04-06/8960 указана ситуация, когда договор, заключенный компанией со страховой организацией, предусматривает комплексное страхование автомобиля с техническим оборудованием (КАСКО), по которому выгодоприобретателем по страхованию автомобиля является ФЛ, а в части страхования оборудования — компания.

При этом страхвзносы (премия), уплачиваемые компанией за ФЛ, кроме страхвзносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. У компании возникают обязанности налогового агента.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

Выплата по ОСАГО как объект налогообложения

Итак, нам нужно понять, является ли в 2019 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:

1. непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
2. выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
3. сумма ущерба за моральный вред,
4. выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
5. штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.

Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.

Налог на основную выплату

Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.

Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.

Налог на УТС

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.

С каких выплат нужно платить налог?

И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!

Налог на неустойку

Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.

Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.

Налог на штраф и моральный вред

Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом «Об ОСАГО», то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.

Важное замечание!

• В статье представлена базовая информация, но каждый случай индивидуален.
• В 92% всех ситуаций есть важные нюансы, которые могут повлиять на исход всего дела.
• Опытный юрист изучит все материалы дела и укажет, в каком направлении двигаться.

Поэтому на нашем сайте работают дежурные юристы-консультанты, вникающие в каждое дело и направленные на его решение.

или проконсультироваться по бесплатному телефону: 8 (499) 938-43-58 (Москва), 8 (812) 425-13-31 (Санкт-Петербург), 8 (800) 350-14-82 (вся Россия).

Сколько и когда нужно будет заплатить?

Ставка на подоходный налог на 2019 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).

Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.

Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.

Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:

• 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
• 3 000 рублей за УТС.

В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.

Если выплата назначена судом

Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.

В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:

• 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
• 4 000 рублей – УТС,
• 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
• 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
• 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
• 10 000 рублей за проведение экспертизы,
• 1 000 рублей за моральный вред,
• 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).

В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:

В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.

Налог со страховой выплаты

Краткое содержание

• Нужно ли платить налог со страховой выплаты.
• Нужно ли платить налог со страховых выплат по Росгосстраху?
• Умер муж. был застрахован. Нужно ли платить налог со страховой выплаты.
• Нужно ли уплачивать налог со страховой выплаты по КАСКО.
• Может ли страховая удерживать налог со страховой выплаты?
• Почему если я пострадал в ДТП я должен платить налог со страховых выплат?
• Хотел узнать законно ли взымание ндс со страховой выплаты при пожаре.
• Выплаты со страховой
• Выплаты со страховой виновника
• Алименты со страховой выплаты
• Как получить страховую выплату со страховой
• Взыскать выплату со страховой компании

1. Нужно ли платить налог со страховой выплаты.

1.1. Здравствуйте! НДФЛ со страхового возмещения не возникает, так как возмещение направлено на покрытие убытков. Если Вы взыскали неустойку, штраф со страховой компании, то с этой суммы нужно будет уплатить НДФЛ 13 %.

1.2. Добрый вечер! Согласно ч. 1 стъ 208 НК РФ, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. Например, Вы получили выплату в размере 100 тысяч рублей, а ремонт произвели за 90 тысяч, то Вы обязаны оплатить налог на доход физических лиц который сегодня составляет 13% — то есть 1300 рублей.

2. Нужно ли платить налог со страховых выплат по Росгосстраху?

2.1. Здравствуйте!Зависит от вида выплат.
В качестве дохода по договору имущественного страхования не учитываются суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиком расходов, связанных (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):

— с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;

— установлением размера ущерба;

— осуществлением судебных расходов;

[3]

— осуществлением иных расходов в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

3. Умер муж. был застрахован. Нужно ли платить налог со страховой выплаты.

3.1. Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
(в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 204-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
КонсультантПлюс: примечание.
Положения абзаца первого подпункта 2 пункта 1 статьи 213 (в редакции Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ) применяются к договорам, заключенным после дня вступления в силу указанного Федерального закона.

В целях настоящей статьи среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию;
(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

3) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок);

4. Нужно ли уплачивать налог со страховой выплаты по КАСКО.

4.1. Да, надо. Определяя налоговую базу в целях уплаты налога на доходы физических лиц, необходимо учитывать все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п.1 ст.210 НК РФ). Страховые выплаты перечислены среди доходов физических лиц (подп.2 п.1 ст.208 НК).

5. Может ли страховая удерживать налог со страховой выплаты?

5.1. Да. Согласно НК доходы от страховой выплаты при наступлении страхового случая облагаются налогом

Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата

В конце прошлого года немного изменился подход государства к обложению налогами страховых выплат и производных сумм.
Если ранее государство считало, что все штрафы и неустойки освобождены от налогов, то в конце 2015 года передумало немного.
Огромная сумма взыскивается со страховщиков и государство хочет свою долю от этой суммы.
По статистике Верховного суда за первое полугодие 2015 года зафиксировано 220 тыс. исков о взыскании страховой выплаты. Из них рассмотрено около 175 тыс. исков и взыскано со страховщиков порядка 19 млрд руб. и еще 10 млрд руб. судебных издержек.

Статьи по автоправу на сайте Комитета по защите прав автовладельцев kzpa66.ru

8-800-100-41-17 – Общий телефон

Офис в Санкт-Петербурге
Сайт активистов организации dtpeuro.ru
Адрес: Санкт-Петербург, пр. Екатерининский д.3
Телефоны: 974-00-11, 974-11-00
Мы работаем с понедельника по пятницу: с 10-00 до 17-00
В субботу и воскресенье прием по предварительной записи.

Головной офис Екатеринбург

Адрес: Екатеринбург, ул. Папанина, 5
Сайт активистов организации kzpa66.ru/

Телефоны:
+7-343-204-96-56 – Многоканальный офисный телефон
+7-343-268-56-78 – Экстренные консультации
—————-
Какими налогами облагается страховая выплата
Компенсация материального вреда физическому лицу не облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ.

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

ОСАГО.

Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков (РСА).

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

КАСКО.

В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества.

При добровольной выплате страхового возмещения страховщик определяет размер убытков в соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела», т.к. определить размер убытков это его обязанность.

Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения (ущерба) и хищения (угона) является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное (доаварийное) состояние, а не получение дохода.

Компенсация морального вреда, штрафные санкции и неустойка.

Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», в статье 217 Налогового Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.

[2]

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
—————————
Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года.

7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.

Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 No 2300-1 «О защите прав потребителей» неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).

Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.

Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными её действий в качестве налогового агента.

Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.

Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.

Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.

Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.

Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции, носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.

Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

Является ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом: нюансы для физических и юридических лиц

Получая какой-либо доход, согласно законодательству, мы должны заплатить налог. Но во всех ли случаях он уплачивается, а именно платится ли он при получении страховых выплат по ОСАГО?

В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-72 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Страховые выплаты по ОСАГО – это деньги, которые получает владелец автомобиля, пострадавший в аварии не по своей вине, в качестве возмещения, необходимые, чтобы оплатить ремонт или покупку новой машины в случае её полной гибели.

Особенности налогообложения

Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.

1. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
   • физические лица, то есть мы с вами;
   • юридические лица, которыми являются предприятия.
2. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
3. В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.

Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.

Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми.

Для граждан

Физические лица уплачивают налог на доходы (НДФЛ), порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что:

• страховые выплаты относятся к доходам (статья 208);
• данные возмещения не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования (статья 213).

Таким образом, физические лица не должны уплачивать НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО.

Для юридических лиц

С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами. Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что:

1. в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба (статья 250);
2. статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба;
3. к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций (статья 265).

Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то:

• если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься;
• если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков.

Является ли доходом?

Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. И страховые выплаты не стали исключением:

• на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц;
• согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций.

Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги.

Нужно ли платить НДФЛ?

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ в соответствии с принципами, отражёнными в главе 23 НК РФ. Налоговая ставка по данному налогу применяется в размере 13%. Однако исходя из сути норм статьи 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО, выплаченные в пользу граждан, не должны облагаться налогом, а значит, ничего платить не нужно.

Ввиду этого, гражданам не стоит беспокоиться о том, каким образом платить налог.

Порядок действий для организаций

Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:

1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.

Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:

• при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
• при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.

Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.

Когда уплата не требуется?

Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог (о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано тут).

Процесс налогообложения включает в себя множество нюансов. Поэтому важно следовать положениям, закреплённым Налоговым кодексом, и обращать внимание на разъяснения Минфина, налоговой службы. Кроме того, помочь разобраться в особенностях налогообложения может изучение судебной практики.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 288-16-72 (Москва)
+7 (812) 317-60-07 (Санкт-Петербург)

Источники

1. 
   Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
2. 
   Решения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации. 1992-2008 (комплект из 7 книг). — М.: Издательский дом «Право», 2016. — 298 c.
3. 
   Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
4. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
5. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.