Налоговый вычет при строительстве дома документы для возврата

Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2019 году

При покупке недвижимости или строительстве собственного дома, граждане России могут частично возместить понесённые расходы. Порядок такого возврата денежных средств называется налоговым вычетом. Данная процедура гарантирована государством, чтобы повысить потребительский спрос на рынке жилой недвижимости. Регулируется налоговый вычет на законодательном уровне, поэтому имеет смысл разобраться, кто, когда и при каких обстоятельствах может воспользоваться такой возможностью.

Что говорит закон

Основные положения, связанные с получением имущественного налогового вычета регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

1. Ст.220 Налогового Кодекса России — здесь закрепляется возможность получения такого вычета за отдельными категориями граждан;
2. Федеральный закон № 212-ФЗ — определяет порядок частичного возврата денежных средств;
3. Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123 — регулирует вопрос получения вычета вторым супругом.

Скачать для просмотра и печати:

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

1. Постройку загородного дома;
2. Приобретение частного домовладения;
3. Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:

1. Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
2. Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

1. Российское гражданство;
2. Официальный источник дохода, с которого платится налог;
3. Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
4. Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

1. Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
2. Приобретение незавершенного объекта строительства;
3. Заказ проектно-технической документации;
4. Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
5. Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

1. Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
2. Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
3. Установка сантехнического и газового оборудования;
4. Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

Когда можно воспользоваться данной привилегией

Обращаться по этому поводу в территориальное подразделение ФНС можно после того, как на дом оформлено право собственности. В частности, налоговый вычет становится возможен после процедуры государственной регистрации, когда дом будет внесен в базу ЕГРН и домовладельцу выдадут на руки соответствующее свидетельство.

Нужно отметить, что обращаться за налоговым вычетом нужно на следующий год после возникновения права собственности. Например, если вы выстроили дом и прошли процедуру госрегистрации в 2019 году, подавать заявление на получение имущественного вычета можно в 2020 г.

Собираем справки

Если строительство производилось с привлечением заёмных средств, потребуется копия договора с кредитно-финансовой организацией и справка, удостоверяющая размер выплаченных процентов.

Сумма возмещения

Для налоговых вычетов применяются жёсткие финансовые лимиты. В частности, возмещению подлежит только налог для физлиц. В настоящее время, это 13% от суммы заработка или иной прибыли. При этом закон устанавливает верхнюю границу суммы, с которой можно возместить понесённые расходы.

Доступный максимум

Если обратиться к положениям Налогового Кодекса, номинальная сумма вычета определена в 2 000 000 рублей. Напоминаем, что вернуть можно 13% от установленного значения. Итого, в виде налогового вычета можно рассчитывать не более чем на 260 000 рублей.

Если дом строился с привлечением заёмных средств, и ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, возможно частично возместить выплаченные по кредиту проценты. Однако размер таких расходов тоже ограничен и составляет 3 000 000. Здесь применяется общий принцип: возмещению подлежат только 13% от максимальной суммы. В результате за процентную переплату можно получить не более 390 000 рублей.

Важно! Налоговый вычет не может превышать величину налоговых выплат в госбюджет. Поэтому такие субсидии могут переноситься на следующий отчётный период. Это правило применяется до тех пор, пока вся полагающаяся сумма не будет получена налогоплательщиком (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Как быть с недостроем

Повторное получение

Закон не предусматривает такой возможности. Согласно установленным нормам, воспользоваться правом на получение налогового вычета может каждый гражданин России, но льгота единовременная.

Получение остатков

Такая возможность предусматривается. Это возможно в ситуациях, когда при подаче документов, установленная сумма не была получена полностью. Например, затраты на строительство не превысили 2 000 000 рублей. В этом случае, при строительстве другого дома или покупке квартиры, налогоплательщик может возместить оставшуюся часть.

Налоговый вычет при ипотечном кредитовании

Здесь возмещение распространяется на сумму кредита и выплаченные в банк проценты. В частности, расчёт производится с максимально установленных сумм: 2 000 000 (кредит) и 3 000 000 (проценты). Итого, максимальный налоговый вычет, на который можно рассчитывать — 650 000 рублей.

Возмещаются ли расходы на строительство после госрегистрации недвижимости

Да, возмещаются. Например, вначале был приобретён (выстроен) дом, спустя год после регистрации права собственности началась внутренняя отделка. В этом случае, подаётся повторная декларация, где указываются расходы на стройматериалы. Здесь нужно учитывать, что возмещение происходит только в рамках максимально допустимой суммы в 2 000 000 рублей.

Как быть с долевым участием

Эта ситуация актуальна для многоквартирных домов, где в строительстве фактически принимают участие несколько дольщиков. Здесь возмещение производится на общих основаниях для каждого из участников.

При этом важно понимать, что воспользоваться правом налогового вычета можно после ввода здания в эксплуатацию и получения свидетельства, подтверждающего право собственности.

Порядок получения

Решение о применении налогового вычета принимается в 3-месячный срок с момента подачи заявления и установленного пакета документов. По факту обращения проводится проверка, после чего принимается положительное решение или выносится отказ.

Получить налоговый вычет можно единовременной выплатой либо за счёт исключения установленной суммы из налоговой базы физического лица.

Бывают ли сложности

1. Не соблюдаются сроки: если строительство ведётся больше 3 лет, право на имущественный вычет утрачивается;
2. Неправильное оформление договора долевого участия;
3. Спорные обстоятельства: если речь идёт об объектах, построенных до 2008 года, размер возмещения будет вдвое меньше;
4. Признаки мошенничества: в договоре явно завышена реальная стоимость выполненных работ.

Мотивированный отказ

Вычет не предоставляется в случаях:

1. Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
2. Заявление подаётся не собственником жилья;
3. Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
4. Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
5. Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
6. Исчерпан лимит денежных выплат;
7. Постройка не подходит для проживания.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Документы для возврата налога при строительстве дома

Итак, вы построили жилой дом. У вас возникло право на возврат подоходного налога после получения свидетельства о государственной регистрации право собственности на жилой дом. Пока у вас нет свидетельства вы, к сожалению, не можете претендовать на получение вычета. Для получения возврата налога при строительстве дома вам надо собрать перечень документов и обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

1. декларация 3НДФЛ за целый год со всеми расчетами;
2. заполненное заявление на предоставление вычета в связи с произведенным строительством дома;
3. заполненное заявление с реквизитами на перевод возврата налога;
4. заявление о распределении долей вычета между супругами. Составляется только для регистрации право до января 2014г.;
5. справки о доходах 2НДФЛ в оригинале с печатью и подписью, которые можно получить в бухгалтерии на работе;
6. копии заполненных страниц российского вашего паспорта;
7. копия договора о приобретении незавершенного строительства, если оно приобреталось.
8. Копия свидетельства о регистрации прав на дом.
9. Копия свидетельства о браке, если строилось в период брака.
10. Копия свидетельства на землю либо иной документ о правах на землю.
11. Ваши реквизиты для перечисления.
12. Копии договоров о проведении всех работ по отделке дома.
13. Копии договоров о разработке проектов и смет ремонтных работ.
14. Копии договоров о приобретении отделочных материалов;
15. Копии квитанций и товарных и кассовых чеков об оплате затрат по отделке.

Копии заверять в нотариальных конторе не нужно, разрезать тоже ничего не нужно.

Подробнее о формировании пакета документы, заполнении декларации и заявлений, а также обратить к нашему специалисту вы можете на страницах нашего сайта.

Другие статьи сайта:

1. Документы для возврата налога при строительствеДля получения возврата подоходного налога при строительстве необходимо обратиться в.
2. Документы для возврата налога при ремонтеДля получения возврата подоходного налога при ремонте необходимо обратиться в.
3. Документы для возврата налога при строительствеВозврат налога можно получить не только при покупке готового жилья.
4. Документы для получения вычета при строительстве домаЕсли вы приобрели недостроенный или неотделанный дом либо приобрели земельный.
5. Документы для получения вычета при строительствеКак уже ранее говорилось, для получения налогового вычета при строительстве.

Налоговый вычет при строительстве супругами

Семейная пара, построившая жилой дом, может обратиться за налоговым вычетом при строительстве согласно статьи 220 пункт 1 НК РФ в налоговую инспекцию. Для получения налогового вычета необходимо подать пакет документов, включающий в себя декларацию 3НДФЛ, заявления, документы-подтверждения о строительстве.

Обязательным условием получения налогового вычета является это наличие официальной заработной платы и неиспользование налогового вычета при покупке или строительстве иной недвижимости ранее. Законодатель регламентировал тот момент, что супруги могут обратиться за налоговым вычетом при строительстве только после того, как получать свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.

При строительстве дома семейной парой за вычетом может обращаться либо один из супругов или оба супруга одновременно.

Если строительство производилось до января 2014г. – в таком случае максимальный налоговый вычет семейная пара может получить 2 000 000 рублей. Если же строительство производится после января 2014г. — в таком случае налоговый вычет каждому из супругов может быть предоставлен по 2000 000 рублей каждому при соблюдении прочих условий.

Если вы достраивались незавершенное строительстве, приобретенное в ипотеку, в таком случае вы имеете право на получение дополнительного налогового вычета на проценты по ипотеке, который предоставляется в размере фактических уплаченных процентов по ипотеке. Но стоит учесть, что с января 2014г. на на налоговый вычет на проценты по ипотеке было введено ограничение и максимально возможно компенсировать 3 000 000р.

В фактические расходы на строительство, достройку, реконструкцию жилого дома могут включаться:

• оплата проектной сметной документации;
• покупка материалов для строительства и отделки;
• покупка жилого дома, в т.ч. не оконченного строительством;
• платежи по договорам о выполнении строительных работ, услуг и отделке;
• платежи за подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации или создание автономных источников коммуникаций.

Обязательно все расходы при строительстве должны быть подтверждены договорами и платежными документами.

Право на налоговый вычет при строительстве до 2014г. супруги могут разделить между собой по соглашению в письменном виде. Так как вычет предоставляется на объект максимально в пределах 2000 000р., супруги могут распределить соотношение долей как 50% на 50%, либо 100% и 0%. Часто один супруг отказывается в пользу другого, тем самым сохранив свое право на налоговый вычет в будущем. Либо иногда это просто рациональнее из-за более большей заработной платы одного из супругов.

Возврат налога на руки составляет 13 процентов от предоставленного налогового вычета при строительстве. За один год перечисляют не больше суммы уплаченной вами ранее подоходного налога за этот же год.

При грамотном оформлении предоставление налогового вычета при строительстве и возврат налога при строительстве составляет четыре месяца. Денежные средства поступают вам на счет.

Чтобы не было задержек и промедлений заполняйте документы внимательно. Бланки деклараций и заявления, а также ответы на некоторые вопросы вы найдете на страницах нашего сайта.

Другие статьи сайта:

1. Возврат налога при строительстве супругамиПри строительстве дома семейной парой возможно получение возврата налога супругами.
2. Заполнение заявлений на налоговый вычет при строительствеВы наконец-то достроили свой дом, уже его оформили , но.
3. Размер налогового вычета при строительствеИтак, давайте поговорим о размере налогового вычета при строительстве. По.
4. Налоговый вычет при строительстве домаСогласно статья 220 пункт 1 НК РФ физическое лицо может.
5. Налоговый вычет при покупке дома супругамиСемейная пара, подкопив немного денег, приобрела жилой дом. После регистрации.

Документы для получения вычета при строительстве дома

Если вы приобрели недостроенный или неотделанный дом либо приобрели земельный участок и в последствии строили самостоятельно жилой дом вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог в сумме до 260 000 рублей.

Для этого вам необходимо иметь официальную заработную плату и уже оформленный в регистрационной палате достроенный дом. Важно помнить, что право при строительстве или отделке возникает после получения свидетельства на государственную регистрацию жилого дома. Для предоставления вам налогового вычета в данной ситуации необходимо обратиться в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

Важно помнить то, что право на возврат налога возникает только после оформления дома и получения свидетельства в регистрационной палате. Также помните, что договоры, заключенные с организациями, должны иметь печать. Все копии предоставляются четкие, неразрезанные, незаверенные нотариально. К каждому договору о выполнении каких-либо работ или покупке каких-либо материалов должен быть свой платежный документ.

Другие статьи сайта:

1. Документы для получения вычета при покупке домаПри покупке жилого дома или доли его вы можете получить.
2. Документы для получения вычета при строительстве квартирыЕсли вы приобрели квартиру в строящем доме, в том числе.
3. Документы для получения вычета при строительствеКак уже ранее говорилось, для получения налогового вычета при строительстве.
4. Документы для возврата налога при строительстве домаИтак, вы построили жилой дом. У вас возникло право на.
5. Документы для получения вычета при покупке землиПолучение налогового вычета при покупке земельного участка достаточно молодая налоговая.

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

• при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
• если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
   Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

[2]

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет на ремонт и отделку

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:15

За что можно получить вычет

За что нельзя получить вычет

Одной из статей расходов налогоплательщика, приобретающего жилую недвижимость на территории РФ, являются затраты на ремонт покупаемого жилья. Учитывая положения п. 3 ст. 220 НК России, наряду со льготой на покупку самой недвижимости, налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры.

Получить подобную компенсацию налогоплательщик имеет возможность при соблюдении обязательных требований:

покупатель является налоговым резидентом РФ, уплачивающим НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов);

в жилье полностью или частично отсутствует отделка, факт этого зафиксирован документально.

Последний пункт очень важен. Часто в документах нет информации о наличие или отсутствии отделки квартиры, необходимо обязательно проследить чтобы эта информация была отражена в договоре, иначе Вам откажут в получении вычета, если же имеются частичные отделочные работы, то требуется указать подробно какие именно работы произведены.

Пример 1

В 2015 г. Морозова Н.О. купила квартиру по переуступке, дом сдали в этом же году, в договоре не было указано о наличие или отсутствие отделки, Морозова Н.О. подписала акт приёма-передачи и в этом же 2015 г. наняла ремонтную бригаду для ремонтных работ, потратив 600 000 руб. на работы и материал, в 2016 г. отправила документы для получения вычета, но ей законно отказали.

Пример 2

Газинский Н.Ф. в 2018 г. приобрел жильё в новом доме без отделки, стоимостью 1 570 000 руб., сверх этого Газинский Н.Ф. израсходовал на отделочные работы и материал 340 000 руб. В 2019 г. он подал документы в ИФНС за получением вычета за покупку квартиры и с расходов на ремонт. В итоге налоговая одобрила ему возврат НДФЛ по обоим пунктам в размере (1 570 000 + 340 000) * 13% = 248 300 руб.

Важно!

Действующий НК РФ в части п. 3 ст. 220 допускает получить право на налоговый вычет на ремонт квартиры без отделки или доли в ней, а также на работы по достройке, отделке или ремонту дома, или доли в нем, приобретенного с незавершенным строительством.

Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке

Получить возврат налога за ремонт квартиры в новостройке можно двумя способами:

• через бухгалтерию своего работодателя;
• через территориальную ФНС.

[3]

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный способ предоставления вычета. Какой способ выгодней читайте здесь…

Чтобы обратиться с заявлением о предоставлении Вам положенной компенсации необходимо собрать требующиеся для этого документы. А именно:

1. справку 2-НДФЛ от работодателя;
2. договор покупки;
3. свидетельство о праве собственности или акт приема-передачи жилья;
4. паспорт (при личном обращении в инспекцию) и ИНН владельца (не обязательно);
5. чеки, квитанции и прочие платежные документы по расходам;
6. В случае получения вычета через ФНС, потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить справку 2-НДФЛ.

Важно понимать, вычет на ремонтные работы и материал — это не отдельный вид вычета, а одна из форм имущественного вычета на квартиру, соответственно:

• В общей сумме вычет за покупку квартиры, ремонт и расходы на материалы не может превышать 2 000 000 рублей.

Налоговый вычет на отделку квартиры в новостройке список материалов и работ

Согласно пп. 3 и пп. 4 п. 3 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право включить в налоговый вычет за ремонт приобретаемого жилья следующие виды расходов:

• затраты на покупку отделочных материалов;
• затраты работы, связанные с отделкой;
• затраты на проектную и сметную документацию.

При оформлении компенсации НДФЛ по работам, оказанным Вам при отделке, ремонте или достройке нужно иметь на руках договор, заключенный с подрядчиком на выполнение этих услуг.

Совет

В законе чётко не прописано за какие именно материалы и виды работ можно получить компенсацию.

Но Минфин разъяснил ситуацию и высказал свою позицию, ответ в письмах от 17.01.2012 №03-04-08/7-3 и от 17.07.2012 г. №03-04-05/7-878, от 08.07.2015 № 03-04-05/39414, из которых следует:

• список работ на отделку квартиры в новостройке включает в себя любые работы, содержащиеся в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 в группе 43.3, в т.ч:

43.31 наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях;

43.32 установку дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;
— монтаж сборных кухонных гарнитуров, шкафов, лестниц, торгового оборудования и т.п.;
— внутреннюю отделку, такую как устройство потолков, раздвижных и съемных перегородок и т.д.
43.32.1 Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов
43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
— укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
— монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
— укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
— выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
— оклеивание обоями

• за любые материалы, использованные при выполнение этих работ, можно получить вычет

[1]

Следует понимать, что письма Министерства финансов для налоговых инспекций носят рекомендательный характер, и даже ответы в этих письмах иногда могут противоречить друг другу. Бывают случаи, когда несмотря на рекомендации Минфина России Вам отказывают в вычете, в таких случаях можно обжаловать решение.

Письма ФНС России, согласованные с МФ РФ и размещенные на официальном сайте ФНС России в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» подлежат неукоснительному применению налоговыми органами. (письмо ФНС России от 23.09.2011 №ЕД-4-3/15678@).

Ниже мы подготовили несколько списков с перечнем материалов и работ, за которые можно получить имущественный вычет и за которые нельзя.

Можно получить вычет

Работы:

• покраска, грунтовка поверхностей;
• поклейка обоев;
• монтаж межкомнатных дверей;
• шпатлёвка поверхностей;
• настил ламината, паркета, линолеума;
• кладка керамической плитки, керамогранита;
• штукатурка поверхностей.

Материалы:

• краска, грунтовочная смесь;
• обои;
• межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644)
• шпатлёвка;
• ламинат, паркет, линолеум;
• керамическая плитка, керамогранит, мозаика;
• сухая штукатурная гипсовая смесь.

Список материалов и работ, за которые нельзя получить вычет

• сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492);
• смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011№03-04-05/9-15);
• газовый котёл;
• изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545);
• изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
• тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
• шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
• монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).

Налоговый вычет при ремонте дома

Что касается частных домов, то применяется такая же практика, как и по вычетам за ремонт квартир:

Но в отличие от квартир, при строительстве нового дома, согласно с пп. 3, п. 3, ст. 220 НК РФ можно также получить вычет за подключение коммуникаций:

Все затраты должны быть подтверждены чеками, квитанциями и договорами с подрядчиками.

Напомним что Вы имеете право вернуть потраченные деньги и на постройку дома, читайте подробнее как получить имущественный вычет за строительство дома.

Налоговый вычет на ремонт квартиры, вторичное жилье

Согласно налоговому кодексу РФ в пп. 3, п. 2, ст. 220, возврат НДФЛ за ремонт полагается:

• исключительно на квартиры в строящихся домах(новостройках);
• исключительно при наличии указания в договоре, что квартира продаётся без отделки или частично без отделки.

Попытки получить вычет на ремонт жилья, купленного на вторичном рынке сталкиваются с отказом от ИФНС, на эту ситуацию Минфин России давал разъяснения уже много раз, например, письмо от 25.01.2011 №03-04-05/9-28 и от 15.08.2013 г. №АС-4-11/14910

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(385 оценок, средняя: 4,69)

187 thoughts on “Налоговый вычет на ремонт и отделку”

Добавить комментарий Отменить ответ

Добрый день! Квартира была приобретена в новостройке в ипотеку 2018 году. был заключен договор
В августе 2019 г должны сдать дом. Отделка будет только чистовая. Остальное будем делать сами т.е нанимать бригаду. Какие документы нужны для возврата подоходного налога. И за какие работы будет возврат . И как все правильно оформить? Спасибо

Татьяна, здравствуйте.
Так как акт приема-передачи будет подписан в этом году, то в 2019 сможете подать документы для получения вычета через работодателя. Если же хотите получить сразу за весь год, то подаете в 2020 году за 2019 год. Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам.
У вас отделка только черновая? Тогда о этом обязательно должно быть прописано в договоре и в акте приема-передачи.
Если квартира была приобретена в ипотеку по договору долевого участия, то список документов следующий:
— декларация 3-НДФЛ,
— справка 2-НДФЛ
— паспорт
— кредитный договор
— график ежемесячных платежей по кредиту
— справки об уплаченных суммах процентов и части основного долга из банка
— заявление для возврата НДФЛ
— акт приема-передачи
— документы, подтверждающие оплату вами за квартиру (платежное поручение, расписка и т.д.)
— договор долевого участия, доп.соглашение (если есть)
— договоры, акты, чеки и т.д., подтверждающие затраты на чистовую отделку.

Источники

1. 
   Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
2. 
   Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
3. 
   Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
4. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.
5. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.